位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进出口资格。2020 年 6 月经营业务如下：
（1）内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额中分别注明了价款 300 万元，折扣额 30 万元。
（2）取得统借统还利息收入 50 万元，保本理财产品利息收入 10.6 万元。
（3）转让其 100%控股的一家非上市公司的股权，初始投资成本 2000 万元，转让价 5000 万元。
（4）在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费 106 万元。
（5）转让位于市区的一处仓库，取得含税金额 1040 万元，该仓库 2010 年购入，购置价 200 万元，简易方法计征增值税。
（6）向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额，取得含税金额 10.3 万元，开具增值税普通发票。
（7）聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用 20 万元，合同约定增值税由支付方承担。
（8）进口 3 辆厢式货车，关税完税价格 40 万元/辆；其中一辆用于本企业生产经营，其余两辆待售。
（9）发生其他无法准确划分用途支出，取得增值税专用发票注明税额 22.6 万元。
（注：销售货物的增值税税率 13%，进口厢式货车关税税率 15%，当月未取得代扣代缴税款的完税凭证，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述已申报抵扣）
要求：根据上述资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算业务（1）中的销项税额。
（2）判断业务（2）是否缴纳增值税，如需缴纳并计算出结果。
（3）判断业务（3）是否缴纳增值税并说明理由。
（4）计算业务（4）中的销项税额。
（5）计算业务（5）中应纳增值税额。
（6）计算业务（6）中应纳增值税额。
（7）计算业务（7）当期代扣代缴的增值税额。
（8）计算业务（8）进口厢式货车时应纳的关税、车辆购置税和增值税额。
（9）计算当期不可抵扣的进项税额。
（10）回答主管税务机关是否有权对企业按月计算的不可抵扣进项税额进行调整；如需调整，应如何进行调整。
（11）计算当期应向主管税务机关缴纳的增值税额。
（12）不考虑扣缴因素，计算当期应纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。
正确答案及解析
正确答案
解析
1.销项税额＝（300－30）×13%＝35.1（万元）。
2.统借统还业务的利息收入可以免征增值税。保本理财产品利息收入应缴纳增值税。
应纳增值税销项税额＝10.6÷（1＋6%）×6%＝0.6（万元）
保本理财产品利息收入按贷款服务缴纳增值税
3.无需缴纳增值税。
股权转让不属于金融商品转让，不是增值税的征税范围，不缴纳增值税。
4.销项税额＝106÷（1＋6%）×6%＝6（万元）。
5.应纳增值税＝（1040－200）÷（1＋5%）×5%＝40（万元）。
6.应纳增值税＝10.3÷（1＋3%）×2%＝0.2（万元）。
7.当期代扣代缴的增值税额＝20×6%＝1.2（万元）
8.关税＝40×3×15%＝18（万元）。
车辆购置税＝40×（1＋15%）×10%＝4.6（万元）。
进口环节增值税＝（40×3＋18）×13%＝17.94（万元）。
9.不得抵扣的进项税额＝22.6×（50＋800＋10）÷（270＋50＋10＋100＋800＋10）＝15.67（万元）。
10.主管税务机关有权对企业按月计算的不可抵扣进项税额进行调整。
主管税务机关可以参照不得抵扣进项税额公式，依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行调整。
11.应纳增值税额＝35.1＋0.6＋6－（17.94＋22.6－15.67）＋40＋0.2＝57.03（万元）。
12.应纳城建税、教育费附加和地方教育附加＝57.03×（7%＋3%＋2%）＝6.84（万元）
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甲公司是一家生产商，公司适用的所得税税率为25%，相关资料如下。
资料一：甲公司2019年相关财务数据如下表所示，假设甲公司成本性态不变，现有债务利息水平不变。
资料二：甲公司计划2020年推出一款新型产品，产品生产所需要的设备可以使用原有的旧设备，也可以购置新设备。新旧设备相关资料如下表所示：
假设甲公司要求的最低报酬率为10%。
资料三：若购置新设备，为了满足购置新设备的资金需求，甲公司设计了两个筹资方案,第一个方案是向银行借款筹集资金3000万元，年利率为8%，同时发行优先股3000万元，股息率9%；第二个方案是发行普通股1000万股，每股发行价6元，甲公司2020年年初普通股股数为3000万股。
资料四：若生产该新产品需要利用一种零件，每年生产新产品需要零件20000件，外购成本每件120元，企业已有的生产车间有能力制造这种零件，自制零件的单位相关成本资料如下表所示：
如果公司现在具备足够的剩余生产能力，但剩余生产能力可以转移用于加工其他产品，每年可以节省外购成本40000元。
要求：
（1）根据资料一，计算甲公司的下列指标：①营运资本；②产权比率；③边际贡献率；④保本销售额。
（2）根据资料一，计算经营杠杆系数和财务杠杆系数。
（3）根据资料二，计算继续使用旧设备和购置新设备的平均年成本，并替公司进行决策。
（4）根据资料一和资料三，计算两个筹资方案的每股收益无差别点息税前利润。
（5）根据资料一和资料三，若公司选择方案一筹资，计算当息税前利润达到每股收益无差别点时的财务杠杆系数。
（6）根据资料四，判断公司应选择外购零部件还是自制零部件。
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假定在分析中不考虑新募集资金投资产生净现值引起的企业价值变化。
要求：
（1）所有股东均参与配股的情况下，计算配股的除权参考价（计算结果保留小数点后四位）。
（2）所有股东均参与配股的情况下，计算每股股票配股权的价值（计算结果保留小数点后四位）。
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要求：
（1）编制第一、二步骤成本计算单（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）。
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