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2022年08月保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》押题密卷2

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单选题

以下资产中，需每年年度终了进行减值测试的有（ ）。

Ⅰ 固定资产

Ⅱ 使用寿命不确定的无形资产

Ⅲ 因企业合并形成的商誉

Ⅳ 投资性房地产

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正确答案：E

本题解析：

资产项目中，每年年末必须进行减值测试的是：

（1）企业合并所形成的商誉；

（2）使用寿命不确定的无形资产。

无论是否存在减值迹象，每年年度终了都应当进行减值测试。

除上述外，企业应当在资产负债表日判断资产是否存在减值的迹象。只有存在资产可能发生减值的迹象时，才进行减值测试，计算资产的可收回金额。可收回金额低于账面价值的，应当按照可收回金额低于账面价值的金额，计提减值准备。

单选题

下列属于间接法编制现金流量表应调整的项目有（　　）。

Ⅰ．固定资产处置收益

Ⅱ．应收账款增加

Ⅲ．支付现金股利

Ⅳ．资产减值损失转回

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正确答案：E

本题解析：

Ⅲ项，支付现金股利，虽然不影响净利润，但其影响的是筹资活动现金流，不影响经营性现金流变动，无需调整。

单选题

上市公司拟聘请某证券公司作为其独立财务顾问，下列事项影响该证券公司作为独立财务顾问的有（ ）。

Ⅰ 证券公司派员工李某担任该上市公司的董事

Ⅱ 上市公司派员工王某担任该证券公司的董事

Ⅲ 上市公司拥有该证券公司6%的股份

Ⅳ 该证券公司去年曾为上市公司提供融资服务

Ⅴ 证券公司的子公司持有上市公司4%的股权

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正确答案：C

本题解析：

《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》第17条规定，证券公司、证券投资咨询机构或者其他财务顾问机构受聘担任上市公司独立财务顾问的，应当保持独立性，不得与上市公司存在利害关系；存在下列情形之一的，不得担任独立财务顾问：

①持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有上市公司股份达到或者超过5%，或者选派代表担任上市公司董事；

②上市公司持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有财务顾问的股份达到或者超过5%，或者选派代表担任财务顾问的董事；

③最近2年财务顾问与上市公司存在资产委托管理关系、相互提供担保，或者最近一年财务顾问为上市公司提供融资服务；

④财务顾问的董事、监事、高级管理人员、财务顾问主办人或者其直系亲属有在上市公司任职等影响公正履行职责的情形；

⑤在并购重组中为上市公司的交易对方提供财务顾问服务；

⑥与上市公司存在利害关系、可能影响财务顾问及其财务顾问主办人独立性的其他情形。

单选题

关于上市公司发行可转换债券，以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票

Ⅱ．募集说明书可以约定回售条款，规定债券持有人可按事先约定的条件和价格将所持债券回售给上市公司

Ⅲ．募集说明书可以约定赎回条款，规定上市公司可按事先约定的条件和价格赎回尚未转股的可转换公司债券

Ⅳ．转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价或前1个交易日的均价

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正确答案：D

本题解析：

根据《上市公司证券发行管理办法》相关规定：

Ⅰ项，可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票。

Ⅳ项，转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价“和”前1个交易日的均价。

单选题

A公司是生产企业，因生产线老旧对该生产线进行更新改造，重新安装新的空调设备替换原生产线中的陈旧的空调设备；新安装的空调设备预计使用寿命与原生产线剩余使用年限不同。下列说法中，正确的有（　　）。

Ⅰ．该空调设备应单独确定使用寿命并计提折旧

Ⅱ．生产线安装期间不计提折旧

Ⅲ．安装的空调设备价值应计入生产线入账价值

Ⅳ．生产线中被替代原空调设备部分账面价值应予扣除

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正确答案：D

本题解析：

固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，从而适用不同折旧率或折旧方法的，企业应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。题中，新安装的空调设备预计使用寿命与原生产线剩余使用年限不同，应确认为单项固定资产。

单选题

下列关于职工薪酬的说法，不正确的有（ ）。

Ⅰ 离职后福利计划分为设定提存计划和设定受益计划

Ⅱ 养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险费等社会保险费都属于短期薪酬

Ⅲ 辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，应当适用短期薪酬的相关规定

Ⅳ 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利

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正确答案：B

本题解析：

Ⅱ项，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费属于短期薪酬，养老保险费和失业保险费属于离职后福利。

单选题

某上市公司通过非公开的方式发行股票，则其董事会关于本次发行对公司影响的讨论与分析部分，应当根据情况说明（ ）。

Ⅰ 本次股票发行对公司经营管理、财务状况等的影响

Ⅱ 本次股票发行相关的风险说明

Ⅲ 本次发行后上市公司财务状况、盈利能力及现金流量的变动情况

Ⅳ 上市公司与控股股东及其关联人之间的业务关系、管理关系、关联交易及同业竞争等变化情况

Ⅴ 本次发行后上市公司业务及资产是否存在整合计划，公司章程等是否进行调整

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正确答案：E

本题解析：

《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第25号——上市公司非公开发行股票预案和发行情况报告书》第十七条，董事会关于本次发行对公司影响的讨论与分析部分，应当根据情况说明以下内容：

（一）本次发行后上市公司业务及资产是否存在整合计划，公司章程等是否进行调整；预计股东结构、高管人员结构、业务结构的变动情况；

（二）本次发行后上市公司财务状况、盈利能力及现金流量的变动情况；

（三）上市公司与控股股东及其关联人之间的业务关系、管理关系、关联交易及同业竞争等变化情况；

（四）本次发行完成后，上市公司是否存在资金、资产被控股股东及其关联人占用的情形，或上市公司为控股股东及其关联人提供担保的情形；

（五）上市公司负债结构是否合理，是否存在通过本次发行大量增加负债（包括或有负债）的情况，是否存在负债比例过低、财务成本不合理的情况；

（六）本次股票发行相关的风险说明。如市场风险、业务与经营风险、财务风险、管理风险、政策风险和其他风险。

单选题

全国中小企业股份转让系统有限责任公司的职能包括（　　）。

Ⅰ．制定和修改全国股份转让系统业务规则

Ⅱ．对主办券商等全国股份转让系统参与人进行监管

Ⅲ．建立、维护和完善股票转让相关技术系统和设施

Ⅳ．管理和公布全国股份转让系统相关信息

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正确答案：E

本题解析：

根据《全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行办法》第八条规定，全国股份转让系统公司的职能包括：

（1）建立、维护和完善股票转让相关技术系统和设施；

（2）制定和修改全国股份转让系统业务规则；

（3）接受并审查股票挂牌及其他相关业务申请，安排符合条件的公司股票挂牌；

（4）组织、监督股票转让及相关活动；

（5）对主办券商等全国股份转让系统参与人进行监管；

（6）对挂牌公司及其他信息披露义务人进行监管；

（7）管理和公布全国股份转让系统相关信息；

（8）中国证监会批准的其他职能。

单选题

财务顾问主办人采取不正当竞争手段进行恶性竞争时，中国证监会可以采取的措施有（ ）。

Ⅰ 监管谈话

Ⅱ 责令改正

Ⅲ 出具警示函

Ⅳ 刑事拘留

Ⅴ 更换主办人

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正确答案：C

本题解析：

根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》第三十九条，财务顾问主办人采取不正当竞争手段进行恶性竞争时，中国证监会可以对其采取监管谈话、出具警示函、责令改正等监管措施。

单选题

2020年某创业板上市公司的年报，出现以下情形时，应当进行业绩预告的有（ ）。

Ⅰ 2020年净利润比2019年净利润下降30%

Ⅱ 2020年12月31日净资产为－100万元

Ⅲ 2020年总利润与2019年季度报告相比上升50%

Ⅳ 2019年净利润为－50万元，2020年净利润为150万元

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正确答案：C

本题解析：

《深圳证券交易所创业板股票上市规则》第6.2.2条规定，上市公司预计年度经营业绩或者财务状况将出现下列情形之一的，应当在会计年度结束之日起一个月内进行预告（以下简称业绩预告）：

（一）净利润为负；

（二）净利润与上年同期相比上升或者下降50%以上；

（三）实现扭亏为盈；

（四）期末净资产为负。

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