10、 【文件十】
类别：电子邮件
来件人：蔡玲玲集团公司财务总监
收件人：魏志峰人力资源部总监
日 期：5月20日
魏总：
去年我们在作年终财务审核的时候，发现各子公司的人力成本几乎都超过了预算，我分析了一下，这些超支的来源包括计划外的薪酬增长、离职补偿金、额外的培训费用等等。去年审计的时候我们不得不逐项向各位老总去核实，重新审批。为了避免今年出现同样的问题，我希望我们两个部门能就这个问题多讨论几次。请您有空的时候给我回个电话。
蔡玲玲
文件十的处理表
回复方式：(请在相应选项前的“口”里画“√”)
口信件／便函
口电子邮件
口 电话
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正确答案及解析
正确答案
解析
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口 电话
口 面谈
口不予处理
口其他处理方式，请注明
回复内容：(请作出准确、详细的回答)
蔡总监：
1．调查以往超预算的原因，并分清正常与非正常两者不同的性质。
2．重新审查预算制度，确保预算的科学性、可行性和可控性。
3．严格预算实施步骤：
I)成立预算编制小组。
2)制订预算编制时间计划。
3)送发预算编制模板。
4)提交预算编制内容。
5)预算内容的审核。
6)预算方案的确认。
4．人力资源预算的保障措施
1)人员保障。
2)激励保障。
3)其他保障，包括高层领导的支持、各执行单位的支持、相关职能部门的协助等。
5．对人力资源预算的重要性给予高度的重视，为人力资源预算的顺利编制和执行提供有力的保障。
6．充分认识预算与人力资本投资的关系。在人力资本投资的预算管理上应当做到：
1)在外部环境存在不确定性的情况下，预算必须灵活才能适应环境的变化。
2)要防止一些人或部门为了其局部利益而虚报预算，从而影响企业集团的总体资源配置效率。
3)预算既要重视短期重要的问题，也要重视长期赢利的能力。
7．在执行预算时，一是认真执行计划，有控制而不僵化；二是灵活掌握计划，有弹性而不无限度。
8．建立预算监控体系和制度，严格进行预算评估。
魏志峰
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