单选题 (一共120题,共120分)

1.

甲公司为制造企业,其在日常经营活动中发生的下列费用或损失,应当计入存货成本的是(  )。

2.

关于有限责任公司股东出资的说法正确的有(  )。

Ⅰ.股东可以货币出资

Ⅱ.股东可以实物出资

Ⅲ.股东可以用土地使用权出资

Ⅳ.股东可以用知识产权出资

3.

当期收益率的优点表现为( )。

Ⅰ 零息债券无法计算当期收益

Ⅱ 可以用于比较期限和发行人均较为接近的债券

Ⅲ 一般不单独用于评价不同期限附息债券的优劣

Ⅳ 计算方法较为简单

4.

下列关于企业吸收合并和新设合并说法正确的是( )。

5.

依据企业会计准则的规定,下列有关存货可变现净值的表述中,正确的有( )。

Ⅰ 为执行销售合同而持有的存货,通常应当以产成品或商品的合同价格作为其可变现净值的计算基础

Ⅱ持有存货的数量多于销售合同订购数量,超出部分的存货可变现净值应当以产成品或商品的合同价格作为计算基础

Ⅲ 没有销售合同约定的存货,应当以产成品或商品的市场销售价格作为其可变现净值的计算基础

Ⅳ 用于出售的材料,通常应当以市场销售价格作为其可变现净值的计算基础

Ⅴ 用于生产产品的材料,确定其可变现净值时的估计售价为所生产产品的估计售价

6.

关于证券公司投资银行类业务的立项审议,下列说法错误的是( )。

7.

以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查,说法正确的有(  )。

8.

以下关于上市公司要约收购的说法正确的有(  )。

9.

建设项目投资800万元,2020年1月开始建设。2020年1月借款600万元,为期两年,利率6%。政府贴息36万元,分两笔到账,2020年5月第一批18万元到账,下列处理正确的是(  )。

10.

2021年某上市公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的甲公司80%股权。为取得该股权,该公司增发2000万股普通股,每股面值为1元,每股公允价值为5元;支付审计评估等费用100万元,为发行股票另支付承销商佣金50万元。取得该股权时,甲公司可辨认净资产账面价值为9000万元,公允价值为12000万元。假定该公司和甲公司采用的会计期间、会计政策相同,则取得该股权时应确认的资本公积为(  )万元。

11.

创业板上市公司与关联人发生的下列交易时,可以免予按照《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的规定履行关联交易审批及披露义务的是(  )。

12.

下列关于有效报价投资者数量的说法中,错误的是(  )。

13.

甲公司有A原材料账面价12万元/套,专门用于生产产品X,该原材料市场销售价格为9万元/套。每套原材料加工成X产品将要发生成本15万元,每件X产品估计的销售税费为1万元,产品售价26万元/套,则期末该原材料要计提多少跌价准备(  )万元。

14.

根据《证券发行上市保荐业务管理办法》,下列关于持续督导期间的说法中,错误的是(  )。

15.

甲作为某股份有限公司的董事,下列行为违法的是(  )。

16.

保荐机构应当在每一会计年度结束之日起(  )个月内向其住所地的中国证监会派出机构报送年度执业报告。

17.

甲企业销售乙餐厅的礼品券,持礼品券的客户可在指定餐厅用餐。礼品券向客户提供了显著低于餐饮正常售价的重大折扣(客户支付100元购买礼品券,持礼品券能在餐厅享用售价为200元的餐饮)。甲企业在客户有需求时才购买礼品券。礼品券通过甲企业的网站销售,并且礼品券不可退回。甲企业与乙餐厅共同确定向客户销售礼品券的价格。礼品券出售后甲企业有权收取礼品券出售价格的30%的金额。甲企业不承担信用风险,因客户在购买时及时付款。甲企业协助客户解决对餐饮的投诉并且有一项客户满意度计划。但是由乙餐厅负责履行与礼品券相关的义务,包括针对客户不满意服务的补救措施。下列各项正确的是( )。

18.

发审委委员审核股票发行申请文件时,有下列情形之一的,应及时提出回避( )。

19.

根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》,关于资产支持专项计划,下列说法不正确的是( )。

20.

甲公司是某上市公司管理层控制的企业,甲公司拟收购该上市公司,该上市应当具备的条件有( )。

21.

首次公开发行股票,主承销商应当保留配售工作底稿的年限是( )。

22.

2020年12月31日,甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断,该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉,甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元,同时基本确定可从保险公司收到赔偿款120万元。2020年12月31日,甲公司以下处理正确的是( )。

23.

某公司生产和销售单一产品,该产品单位边际贡献为2元,2019年销售量为40万件,利润为50万元,假设成本性态保持不变,则销售量的利润敏感系数为( )。

24.

某创业板上市公司,2019年经审计净资产为5亿元,对于与其一关联方的交易,2020年累计交易总额最低达到( )万元后,应作为重大关联交易事项在2020年年度报告中进行披露。

25.

某企业当期净利润为800万元,投资收益为80万元,与筹资活动有关的财务费用为45万元,经营性应收项目增加60万元,经营性应付项目减少30万元,固定资产折旧为35万元,无形资产摊销为15万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目,则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为( )万元。

26.

流动性偏好理论将远期利率与预期的未来即期利率之间的差额称之为( )。

27.

关于绿色债券,下列说法不正确的是( )。

28.

甲银行发放了一笔4000万元的十年期分期偿还本金贷款。考虑到对具有相似信用风险的其他金融工具的预期(使用无须付出额外成本或努力即可获得,合理且有依据的信息)、借款人的信用风险,以及未来12个月的经济前景,甲银行估计初始确认时,该贷款在接下来的12个月内的违约率为0.5%。此外,为了确定自初始确认后信用风险是否显著增加,甲银行还确认未来12个月的违约概率变动合理近似于整个存续期的违约概率变动。在报告日(该贷款还款到期之前),未来12个月的违约概率无变化,因此甲银行认为自初始确认后信用风险并无显著增加。甲银行认为如果贷款违约会损失账面总额的25%(即违约损失率为25%)。甲银行以12个月的违约率0.5%,计量12个月预期信用损失的损失准备。甲银行在报告日应确认的预期信用损失的损失准备金额为( )万元。

29.

下列关于招股说明书摘要的编制和披露的说法,错误的是( )。

30.

关于上交所科创板首次公开发行股票的回拨,下列说法正确的是( )。

31.

下列首次公开发行股票并上市的发行人的律师的做法,正确的是( )。

32.

根据《关于金融类企业挂牌融资有关事项的通知》,下列关于私募机构新增挂牌条件的说法,正确的是( )。

33.

证券公司短期融资券募集资金的可用于( )。

34.

根据《财政部关于做好地方政府债券发行工作的意见》(财库〔2019〕23号)规定,地方财政部门应当在加强与承销团成员沟通的基础上,在招标发行规则中合理设定承销团成员最低投标比例、最低承销比例、最高投标比例、债券投标利率区间上下限、单一标位投标量等技术参数要求,其中,单一标位最高投标量不得高于当期债券计划发行量的( )。

35.

甲股份有限公司由于经营业务状况恶化,不得不作出减少注册资本的决议。根据《公司法》的规定,公司股东大会通过该决议的,公司应当自作出该决议之日起( )日内通知债权人。

36.

符合《国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知》相关规定的红筹企业申请在上交所科创板上市,应达到的市值及财务指标是( )。

37.

根据《证券市场资信评级机构评级业务实施细则》,证券评级机构开展首次信用评级时,从现场尽职调查结束之日至评级报告初稿完成之日,集团公司主体的信用评级或其发行的债券评级一般不少于(  )。

38.

主板公司应当在每个会计年度上半年度结束之日起( )个月内将半年度报告全文刊登在中国证监会指定网站上。

39.

根据《上市公司收购管理办法》,下列关于要约收购上市公司的说法正确的是( )。

40.

A公司与B公司是无关联的公司,2021年3月1日,A公司通过增发1000万股普通股(每股面值1元),取得B公司的30%股权,对B公司有重大影响,A公司增发该1000万股普通股时每股市价2元,A公司向证券承销机构等支付了40万元的佣金和手续费,当日B公司的30%股权对应的公允价值为1950万元,其中包含已宣告尚未发放的现金股利30万元,则A取得B的30%的长期股权投资成本为(  )万元。

41.

经股东大会批准,2019年1月1日,甲公司向50名高管人员每人授予1万份股票期权。根据股份支付协议规定,这些高管人员自2019年1月1日起在甲公司连续服务3年,即可以每股5元的价格购买1万股甲公司普通股。2019年1月1日,每份股票期权的公允价值为15元。2019年没有高管人员离开公司,甲公司预计在未来两年将有5名高管离开公司。2019年12月31日,甲公司授予高管的股票期权每份公允价值为13元。甲公司因该股份支付协议在2019年应确认的职工薪酬费用金额是( )万元。

42.

上市公司所属企业申请到境外上市,应当符合一定的条件,下列不属于这个条件的是(  )。

43.

甲公司2020年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股,共支付价款860万元,另支付交易费用4万元。购入时,乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元,于本月末收回。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2020年12月2日,甲公司出售该交易性金融资产,收到价款960万元。甲公司2020年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为( )万元。

44.

下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有(  )。

Ⅰ.资产负债表日后事项中,企业制定利润分配方案,经批准后宣告发放现金股利,属于非调整事项,但应当披露该信息

Ⅱ.资产负债表日后事项中,企业制定利润分配方案,经批准后发放股票股利,属于非调整事项,但应当披露该信息

Ⅲ.资产负债表日后事项的非调整事项均应在附注中进行披露

Ⅳ.资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项,包括调整事项和非调整事项

45.

根据《证券发行上市保荐业务管理办法》,保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前,应当对发行人的( )进行辅导。

Ⅰ 董事

Ⅱ 总经理

Ⅲ 出纳人员

Ⅳ 监事

Ⅴ 持有5%以上股份的股东

46.

股份公司的下列资料中,优先股股东可以查阅的有(  )。

Ⅰ.股东名册

Ⅱ.股东大会会议记录

Ⅲ.董事会会议记录

Ⅳ.监事会会议决议

47.

根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》,下列关于上市公司关联方以非现金资产清偿占用的上市公司资金,正确的是( )。

Ⅰ 上市公司应当聘请有证券期货相关业务资格的中介机构对符合以资抵债条件的资产进行评估,并以资产评估值作为定价依据

Ⅱ 应当聘请有保荐业务资格的证券经营机构出具独立财务顾问报告

Ⅲ 用于抵偿的资产必须属于上市公司同一业务体系,且不得是尚未投入使用的资产或没有客观明确账面净值的资产

Ⅳ 用于抵债的资产的审计报告和评估报告涉及的主要数据应当公告,原文可不予公告

Ⅴ 上市公司关联方以资抵债方案须经股东大会审议批准,关联方股东应当回避投票

48.

上市公司存在( ),不得公开发行可分离交易的可转换公司债券。

Ⅰ 擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正

Ⅱ 本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏

Ⅲ 上市公司最近24个月内受到过证券交易所的公开谴责

Ⅳ 现任高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查

Ⅴ 严重损害投资者的合法权益和社会公共利益的其他情形

49.

下列各项与存货相关的费用中,应计入存货成本的有(  )。

Ⅰ.材料采购过程中发生的保险费

Ⅱ.材料入库前发生的挑选整理费

Ⅲ.材料入库后发生的储存费用

Ⅳ.材料采购过程中发生的装卸费用

50.

保荐机构提交推荐文件后,应当主动配合中国证监会的审核,并承担的工作有( )。

Ⅰ 组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复

Ⅱ 按照中国证监会的要求对涉及本次证券发行上市的特定事项进行尽职调查或者核查

Ⅲ 指定保荐代表人与中国证券业协会进行专业沟通

Ⅳ 指定保荐代表人与中国证监会职能部门进行专业沟通

Ⅴ 在发行审核委员会会议上接受委员质询

51.

上市公司并购重组的相关业务中,以下关于财务顾问的说法正确的有( )。

Ⅰ 财务顾问的工作档案和工作底稿应当真实、准确、完整,保存期不少于10年

Ⅱ 独立财务顾问应当按照中国证监会的相关规定,对实施重大资产重组的上市公司履行持续督导职责

Ⅲ 上市公司收购中,上市公司董事会聘请的独立财务顾问在收购完成后18个月内持续督导收购人依法行使股东权利

Ⅳ 对实施重大资产重组构成借壳上市的上市公司,独立财务顾问持续督导期间应当自证监会核准该重大重组之日起不少于三个会计年度

Ⅴ 独立财务顾问应当结合上市公司重大资产重组当年和实施完毕后的第一个会计年度的年报,自年报披露之日起30日内,对重大资产重组实施的下列事项出具持续督导意见

52.

出现( )的,公司召开股东大会会议应通知优先股股东。优先股股东有权出席股东大会会议,就相关事项与普通股股东分类表决。

Ⅰ 修改公司章程中与优先股相关的内容

Ⅱ 一次减少公司注册资本超过10%

Ⅲ 增加公司注册资本超过10%

Ⅳ 发行优先股

Ⅴ 变更公司形式

53.

以下情形中,属于收购人免于以要约收购方式增持股份的有( )。

Ⅰ 甲公司收购乙公司,甲公司与乙公司在收购前后均受丙公司控制,收购未导致乙公司实际控制人发生变化

Ⅱ 因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本,导致投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%

Ⅲ 上市公司面临严重财务困难,收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准,且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益

Ⅳ 经上市公司股东大会非关联股东批准,投资者取得上市公司向其发行的新股,导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%,投资者承诺3年内不转让本次向其发行的新股,且公司股东大会同意投资者免于发出要约

Ⅴ 持有上市公司已发行股份51%的控股股东,继续增持1%的股份

54.

根据《保荐人尽职调查工作准则》,下列关于保荐人对发行人公开发行募集文件和相关内容尽职调查工作的说法,正确的有( )。

Ⅰ.对发行人公开发行募集文件中无中介机构及其签名人员专业意见支持的内容,保荐人应当获得充分的尽职调查证据

Ⅱ.对发行人公开发行募集文件中有中介机构及其签名人员出具专业意见的内容,保荐人应当结合尽职调查过程中获得的信息对专业意见的内容进行审慎核查

Ⅲ.保荐人对中介机构其签名人员出具的专业意见存有异议的,应当主动与中介机构进行协商,并可以要求其做出解释或者出具依据

Ⅳ.保荐人应在尽职调查基础上形成发行保荐书,同时,应当建立尽职调查工作底稿制度

Ⅴ.中国证券业协会依照法律、法规、规章和本准则的规定,对保荐人的尽职调查工作进行监管

55.

下列关于每股收益说法正确的是(  )。

Ⅰ.基本每股收益是按照归属于普通股股东的当期净利润,除以当期实际发行在外的普通股的加权平均数计算确定

Ⅱ.同一控制下的合并,加权平均股数的确认时点为通过股东大会决议时

Ⅲ.因债务转资本而发行的普通股股数,加权平均股数的计算时点自购买日开始

Ⅳ.同一控制下的合并,向同一控制下的企业发行的股份,应视同本期期初存在,计算加权平均股份

56.

发生下列( )事件时,上市公司需要报送临时报告并予公告。

Ⅰ 对另外一个行业进行大额投资

Ⅱ 1名董事涉嫌犯罪正在接受司法机关调查

Ⅲ 1/3以上的机器季节性停工检修

Ⅳ 产品季节性提高价格5%

Ⅴ 公司主要资产被冻结

Ⅵ 公司增资

57.

A为某有限责任公司经理,下列可由A决定的事项是(  )。

Ⅰ.决定设立某部门

Ⅱ.制定《某部门工作规程》

Ⅲ.任命某部门负责人

Ⅳ.批准公司的《募集资金管理制度》

58.

根据《深圳证券交易所股票上市规则》,上市公司应当在收到证交所终止其股票上市的决定后,及时披露股票终止上市公告,该公告包括(  )。

Ⅰ.终止上市股票的种类、简称、证券代码以及终止上市的日期

Ⅱ.终止上市决定的主要内容

Ⅲ.终止上市后其股票登记、转让、管理事宜

Ⅳ.终止上市后公司的联系人、联系地址、电话和其他通讯方式

59.

2020年12月,在上海交易所上市的甲公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券,保荐人对该公司进行调查了解后,发现的下列事实中,构成可转换公司债券发行障碍的有(  )。

Ⅰ.2020年6月因未按时公告2018年度的财务会计报告而受到证券交易所的公开谴责

Ⅱ.截至2020年10月31日,净资产为32000万元,在本次申请发行可转换公司债券之前,累计债券余额为12000万元

Ⅲ.经注册会计师核验,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为8%;扣除非经常性损益后,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6.8%

Ⅳ.在上海证券交易所挂牌上市的乙能源股份有限公司为其此次公开发行可转换公司债券提供连带责任保证

60.

下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有(  )。

Ⅰ.发行人和主承销商应当在招股意向书和发行公告中披露发行股票的定价方式

Ⅱ.上市公司向不特定对象公开募集股份可以全部或部分向原股东优先配售

Ⅲ.可以对网下配售机构投资者进行分类,同一类别的投资者可以设定不同的配售比

Ⅳ.利润分配方案已经股东大会审议通过,可待发行完成后实施

61.

以下可以列入资产支持证券的基础资产负面清单的是(  )。

Ⅰ.投资标的为产权证书的信托计划受益权

Ⅱ.矿产资源开采收益权

Ⅲ.提单、仓单

Ⅳ.土地出让收益权

62.

下列关于现金流量表的编制的说法中,正确的有(  )。

Ⅰ.公司转让一项专利权的使用权收到的现金列入“收到的其他与经营活动有关的现金”

Ⅱ.处置子公司收到的现金列入“收回投资收到的现金”

Ⅲ.收到政府的补助收入均列入“收到的其他与经营活动有关的现金”

63.

下列关于可转换债券价值的说法,正确的有(  )。

Ⅰ 当可转换债券作为不具有转股选择权的一种证券的价值时,一般不高于市场价值

Ⅱ 标的股票每股市场价格与转换比例的乘积,一般不高于市场价值

Ⅲ 理论价值指可转换债券转股前的利息收入和转股时的转换价值按票面利率折算的现值

Ⅳ 市场价值就是可转换债券的市场价格

64.

出现以下情况时,公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会的有(  )。

Ⅰ.修改公司章程中普通股分红事宜

Ⅱ.一次增加注册资本超过10%

Ⅲ.发行优先股

Ⅳ.公司分立

65.

甲上市公司发行股份购买资产,发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为6元每股、7元每股和8元每股,则以下发行股份的价格符合相关规定的有(  )。

Ⅰ.8元

Ⅱ.7.2元

Ⅲ.6元

Ⅳ.5.5元

66.

A公司为某证券发型承销商,下列关于其在协助B公司首次公开发行股票并在科创板上市的说法正确的是(  )。

Ⅰ.承销商向通过战略配售、网下配售获配股票的投资者收取的新股配售经纪佣金费率应当根据业务开展情况合理确定,并在初步询价公告和发行公告中披露

Ⅱ.网下投资者在缴纳新股认购资金时,可以分次缴纳新股配售经纪佣金,并划入中国证券登记结算有限公司上海分公司在结算银行开立的网下发行专户

Ⅲ.向下取整计算的新股认购数量少于中签获配数量的,不足部分视为放弃认购

Ⅳ.战略投资者支付新股配售经纪佣金后,主承销商应当向本所提交佣金收取情况的书面凭证

Ⅴ.承销商可以向通过战略配售、网下配售获配股票的投资者返还收取的新股配售经纪佣金

67.

下列关于持续督导说法正确的有(  )。

Ⅰ.持续督导工作结束后,保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的10个工作日内向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书

Ⅱ.主板发行新股的,持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度

Ⅲ.创业板发行可转换公司债券的,持续督导期间为可转换公司债券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度

Ⅳ.创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度

68.

下列各项资产、负债中,应当采用公允价值进行后续计量的有(  )。

Ⅰ.持有以备出售的商品

Ⅱ.为交易目的持有的5年期债券

Ⅲ.远期外汇合同形成的衍生金融负债

Ⅳ.实施以现金结算的股份支付计划形成的应付职工薪酬

69.

下列属于存货的是(  )。

Ⅰ.房地产开发企业购入的用于建造商品房的土地使用权

Ⅱ.房地产开发企业建造完工的用于对外出租的商铺

Ⅲ.建筑施工企业工程施工大于工程结算的金额

Ⅳ.公司销售了一批负有安装义务的电梯,电梯已运抵客户工地但未安装,货款已收

70.

以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有(  )。

Ⅰ.为了避免内幕信息泄露造成内幕交易,上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和人员无需向上市公司通报有关信息

Ⅱ.上市公司筹划重大资产重组事项,应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况,参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认

Ⅲ.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的,应当及时向证券交易所申请停牌。停牌期间,不得披露任何信息

Ⅳ.上市公司及其董事、监事、高级管理人员,重大资产重组的交易对方及其关联方等人员,在重大资产重组的股价敏感信息依法披露前负有保密义务,禁止利用该信息进行内幕交易

71.

保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反《保荐办法》的规定,未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的,中国证监会责令改正,并可对其采取的监管措施有(  )。

Ⅰ.监管谈话

Ⅱ.警告

Ⅲ.重点关注

Ⅳ.罚款

72.

因突发性事件而影响证券交易的正常进行时,证券交易所可以采取( )。

Ⅰ 休市

Ⅱ 技术性停牌

Ⅲ 连续停牌

Ⅳ 政策性停牌

Ⅴ 临时停市

73.

根据《证券投资者保护基金管理办法》,以下关于证券投资者保护基金来源的说法正确的有( )。

Ⅰ 依法向有关责任方追偿所得

Ⅱ 上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后,交易经手费的20%纳入基金

Ⅲ 发行股票、可转换公司债券等证券时,申购冻结资金的利息收入

Ⅳ 证券投资者保护基金公司通过自主经营获得的投资收益

Ⅴ 国内外机构、组织及个人的捐赠

74.

根据《试点创新企业境内发行股票或存托凭证并上市监管工作实施办法》规定,尚未境外上市试点企业,应符合的标准有( )。

Ⅰ 最近一年经审计的主营业务收入不低于30亿元人民币,且企业估值不低于100亿元人民币

Ⅱ 拥有自主研发、国际领先、能够引领国内重要领域发展的知识产权或专有技术,具备明显的技术优势的高新技术企业,研发人员占比超过30%

Ⅲ 已取得与主营业务相关的发明专利50项以上,或者取得至少一项与主营业务相关的一类新药药品批件,或者拥有经有权主管部门认定具有国际领先和引领作用的核心技术

Ⅳ 主要产品市场占有率排名前三

Ⅴ 最近三年营业收入复合增长率30%以上,最近一年经审计的主营业务收入不低于1亿元人民币,且最近三年研发投入合计占主营业务收入合计的比例10%以上

75.

某上市公司于2021年2月发行股份购买资产并构成重大资产重组,以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有( )。

Ⅰ 特定对象为上市公司控股股东

Ⅱ 特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权

Ⅲ 特定对象为上市公司的实际控制人的关联人

Ⅳ 特定对象用于购买股份的资产于2020年5月取得

Ⅴ 特定对象为上市公司非控股股东

76.

在下列情况下,有限公司股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权的有( )。

Ⅰ 公司连续五年不向股东分配利润,而公司该五年连续盈利,并且符合公司法规定的分配利润条件

Ⅱ 公司合并

Ⅲ 公司章程规定的营业期限届满,股东会会议通过决议修改章程使公司存续的

Ⅳ 公司转让主要财产

Ⅴ 公司分立

77.

关于管理层收购,以下说法符合规定的有( )。

Ⅰ 管理层收购时,需要全体独立董事的1/2以上同意

Ⅱ 收购经董事会非关联董事作出决议,且取得2/3以上的独立董事同意后,提交公司股东大会审议

Ⅲ 收购经股东大会审议,经出席股东大会的非关联股东所持表决权1/3以上通过

Ⅳ 收购应当经需经全体董事2/3以上通过

Ⅴ 公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1/2

78.

上市公司非公开发行股票时,认购邀请书发送对象的名单由上市公司及保荐人共同确定。认购邀请书发送对象包括( )。

Ⅰ 公司前20名股东

Ⅱ 不少于5家保险机构投资者

Ⅲ 不少于5家证券公司

Ⅳ 不少于20家证券投资基金管理公司

Ⅴ 董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者,无论其数量多少

79.

甲公司为全国中小企业股份转让系统挂牌的股份公司,下列关于该公司进行重大资产重组的相关描述正确的有( )。

Ⅰ 公司进行重大资产重组,须经出席股东大会的股东所持表决权1/2以上通过

Ⅱ 公司进行重大资产重组的相关资产尚未完成审计、评估等相关工作,可以召开首次董事会

Ⅲ 公司股东人数超过200人的,应当对出席会议的持股比例在5%以下的股东表决情况实施单独计票

Ⅳ 公众公司向特定对象发行股份购买资产后股东累计超过200人的重大资产重组,经股东大会决议后,应当按照有关规定编制申请文件并在全国股份转让系统申请核准

Ⅴ 独立财务顾问应当按照相关规定,对该公司履行持续督导职责,且持续督导的期限自公众公司完成本次重大资产重组之日起,应当不少于一个完整会计年度

80.

下列关于《关于试点创新企业实施员工持股计划和期权激励的指引》的说法,正确的有( )。

Ⅰ 试点企业实施员工持股计划应遵循公司自主决定,员工自愿参加的原则

Ⅱ 参与持股计划的员工,与其他投资者权益平等,盈亏自负,风险自担,不得利用知悉公司相关信息的优势,侵害其他投资者合法权益

Ⅲ 员工持股计划不在公司首次公开发行股票时转让股份,并承诺自上市之日起至少24个月的锁定期

Ⅳ 员工入股必须以货币出资

Ⅴ 参与持股计划的员工因离职、退休、死亡等原因离开公司的,其间接所持股份权益应当按照员工持股计划的章程或相关协议约定的方式处置

81.

下列资料中,股份公司优先股股东可以查阅的有( )。

Ⅰ 股东名册

Ⅱ 股东大会会议记录

Ⅲ 会计账簿

Ⅳ 监事会会议决议

Ⅴ 董事会会议记录

82.

承销以下业务,应当聘请具有保荐业务资格的证券公司履行保荐职责的是( )。

Ⅰ 发行公司债

Ⅱ 首次公开发行股票

Ⅲ 上市公司发行可转换债券

Ⅳ 公开发行存托凭证

Ⅴ 上市公司发行新股

83.

A公司计划向上交所科创板申请股票发行上市,下列情形可能导致中止发行上市审核的是( )。

Ⅰ 发行人A因涉嫌欺诈发行、重大信息披露违法,被立案调查或者被司法机关立案侦查,尚未结案

Ⅱ 签字保荐代表人B因并购重组业务涉嫌违法违规被中国证监会立案调查,尚未结案

Ⅲ 实际控制人C涉嫌重大责任事故罪被立案调查,尚未结案

Ⅳ 发行人的保荐人D被上交所实施一定期限内不接受其出具的相关文件的纪律处分,尚未解除

Ⅴ 发行人的保荐人E被中国证监会依法采取责令停业整顿或者接管等监管措施,尚未解除

84.

根据《市场化银行债权转股权专项债券发行指引》,下列说法正确的是( )。

Ⅰ 市场化债转股实施机构可以非公开方式发行债转股专项债券,且只能在银行间市场面对机构投资者发行

Ⅱ 转股债权范围以银行对企业发放贷款形成的债权为主,适当考虑其他类型债权

Ⅲ 债转股专项债券原则上应以转股股权作为抵押担保,但其债项评级在AA及以上的可以不提供担保

Ⅳ 债转股专项债券发行规模不超过债转股项目合同约定的股权金额的70%

Ⅴ 债转股专项债券可选择分期发行方式,自核准发行之日起,应在6个月内首期发行

85.

下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是( )。

Ⅰ 转股期限越长,转股的期权价值越大,可转换公司债券的价值越高

Ⅱ 回售期限越长,回售的期权价值越大,可转换公司债券的价值越高

Ⅲ 转股价格越高,期权价值越大,可转换公司债券的价值越高

Ⅳ 股票波动率越大,期权价值越大,可转换公司债券的价值越高

86.

某主板上市公司发行可转换公司债券,需要满足的条件有( )。

Ⅰ 本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40%

Ⅱ 最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%,扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比,以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据

Ⅲ 最近3个会计年度实现的可分配利润不少于公司债券1年的利息

Ⅳ 最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元

Ⅴ 最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息

87.

约束性固定成本不受管理当局短期经营决策行动的影响。下列各项中,不属于企业约束性固定成本的有( )。

Ⅰ 厂房折旧

Ⅱ 厂房租金支出

Ⅲ 高管人员基本工资

Ⅳ 新产品研究开发费用

88.

甲公司持有乙公司70%股权并控制乙公司。甲公司2018年度合并财务报表中少数股东权益为950万元。2019年度,乙公司发生净亏损3500万元,无其他所有者权益变动。除乙公司外,甲公司没有其他子公司。不考虑其他因素,下列关于甲公司在编制2019年度合并财务报表的处理中,正确的有( )。

Ⅰ 母公司所有者权益减少950万元

Ⅱ 少数股东承担乙公司亏损950万元

Ⅲ 母公司承担乙公司亏损2450万元

Ⅳ 少数股东权益的列报金额为-100万元

89.

下列会计处理中,符合我国企业会计准则规定的有( )。

Ⅰ 资产负债表日,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产应当以公允价值计量,且公允价值变动计入资本公积

Ⅱ 资产负债表日,债权投资应按公允价值计量

Ⅲ 不形成控股合并下以发行权益性证券取得长期股权投资,应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本

Ⅳ 形成非同一控制下的控股合并中,合并方为控股合并发生的审计、法律服务等中介费用应于发生时计入合并成本

90.

下列属于非经常性损益的是( )。

Ⅰ 生猪屠宰企业根据政府的有关规定获得国家冻肉储备补贴

Ⅱ 软件企业的增值税退税

Ⅲ 固定资产减值准备

Ⅳ 出口增值税退税

Ⅴ 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

91.

根据股票上市规则规定,下列可以免予按照关联交易方式进行审议和披露的情形有( )。

Ⅰ 关联人以现金方式认购上市公司定向增发的股票

Ⅱ 关联人依据上市公司股东大会决议向上市公司领取薪酬

Ⅲ 关联人依据上市公司股东大会决议领取上市公司分派的股息

Ⅳ 关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的公司债券

Ⅴ 关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的企业债券

92.

未通过证券公司投资银行类业务内核程序的投资银行类项目,不得存在( )等行为。

Ⅰ 对外提交备案材料和对外披露相关文件

Ⅱ 提交辅导验收申请材料

Ⅲ 对外出具财务顾问专业意见

Ⅳ 推荐在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让

Ⅴ 对外报送发行、上市申请材料

Ⅵ 对外报送反馈意见回复报告、发审委意见回复报告、举报信核查报告、会后事项专业意见等文件

93.

发行保荐工作报告应由( )签字,加盖保荐机构公章并注明签署日期。

Ⅰ 保荐机构法定代表人

Ⅱ 保荐业务负责人

Ⅲ 保荐代表人、项目协办人

Ⅳ 注册会计师

Ⅴ 保荐业务部门负责人

Ⅵ 内核负责人

94.

上市公司的下列事项中,须股东大会以特别决议通过的是( )。

Ⅰ 公司在1年内的担保金额超过公司最近1期经审计总资产的30%

Ⅱ 公司的对外担保总额达到或超过最近1期经审计总资产的30%以后提供的任何担保

Ⅲ 公司及其控股子公司的对外担保总额,超过最近1期经审计净资产的50%以后提供的任何担保

Ⅳ 公司增加注册资本

Ⅴ 股权激励计划

95.

证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时,会导致其不得担任财务顾问( )

Ⅰ 最近36个月内存在违反诚信的不良记录

Ⅱ 最近36个月内因涉嫌违法违规经营正在被调查

Ⅲ 最近36个月内因违法违规经营受到处罚

Ⅳ 最近24个月内存在违反诚信的不良记录

Ⅴ 最近24个月内因执业行为违反行业规范而受到中国证券业协会的纪律处分

96.

在我国首次公开发行股票并上市过程中,关于律师及律师事务所从事证券业务的说法正确的是( )。

Ⅰ 律师事务所关于保荐业务工作底稿应当至少保存5年

Ⅱ 提交中国证监会的法律意见书和律师工作报告应是经2名以上具有执行证券期货相关业务资格的经办律师和其所在律师事务所的负责人签名,并经该律师事务所加盖公章、签署日期的正式文本

Ⅲ 发行人报送申请文件后不得变更律师事务所

Ⅳ 律师在法律意见书中对某些难以下结论的问题仅说明客观情况,未发表明确意见

Ⅴ 律师签署的法律意见书和律师工作报告报送后,不得进行修改;如律师认为需补充或更正,应另行出具补充法律意见书和律师工作报告

97.

关于证券公司发行次级债券,以下说法正确的有( )。

Ⅰ 次级债务、次级债券为证券公司同一清偿顺序的债务

Ⅱ 证券公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次级债务的,新借入的次级债务到期期限在3、2、1年以上的,原则上按照100%、70%、50%的比例计入净资本

Ⅲ 证券公司向其他证券公司借入长期次级债务或发行长期次级债券的,作为债权人的证券公司在计算自身净资本时应将借出或融出资金全额扣除

Ⅳ 证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债,在承销期内,按债务资金与承销业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备

Ⅴ 长期次级债计入净资本的数额不得超过发行后证券公司净资本的50%

98.

在股东大会会议通知发出后,以下可以提出临时股东大会议案的有( )。

Ⅰ 股东甲持有公司3%的股份

Ⅱ 股东乙持股2%与股东丙持股1.5%联合提出

Ⅲ 董事会

Ⅳ 监事会

Ⅴ 1/3以上董事

99.

关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市的会计处理,下列说法中正确的有( )。

Ⅰ 交易发生时,上市公司不构成业务的,在编制合并财务报表时,购买企业应按照权益性交易原则进行处理,不得确认商誉或计入当期损益

Ⅱ 交易发生时,上市公司不构成业务的,在编制合并财务报表时,应确认商誉或计入当期损益

Ⅲ 交易发生时,上市公司保留的资产、负债构成业务的,对于形成非同一控制下企业合并的,在编制合并财务报表时,企业合并成本与取得的上市公司可辨认净资产公允价值份额的差额应当确认为商誉或计入当期损益

Ⅳ 交易发生时,上市公司保留的资产、负债构成业务的,对于形成非同一控制下企业合并的,在编制合并财务报表时,企业合并成本与取得的上市公司可辨认净资产公允价值份额的差额应当计入资本公积

100.

根据《上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引(试行)》,受托管理人根据债券信用风险监测和分析结果,可以将债券划分为(  )。

Ⅰ.正常类

Ⅱ.关注类

Ⅲ.风险类

Ⅳ.违约类

101.

根据《上市公司治理准则》的规定,上市公司控股股东不得( )。

Ⅰ 利用其特殊地位谋取额外的利益

Ⅱ 直接任免上市公司的高级管理人员

Ⅲ 直接或间接干预公司的决策及依法开展的生产经营活动

Ⅳ 对上市公司董事会人事聘任决议履行审批手续

Ⅴ 查阅股东大会会议记录、董事会会议决议

102.

董事对上市公司负有忠实义务和勤勉义务,根据相关规定,下列有关深交所主板上市公司董事应履行义务的说法,正确的有( )。

Ⅰ 任职期内连续十二个月亲自出席董事会会议次数少于其间董事会会议总次数的2/3的,董事应当作出书面说明

Ⅱ 董事会在审议重大交易事项时,董事应当特别关注是否存在通过关联交易非关联化的方式掩盖关联交易的实质以及损害公司和中小股东合法权益的行为

Ⅲ 董事会在审议关联交易事项时,董事应当特别关注交易的定价政策及定价依据

Ⅳ 董事会在审议对上市公司的参股公司的担保议案时,董事应当重点关注参股公司的各股东是否按出资比例提供同等担保

Ⅴ 董事会在审议重大融资事项时,董事应当关注上市公司是否符合融资条件

103.

根据《地方政府债券发行管理办法》,可以发行地方政府债券的有(  )。

Ⅰ.省级政府

Ⅱ.自治区政府

Ⅲ.直辖市政府

Ⅳ.地市级政府

104.

保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使的权利包括( )。

Ⅰ 列席发行人的经理会

Ⅱ 对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅

Ⅲ 对发行人违法违规的事项发表公开声明

Ⅳ 不定期对发行人进行回访,查阅保荐工作需要的发行人材料

Ⅴ 对有关部门关注的发行人相关事项进行核查,必要时可聘请相关证券服务机构配合

105.

根据《公司债券发行与交易管理办法》,非公开发行公司债券的交易场所包括( )。

Ⅰ 银行间债券交易市场

Ⅱ 上海清算所

Ⅲ 证券交易所

Ⅳ 证券公司柜台

Ⅴ 全国中小企业股份转让系统

106.

下列关于开展政府和社会资本合作项目资产证券化有关的说法,正确的有(  )。

Ⅰ 项目公司的股东可以以能够带来现金流的股权作为基础资产,发行资产证券化产品,其中,控股股东发行规模不得超过该现金流现值70%,其他股东发行规模不得超过股权带来现金流现值的50%

Ⅱ 项目公司、项目公司的股东作为发起人(原始权益人)申请通过发行主管部门绿色通道受理的,项目还应当成功运营2年以上,发起人(原始权益人)应信用稳健,其最近三年未发生重大违约或虚假信息披露,无不良信用记录

Ⅲ 优先支持水务、环境保护、交通运输等市场化程度较高、公共服务需求稳定、现金流可预测性较强的行业开展资产证券化

Ⅳ PPP项目所在地财政部门要会同行业主管部门加强项目全生命周期的合同履约管理,以PPP合同约定的支付责任为限,严格按照项目绩效评价结果进行支付(含使用者付费项目),保障社会资本方获得合理回报

107.

主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件有( )。

Ⅰ 最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣非前后净利润孰低,作为加权平均净资产收益率的计算依据

Ⅱ 本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%

Ⅲ 最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

Ⅳ 最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元

108.

下列属于证券发行上市保荐业务工作底稿内容的有(  )。

Ⅰ.保荐机构根据实际情况,对发行人的客户、供应商、工商等部门进行访谈的访谈记录

Ⅱ.保荐代表人为其保荐项目建立的尽职调查工作日志

Ⅲ.发行申请文件、反馈意见的回复、询价与配售文件以及上市申请和登记的文件

Ⅳ.保荐机构在尽职调查过程中获取和形成的文件资料

109.

下列关于创业板上市公司规范运作的说法,符合规定的是( )。

Ⅰ 专门委员会成员全部由高管组成

Ⅱ 董事会成员6名,其中2名兼任高管

Ⅲ 董秘由副总经理兼任

Ⅳ 董事会专门委员会应当设立战略委员会和提名委员会

Ⅴ 监事担任审计委员会召集人

110.

某证券公司于2019年5月准备承接非公开发行公司债券项目。根据《非公开发行公司债券项目承接负面清单指引》,下列属于承接限制范围的有( )。

Ⅰ 发行人为典当行

Ⅱ 发行人2017年被银监会列入政府融资平台名单,2018年已退出

Ⅲ 发行人2018年年度报表被注册会计师出具否定意见,但公司董事会对注册会计师否定意见进行了说明、解释

Ⅳ 发行人为主体信用评级AA-级的小贷公司

Ⅴ 2016年发行2年期公司债券,2018年到期违约未归还,2019年4月已全部归还

111.

2020年某创业板上市公司的年报,出现以下情形时,应当进行业绩预告的有( )。

Ⅰ 2020年净利润比2019年净利润下降30%

Ⅱ 2020年12月31日净资产为-100万元

Ⅲ 2020年总利润与2019年季度报告相比上升50%

Ⅳ 2019年净利润为-50万元,2020年净利润为150万元

112.

财务顾问主办人采取不正当竞争手段进行恶性竞争时,中国证监会可以采取的措施有( )。

Ⅰ 监管谈话

Ⅱ 责令改正

Ⅲ 出具警示函

Ⅳ 刑事拘留

Ⅴ 更换主办人

113.

全国中小企业股份转让系统有限责任公司的职能包括(  )。

Ⅰ.制定和修改全国股份转让系统业务规则

Ⅱ.对主办券商等全国股份转让系统参与人进行监管

Ⅲ.建立、维护和完善股票转让相关技术系统和设施

Ⅳ.管理和公布全国股份转让系统相关信息

114.

某上市公司通过非公开的方式发行股票,则其董事会关于本次发行对公司影响的讨论与分析部分,应当根据情况说明( )。

Ⅰ 本次股票发行对公司经营管理、财务状况等的影响

Ⅱ 本次股票发行相关的风险说明

Ⅲ 本次发行后上市公司财务状况、盈利能力及现金流量的变动情况

Ⅳ 上市公司与控股股东及其关联人之间的业务关系、管理关系、关联交易及同业竞争等变化情况

Ⅴ 本次发行后上市公司业务及资产是否存在整合计划,公司章程等是否进行调整

115.

下列关于职工薪酬的说法,不正确的有( )。

Ⅰ 离职后福利计划分为设定提存计划和设定受益计划

Ⅱ 养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险费等社会保险费都属于短期薪酬

Ⅲ 辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的,应当适用短期薪酬的相关规定

Ⅳ 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利

116.

A公司是生产企业,因生产线老旧对该生产线进行更新改造,重新安装新的空调设备替换原生产线中的陈旧的空调设备;新安装的空调设备预计使用寿命与原生产线剩余使用年限不同。下列说法中,正确的有(  )。

Ⅰ.该空调设备应单独确定使用寿命并计提折旧

Ⅱ.生产线安装期间不计提折旧

Ⅲ.安装的空调设备价值应计入生产线入账价值

Ⅳ.生产线中被替代原空调设备部分账面价值应予扣除

117.

关于上市公司发行可转换债券,以下说法正确的有(  )。

Ⅰ.自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票

Ⅱ.募集说明书可以约定回售条款,规定债券持有人可按事先约定的条件和价格将所持债券回售给上市公司

Ⅲ.募集说明书可以约定赎回条款,规定上市公司可按事先约定的条件和价格赎回尚未转股的可转换公司债券

Ⅳ.转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价或前1个交易日的均价

118.

上市公司拟聘请某证券公司作为其独立财务顾问,下列事项影响该证券公司作为独立财务顾问的有( )。

Ⅰ 证券公司派员工李某担任该上市公司的董事

Ⅱ 上市公司派员工王某担任该证券公司的董事

Ⅲ 上市公司拥有该证券公司6%的股份

Ⅳ 该证券公司去年曾为上市公司提供融资服务

Ⅴ 证券公司的子公司持有上市公司4%的股权

119.

下列属于间接法编制现金流量表应调整的项目有(  )。

Ⅰ.固定资产处置收益

Ⅱ.应收账款增加

Ⅲ.支付现金股利

Ⅳ.资产减值损失转回

120.

以下资产中,需每年年度终了进行减值测试的有( )。

Ⅰ 固定资产

Ⅱ 使用寿命不确定的无形资产

Ⅲ 因企业合并形成的商誉

Ⅳ 投资性房地产