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2022年初级会计《经济法基础》预测卷3

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单选题

位于县城的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2015年6月取得土地使用权支付金额1000万元、缴纳相关税费40万元，发生房地产开发成本1100万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息10万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款证明。2021年5月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。

已知：其他房地产开发费用的扣除比例为5%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%，当地契税的税率为3%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

关于该房地产开发企业转让房地产的行为，下列说法错误的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

选项B：纳税人所在地区在县城的，城建税税率为5%，所以应纳城建税=3000×5%×5%=7.5（万元）。选项C：契税由权属的承受人（购买方）缴纳，该房地产开发企业（销售方）不缴纳契税，所以选项C正确。

单选题

位于县城的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2015年6月取得土地使用权支付金额1000万元、缴纳相关税费40万元，发生房地产开发成本1100万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息10万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款证明。2021年5月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。

已知：其他房地产开发费用的扣除比例为5%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%，当地契税的税率为3%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该房地产开发企业在计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用，下列计算正确的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

（1）财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额；（2）对于加罚的利息不允许扣除；（3）其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除。（4）计算公式：允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内。所以准予扣除的房地产开发费用=80-10+（1000+40+1100）×5%=177（万元）。

单选题

某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营，2019年度生产经营情况如下：

（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；出租厂房取得租金收入80万元；

（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；

（3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税；

（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；

（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。

已知：2018年企业亏损300万元。职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

①赞助支出60万元以及被工商机关罚款20万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额＝800－60－20＝720（万元）；

②工会经费限额＝800×2%＝16（万元），应调增应纳税所得额＝17.5－16＝1.5（万元）；

③职工福利费限额＝800×14%＝112（万元），实际发生90万元，可以据实扣除；

④职工教育经费限额＝800×8%＝64（万元），实际发生45万元，可以据实扣除；

⑤2018年亏损可以在计算2019年应纳税所得额时扣除。

⑥应纳税所得额＝9000＋10＋80－3500－200－1000－200－1200－720＋1.5－300＝1971.5（万元）；

该企业2019年应缴纳企业所得税＝1971.5×25%＝492.875（万元）。

单选题

根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。

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正确答案：A

本题解析：

本题考查银行本票的付款。银行本票见票即付，选项A正确；持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款，选项B错误；注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金，选项C错误；持票人可以将转账银行本票背书转让，选项D错误。综上，本题应选择选项A。

单选题

甲银行为增值税一般纳税人，2021年第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入3180万元，支付存款利息2650万元。已知增值税税率为6%。计算甲银行该季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

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正确答案：B

本题解析：

本题考查贷款服务销项税额的计算。纳税人提供贷款服务，应以收取的利息收入全额计征增值税，支付存款利息2650万元不得扣除。取得含增值税的利息收入须进行价税分离，甲银行该季度贷款服务增值税销项税额=3180÷（1+6%）×6%=180（万元），故选项B正确。

单选题

根据劳动合同法律制度的规定，下列职工中，不属于用人单位经济性裁员应优先留用的是（）。

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正确答案：B

本题解析：

本题考查经济性裁员时应优先留用人员。裁减人员时，应当优先留用下列人员：与本单位订立较长期限的固定期限、无固定期限劳动合同的（选项AC不当选）；家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的（选项D不当选），本题应选择选项B。

单选题

根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，不正确的是（）。

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正确答案：D

本题解析：

本题考查支票。需要注意的是，本题要求选择不正确的选项。出票人可以在支票上记载自己为收款人，选项A正确。出票人必须按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任。出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款，选项B正确。开立支票存款账户，申请人必须使用本名，提交证明其身份的合法证件，并应当预留其本名的签名式样和印鉴，选项C正确。现金支票仅限于收款人向付款人提示付款，不能委托收款，选项D错误。因此，本题应选择选项D。

单选题

根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定刑期的是（）。

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正确答案：B

本题解析：

本题考查刑事责任中拘役的期限。拘役的期限通常为1个月以上6个月以下，选项B正确。

单选题

2021年1月，张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

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正确答案：A

本题解析：

本题考查财产租赁所得应缴纳个人所得税税额的计算。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，每次收入＜4000元的，减除费用800元。应纳税所得额=每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-费用800元=3800-152-600-800=2248（元）。应纳税额=2248×10%=224.8（元）。选项A正确。

单选题

2019年4月，甲公司购进净吨位900吨的拖船1艘，已知机动船舶车船税适用年基准税额为每吨4元。计算甲公司2019年度该艘拖船应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）。

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正确答案：A

本题解析：

本题考查车船税的计算。机动船舶，以净吨位数为计税依据，拖船和非机动驳船的应纳税额=净吨位数×适用年基准税额×50%，则1年应缴纳车船税的税额为900×4×50%；购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算，本题中拖船为4月购进，则当年应按9个月时间计算缴纳车船税，所以2019年度该艘拖船应缴纳车船税税额为900×4×50%÷12×9=1350（元），故本题选项A正确。

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