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2022年初级会计师《经济法基础》真题汇总

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单选题

2021年6月1日,甲公司在M银行开立基本存款账户。6月10日,甲公司财务人员王某向M银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票,交予业务员张某到异地乙公司采购货物。

2021年6月11日,张某以甲公司的名义与乙公司签订了货物采购合同,采购货物金额为98万元,与票面金额相差2万元。乙公司发货后,张某在未填写实际结算金额的情况下,将汇票交付乙公司财务人员李某。

2021年7月6日,李某填写结算金额后,持该汇票到乙公司开户银行Q银行提示付款。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

填写该汇票的下列方式中,李某应采取的是( )。

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正确答案:C

本题解析:

银行汇票的实际结算金额低于出票金额的,银行应按照实际结算金额办理结算,多余金额由出票银行退交申请人。本题中采购货物的实际金额是98万元,签发的银行汇票金额是100万元。

单选题

甲企业为居民企业。2019年有关收支情况如下:

(1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。

(2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。

(3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。

(4)直接向某希望小学捐款100万元,计提准备金50万元,未经税务机关核定。

(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。

已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%o; .

广告费、业务宜传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。

要求:根据上述资料,分析回答下列小题。

甲企业下列支出中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,可以税前扣除的是( )

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正确答案:B

本题解析:

选项A:纳税人违反国家法律、法规规定,被司法机关处以的罚金,不得在税前扣除;

选项C:直接向捐赠人的捐款,不得在税前扣除;

选项D:未经核定的准备金支出,不得在税前扣除。

单选题

甲企业为居民企业。2019年有关收支情况如下:

(1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。

(2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。

(3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。

(4)直接向某希望小学捐款100万元,计提准备金50万元,未经税务机关核定。

(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。

已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%o; .

广告费、业务宜传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。

要求:根据上述资料,分析回答下列小题。

甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额是( )。

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正确答案:C

本题解析:

甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额=4000 (产品销售收入) +100 (特许权使用费收入) +100 (接受捐赠收入)-20.5 (业务招待费支出) -500 (广告费支出) -10 (支付给客户的违约金) -2 000 ( 其他可在企业所得税前扣除的成木、费用、税金) =1669.5 (万元)。

单选题

甲公司为增值税一般纳税人,主要从事机器设备的生产与销售业务。2021年8月有关经营情况如下:

(1)进口一辆货车自用,并于当月取得机动车登记证书,海关审定货车关税完税价格395500元,缴纳关税47460元。

(2)购进生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明税额26000元:购进建筑材料用于生产车间改建,取得的增值税专用发票上注明税额11700元;购进办公用品,取得的增值税电子专用发票上注明税额6500元;因经营需要购进劳务派造服务,取得的增值税电子专用发票上注明税额150元。

(3)销售自产机器设备同时提供安装服务,取得机器设备不含增值税销售额1000000元、不含增值税安装费309000元。甲公司提供的安装服务选择简易计税方法计税。

已知:增值税税率为13%;增值税征收率为3%;取得的扣税凭证均符合规定,并于当月抵扣。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

计算甲公司当月进口货车应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )

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正确答案:C

本题解析:

货车不需要缴纳消费税,所以增值税= (关税完税价格+关税) x增值税税率,如果是需要缴纳消费税的商品,则增值税= (关税完税价格+关税) + (1-消费税税率) x增值税税率。

单选题

甲厂为增值税一般纳税人, 主要从事葡萄酒的生产和销售业务,2019 年9月有关经营情况如下。

(1)进口酿酒设备,取得海关进口增值税专用缴款书,注明税额160000元。

(2)支付葡萄酒广告费,取得增值税专用发票注明金额300000元,税额18000元。

(3)支付销售葡荷酒运输费取得增值税专用发票注明税额2200元。

(4)销售w品牌葡萄酒,取得含增值税价款5 220000元,另收取优质费116 000元。

(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放。同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。

(6).上期留抵增值税税额为 106 000元。

己知:增值税税率为13%,葡萄酒消费税税率为10%,取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下列小题。

计算甲厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )

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正确答案:D

本题解析:

资料4.5售价都是含税的,-起做价税分离后,乘以税率。

单选题

甲厂为增值税一般纳税人, 主要从事葡萄酒的生产和销售业务,2019 年9月有关经营情况如下。

(1)进口酿酒设备,取得海关进口增值税专用缴款书,注明税额160000元。

(2)支付葡萄酒广告费,取得增值税专用发票注明金额300000元,税额18000元。

(3)支付销售葡荷酒运输费取得增值税专用发票注明税额2200元。

(4)销售w品牌葡萄酒,取得含增值税价款5 220000元,另收取优质费116 000元。

(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放。同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。

(6).上期留抵增值税税额为 106 000元。

己知:增值税税率为13%,葡萄酒消费税税率为10%,取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下列小题。

计算甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )

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正确答案:D

本题解析:

优质费属于价外费用默认含税,所以和含税销售额一起做价税分离后再乘以适用税率。

单选题

公民周某为境内高校教师。2021年度有关收支情况如下:

(1)金年扣除个人按照规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、险和住房公积金后的工资合计150000元。

(2)应邀到甲公司做技术培训,取得税前劳务报酬5000元。

(3)取得体育彩票中奖收入30000元。

(4)取得乙商场按其累积消费积分反馈的价值100元的礼品。

(5)取得教育部颁发的奖金10000元。

(6)取得一年期定期储蓄存款利息1200元。

已知:综合所得的减除费用标准为每年60000元;劳务报酬所得以减除费用后的余额为收入额,每次收入4000元以上的,减除费用按800算。劳务报酬所得预扣预缴个所得税每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算;应纳税所得额不超过20000元的部分,适用20%的预扣率。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

周某2021年度取得的综合所得,办理汇算清缴的期限是( )。

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正确答案:D

本题解析:

居民个人取得综合所得,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

单选题

公民周某为境内高校教师。2021年度有关收支情况如下:

(1)金年扣除个人按照规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、险和住房公积金后的工资合计150000元。

(2)应邀到甲公司做技术培训,取得税前劳务报酬5000元。

(3)取得体育彩票中奖收入30000元。

(4)取得乙商场按其累积消费积分反馈的价值100元的礼品。

(5)取得教育部颁发的奖金10000元。

(6)取得一年期定期储蓄存款利息1200元。

已知:综合所得的减除费用标准为每年60000元;劳务报酬所得以减除费用后的余额为收入额,每次收入4000元以上的,减除费用按800算。劳务报酬所得预扣预缴个所得税每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算;应纳税所得额不超过20000元的部分,适用20%的预扣率。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

计算周某2021年度综合所得应集纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

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正确答案:A

本题解析:

居民个人综合所得的应纳税额所得额=全年应税收入额60000元全年专项扣除(三险一金)-全年专项附加扣除-全年其他扣除=[15000500x(1-20%)-6000-9000(元),通过查找个税表格,可知适用10%的税率、速算扣除数2520。

单选题

公民周某为境内高校教师。2021年度有关收支情况如下:

(1)金年扣除个人按照规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、险和住房公积金后的工资合计150000元。

(2)应邀到甲公司做技术培训,取得税前劳务报酬5000元。

(3)取得体育彩票中奖收入30000元。

(4)取得乙商场按其累积消费积分反馈的价值100元的礼品。

(5)取得教育部颁发的奖金10000元。

(6)取得一年期定期储蓄存款利息1200元。

已知:综合所得的减除费用标准为每年60000元;劳务报酬所得以减除费用后的余额为收入额,每次收入4000元以上的,减除费用按800算。劳务报酬所得预扣预缴个所得税每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算;应纳税所得额不超过20000元的部分,适用20%的预扣率。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

计算甲公司应预扣预缴周某劳务报酬所得个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )

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正确答案:A

本题解析:

周某取得税前劳务报酬5000元,大于4000元,所以甲公司应预扣预缴周某劳务报酬所得个人所得税税额=5000x(1-20%)x20%=800(元)。

单选题

公可为居民企业,2021年度有关财务收文情况如下:

(1)前售商品收入5000万元出售一台设备收入20万元,转让一宗|:地使用权收入300万元,从共直接投资的未上市店民企业分回股息收益100万元。

(2)税收滞纳金3万元,赞助支出30万元被没收财物的损失10万元环保罚款50万元。

(3)其他叫在企业所行税前扣除的成本、费用、税金合: 3500万元。

己知:中公司2012年在境内w市昏记注册成立企业所行税实行按月预缴

要求:根据上述资料,不考虑共他因素,分析回各下列小题。

甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额是( )万元。

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正确答案:D

本题解析:

(1)本题未告知会计利润,采用直接法计算应纳税所得额:

(2)甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额=5 00+20+300+100 100-3 500=1 820(万元)。

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