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2022年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》模拟试卷1

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单选题

甲公司于2013年1月1日采用经营租赁方式从乙公司租入机器设备一台，租期为4年，设备价值为200万元，预计使用年限为12年。租赁合同规定：第1年免租金，第2年至第4年的租金分别为36万元、34万元、26万元：第2年至第4年的租金于每年年初支付。2013年甲公司应就此项租赁确认的租金费用为（　　）万元。

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正确答案：B

本题解析：

甲公司应就此项租赁确认的租金费用=(36+34+26)÷4=24(万元)。

单选题

以下关于首发路演推介说法正确的有 （　　）

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正确答案：C

本题解析：

A，承销商的证券分析师的路演推介应当与发行人的路演推介分别进行；B，第七条承销商可以和发行人采用现场、电话、互联网等合法合规的方式进行路演推介。

D，承销商的证券分析师可以向网下投资者推介其撰写的投资价值研究报告。投资价值研究报告只能由承销商的分析师撰写，或者因经营范围限制，承销商无法撰写投资价值研究报告的，可委托具有证券投资咨询资格的母公司或子公司撰写投资价值研究报告

单选题

乙公司2013年1月10日采用融资租赁方式出租一台大型设备。租赁合同规定：(1)该设备租赁期为6年，每年支付租金8万元；(2)或有租金为4万元；(3)履约成本为5万元；(4)承租人提供的租赁资产担保余值为7万元；(5)与承租人和乙公司均无关联关系的第三方提供的租赁资产担保余值为3万元。乙公司2013年1月10日对该租出大型设备确认的应收融资租赁款为（　　）万元。

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正确答案：C

本题解析：

应收融资租赁款=8×6+7+3=58(万元)；或有租金与履约成本不能计算在内。

单选题

IP0老股转让时，公司股东拟公开发售的股份需持有36个月的起止日为 （　　）

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正确答案：A

本题解析：暂无解析

单选题

以下情形股份公司应该召开临时股东大会的的有（　　）

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正确答案：C

本题解析：

E，注意，独立董事可以向董事会提议召开临时股东大会，但并非应当召开的情形，董事会可以不同意独立董事的提议。

单选题

根据《证券发行与上市管理办法》的规定，可转换公司债券自 （　　）起6个月后方可转换为公司股票

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正确答案：C

本题解析：

可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定。

单选题

已知甲公司产品正常销量为100万件，销售60件可实现盈亏平衡，产品单价为10元，单位变动成本为5元，则甲公司产品销售利润率为（　　）

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正确答案：B

本题解析：

本题盈亏临界点作业率=60／100=60％，安全边际率=1-60％=40％：变动成本率=5／10=50％，则边际贡献率=1-50％=50％。

销售利润率=安全边际率×边际贡献率=40％×50％=20％

单选题

以下属于创业板上市公司应暂停上市的情形的有（　　）

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正确答案：D

本题解析：

A，应当终止上市；B，连续3年净利润为负方达到暂停条件；C，逾期2个月未披露年度报告或者半年度报．实行暂停上市，暂停上市后1个月内仍未披露的，终止上市，比主板要求严格。

单选题

甲公司将两辆大型运输车辆与A公司的一台生产设备相交换，另支付补价10万元。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为140万元，累计折旧为25万元，公允价值为130万元；A公司用于交换的生产设备账面原价为300万元，累计折旧为175万元，公允价值为140万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为（　　）。

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正确答案：D

本题解析：

在以公允价值计量的情况下，非货币性资产交换损益通常是换出资产公允价值与换出资产账面价值的差额。题中，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益=130-（140-25）=15（万元）。

单选题

甲公司有A原材料账面价12万元／套，专门用于生产产品X，该原材料市场销售价格为9万元／套。每套原材料加工成X产品将要发生成本15万元，每件X产品估计的销售税费为1万元，产品售价26元／套，则期末该原材料要计提多少跌价准备。（　　）

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正确答案：C

本题解析：

为生产而持有的原材料，若产品没有发生减值，材料按成本计量，不计提跌价准备。

若产品发生减值，则材料按成本与可变现净值孰低计量，材料可变现净值=产品的估计售价-至完工将要发生的成本-销售产品估计的销售费用和税费。

本题中用该原材料生产的产品可变现净值为26-1=25万元，产品成本=12+15=27万元，产品发生减值，则材料按成本与可变现净值孰低计量。

A材料可变现净值=26-15-1=10万元，材料成本为12万元，则需计提跌价准备为2万元。

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