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2017年6月保荐代表人《投资银行业务》真题精选

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单选题

关于政府补助，以下说法正确的有（）。

Ⅰ．甲公司为芳烃研发、生产和销售的高新技术企业，按照国家政府对于使用燃料油、石脑油生产乙烯烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油等按实际耗用量退还所含消费税，甲公司2017年1月按照相关规定提供了当期产量及所购原料供应商的消费税证明，申请退还相应的消费税，经税务部门核定当期退税款为24万元，期末尚未收到相关退税款，甲公司将应收的退税款计入应收款项，并冲减了当期的生产成本

Ⅱ．乙软件公司销售其自主开发生产的动漫软件，适用即征即退增值税优惠政策，2017年10月收到退税款100万元，公司将其计入其他收益

Ⅲ．丙公司是一家生活销售高效照明产品的企业，国家为了支持高效照明产品的推广，通过统一招标的形式确定中标企业。甲公司作为中标企业，以中标协议价格减去政府补助资金后的价格卖给终端用户，之后按照销售数量、中标协议、补贴标准申请财政补贴，2017年11月该公司收到补贴款2000万元计入营业外收入

Ⅳ．丁公司2017年10月遭受重大自然灾害，2017年12月收到政府补助资金2000万元，公司将其计入营业外收入

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正确答案：D

本题解析：

Ⅲ项，该交易事项中，政府虽然没有直接从事高效照明产品的购销，但以补贴资金的形式通过甲公司的销售行为实现了政府推广使用高效照明产品的目标，实际上政府是购买了甲公司的商品。而对甲公司来讲收到的补贴资金3000万元应当按照收入准则的规定进行会计处理，确认主营业务收入3000万元。

单选题

某上市公司发送认购邀请书启动非公开发行股票。根据《上市公司非公开发行股票实施细则》（2017年修订），关于认购邀请书的发送对象，正确的有（）。

Ⅰ．至少包括上市公司前10名股东

Ⅱ．至少包括不少于20家证券投资基金管理公司

Ⅲ．至少包括不少于10家证券公司

Ⅳ．至少包括不少于5家保险机构投资者

Ⅴ．至少包括不少于5家信托公司

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正确答案：C

本题解析：

《上市公司非公开发行股票实施细则》（2017年修订）第23条规定，认购邀请书发送对象的名单由上市公司及保荐人共同确定。认购邀请书发送对象的名单除应当包含董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者、公司前20名股东外，还应当包含符合《证券发行与承销管理办法》规定条件的下列询价对象：①不少于20家证券投资基金管理公司；②不少于10家证券公司；③不少于5家保险机构投资者。

单选题

关于非金融企业债务融资工具，以下说法正确的有（）。

Ⅰ．注册会议评议结论为推迟接受注册的，企业可于2个月后重新提交注册文件

Ⅱ．企业定向发行注册文件形式完备的，交易商协会接受注册，注册有效期1年

Ⅲ．首次公开发行债务融资工具，应至少于发行日前3个工作日公布发行文件

Ⅳ．注册会议由注册办公室从注册专家名单中随机抽取5名专家参加

Ⅴ．2名（含）以上注册专家发表“推迟接受注册”意见的，会议结论为推迟接受注册；其他情况下，会议结论为接受注册

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正确答案：C

本题解析：

Ⅰ项，《非金融企业债务融资工具注册发行规则》（2015年修订）第16条规定，注册会议评议结论为接受注册的，交易商协会向企业出具《接受注册通知书》，注册有效期2年。注册会议评议结论为推迟接受注册的，企业可于3个月后重新提交注册文件。

Ⅱ项，第25条规定，企业定向发行注册文件形式完备的，交易商协会接受注册，并向企业出具《接受注册通知书》，注册有效期2年。

Ⅲ项，第29条规定，企业公开发行债务融资工具，应通过交易商协会认可的平台公布当期发行文件。首次公开发行债务融资工具，应至少于发行日前3个工作日公布发行文件；非首次公开发行债务融资工具，应至少于发行日前2个工作日公布发行文件；公开发行超短期融资券，应至少于发行日前1个工作日公布发行文件。

Ⅳ项，第9条规定，债务融资工具公开发行注册实行注册会议制度，由注册会议决定是否接受债务融资工具发行注册。注册会议由注册办公室从注册专家名单中随机抽取5名注册专家参加。

Ⅴ项，第15条规定，注册会议评议结论为有条件接受注册的，企业或相关中介机构按照注册专家意见对注册文件进行补充、修改，并通过注册办公室发送至原发表“有条件接受注册”或“推迟接受注册”意见的注册专家。

注册专家就注册文件补充信息情况进行评议，发表“接受注册”或“推迟接受注册”的意见。2名（含）以上注册专家发表“推迟接受注册”意见的，会议结论为推迟接受注册；其他情形下，会议结论为接受注册。

单选题

根据《证券期货投资者适当性管理办法》，经营机构向投资者销售产品或者提供服务时，应当了解投资者的信息包括（）。

Ⅰ．收入来源和数额、资产、债务等财务状况

Ⅱ．自然人的姓名、住址、职业、年龄、联系方式

Ⅲ．实际控制投资者的自然人和交易的实际受益人

Ⅳ．投资期限、品种、期望收益等投资目标

Ⅴ．风险偏好及可承受的损失

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正确答案：E

本题解析：

《证券期货投资者适当性管理办法》第6条规定，经营机构向投资者销售产品或者提供服务时，应当了解投资者的下列信息：①自然人的姓名、住址、职业、年龄、联系方式，法人或者其他组织的名称、注册地址、办公地址、性质、资质及经营范围等基本信息；②收入来源和数额、资产、债务等财务状况；③投资相关的学习、工作经历及投资经验；④投资期限、品种、期望收益等投资目标；⑤风险偏好及可承受的损失；⑥诚信记录；⑦实际控制投资者的自然人和交易的实际受益人；⑧法律法规、自律规则规定的投资者准入要求相关信息；⑨其他必要信息。

单选题

关于发行可转换公司债券，以下说法正确的有（）。

Ⅰ．最近3个会计年度净资产收益率不低于百分之六

Ⅱ．可转换公司债券的期限最短为一年，最长为六年

Ⅲ．上市公司应当在可转换公司债券期满后五个工作日内办理完毕偿还债券余额本息的事项

Ⅳ．公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期末经审计的净资产不低于人民币十亿元的公司除外

Ⅴ．可转换公司债券自发行结束之日起三个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定

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正确答案：B

本题解析：

Ⅰ项，《上市公司证券发行管理办法》（2006年）第14条规定，公开发行可转换公司债券的公司，除应当符合本章第一节规定外，还应当符合下列规定：①最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于百分之六。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据；②本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的百分之四十；③最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息。

Ⅱ项，第15条规定，可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年。

Ⅲ项，第18条规定，上市公司应当在可转换公司债券期满后5个工作日内办理完毕偿还债券余额本息的事项。

Ⅳ项，第20条规定，公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。

Ⅴ项，第21条规定，可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定。债券持有人对转换股票或者不转换股票有选择权，并于转股的次日成为发行公司的股东。

单选题

下列各项内部控制活动能实现所要求的内部控制目标的有（）。

Ⅰ．每月向顾客寄送对账单，对客户提出的意见做专门的追查，以实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户

Ⅱ．对购货发票、验收单、订购单和申购单作内部核查，以保证所记录的采购确已收到商品

Ⅲ．成本的核算是以经过审核的生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表为依据，确保记录的成本为实际发生的而不是虚构的

Ⅳ．编制银行存款余额调节表，确保公司收到的现金收入均已全部入账

Ⅴ．每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部门的发货记录和财务部的销售入账情况进行内部核查，确保销售交易的及时入账

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正确答案：E

本题解析：暂无解析

单选题

关于银行间债券市场非金融企业中期票据，说法正确的有（）。

Ⅰ．中期票据待偿还余额不得超过企业净资产的40%

Ⅱ．企业发行中期票据应由已在交易商协会备案的金融机构承销

Ⅲ．在注册有效期内，企业主体信用级别低于发行注册时信用级别的，中期票据发行注册自动失效

Ⅳ．中期票据在债权债务登记日次一工作日即可在全国银行间债券市场机构投资者之间流通转让

Ⅴ．在银行间债券市场流通转让的中期票据，办理转托管手续之后也可以在交易所流通转让

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正确答案：B

本题解析：

Ⅰ项，《银行间债券市场非金融企业中期票据业务指引》第4条规定，企业发行中期票据应遵守国家相关法律法规，中期票据待偿还余额不得超过企业净资产的40%。

Ⅱ项，第9条规定，企业发行中期票据应由已在中国人民银行备案的金融机构承销。

Ⅲ项，第12条规定，在注册有效期内，企业主体信用级别低于发行注册时信用级别的，中期票据发行注册自动失效，交易商协会将有关情况进行公告。

Ⅳ项，第13条规定，中期票据在债权债务登记日次一工作日即可在全国银行间债券市场机构投资者之间流通转让。

Ⅴ项，第2条规定，本指引所称中期票据，是指具有法人资格的非金融企业（以下简称企业）在银行间债券市场按照计划分期发行的，约定在一定期限还本付息的债务融资工具。

单选题

2015年1月1日，甲公司从乙公司以分期付款方式购入一项非专利技术。该项技术作价2000万元。甲公司每年年末支付400万元，5年付清，假定银行同期贷款年利率为

5%，（P/A，5%，5）=4.33。不考虑税费等其他因素，下列说法正确的有（结果保留两位小数）（）。

Ⅰ．2015年财务费用增加86.6万元

Ⅱ．2016年财务费用增加53.6万元

Ⅲ．2015年1月1日，确认无形资产1732万元

Ⅳ．2015年12月31日长期应付款列报为1418.6万元

Ⅴ．2015年12月31日长期应付款列报为1600万元

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正确答案：B

本题解析：

Ⅰ项，2015年财务费用=4000×4.33×5%=86.6（万元）；Ⅱ项，2016年财务费用=（400×4.33-400+86.6）×5%=70.93（万元）；Ⅲ项，该项无形资产入账价值

=400×4.33=1732（万元）；Ⅳ、Ⅴ两项，2016年未确认融资费用摊销额为70.93万元，2016年应付本金减少额=400-70.93=329.07（万元），该部分金额应在2015年12月31日资产负债表中“一年内到期的非流动负债”项目反映。2015年12月31日长期应付款列报金额=1732-400+86.6-329.07=1089.53（万元）。

单选题

《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引》中提及的资产证券化业务参与人有（）。

Ⅰ．原始权益人

Ⅱ．托管人

Ⅲ．资产服务机构

Ⅳ．信用增级机构

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正确答案：D

本题解析：

《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引》第2条规定，本指引所称尽职调查是指证券公司及基金管理公司子公司（以下简称管理人）勤勉尽责地通过查阅、访谈、列席会议、实地调查等方法对业务参与人以及拟证券化的基础资产进行调查，并有充分理由确信相关发行文件及信息披露真实、准确、完整的过程。本指引所称业务参与人，包括原始权益人、资产服务机构、托管人、信用增级机构以及对交易有重大影响的其他交易相关方。

单选题

首次公开发行股票上市保荐书中的必备内容有（）。

Ⅰ．发行股票的公司概况

Ⅱ．申请上市的股票的发行情况

Ⅲ．对公司持续督导工作的安排

Ⅳ．保荐人按照有关规定应当承诺的事项

Ⅴ．由保荐人的法定代表人、内核负责人和相关保荐代表人签字，注明日期并加盖保荐人公章

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正确答案：C

本题解析：

《上海证券交易所股票上市规则》（2014年修订）第4.5条和《深圳证券交易所股票上市规则》（2014年修订）第4.5条均规定，上市保荐书应当包括以下内容：①发行股票、可转换公司债券的公司概况；②申请上市的股票、可转换公司债券的发行情况；③保荐人是否存在可能影响其公正履行保荐职责的情形的说明；④保荐人按照有关规定应当承诺的事项；⑤对公司持续督导工作的安排；⑥保荐人和相关保荐代表人的联系地址、电话和其他通讯方式；⑦保荐人认为应当说明的其他事项；⑧交易所要求的其他内容。上市保荐书应当由保荐人的法定代表人（或者授权代表）和相关保荐代表人签字，注明日期并加盖保荐人公章。

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