（2017年真题）其它相关资料：假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2021年3月具体经营业务如下：
（1）该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了专票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的专票。
（2）桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了普票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的普票。
（3）从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元、保险费折合人民币3.8万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的专票注明运费1万元、税额0.09万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。
（4）将购进的一批瓷砖用于自建综合办公大楼在建工程。该批瓷砖为2020年5月购进，取得经税务机关认证的专票注明增值税税额为40万元，已计入2020年5月的进项税额进行抵扣。
（5）发生外地出差住宿费支出价税合计6.36万元，取得增值税一般纳税人开具的专票。发生餐饮费支出价税合计3万元，取得普票。
问题（1）：计算业务①企业在乙省应预缴的增值税。
问题（2）：计算业务①的销项税额。
问题（3）：计算业务②企业在乙省预缴的增值税。
问题（4）：分别计算业务③企业应缴纳的关税、增值税。
问题（5）：计算业务④企业进项税额转出金额。
问题（6）：计算业务⑤可抵扣的增值税进项税额。
问题（7）：计算企业当月增值税进项税额合计。
问题（8）：计算企业当月增值税应纳税额。
问题（9）：计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。
问题（10）：计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加。
正确答案及解析
正确答案
解析
（1）业务①企业在乙省应预缴的增值税＝（3000－1200）÷（1＋9%）×2%＝33.03（万元）
（2）业务①的销项税额＝3000÷（1＋9%）×9%＝247.71（万元）
（3）业务②企业在乙省预缴的增值税＝（4000－1500）÷（1＋3%）×3%＝72.82（万元）
（4）应纳关税＝（80＋4.2＋3.8）×10%＝8.8（万元）
应纳增值税＝（80＋4.2＋3.8＋8.8）×13%＝12.58（万元）
（5）进项税额转出金额为0，因为从2019年4月1日起，不动产的进项税额一次性抵扣，无需分期抵扣，因此用于不动产建设的进项税额无需转出。
（6）购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额。
业务⑤可抵进项税额＝6.36÷（1＋6%）×6%＝0.36（万元）
（7）企业当月增值税进项税额合计
＝1200/1.09×9%＋（12.58＋0.09）＋0.36
＝112.11（万元）
（8）企业当月增值税应纳税额＝247.71－112.11＋72.82＝208.42（万元）
（9）企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税＝208.42－33.03－72.82＝102.57（万元）
（10）企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加＝102.57×（7%＋3%＋2%）＝12.31（万元）
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甲公司是一家生产商，公司适用的所得税税率为25%，相关资料如下。
资料一：甲公司2019年相关财务数据如下表所示，假设甲公司成本性态不变，现有债务利息水平不变。
资料二：甲公司计划2020年推出一款新型产品，产品生产所需要的设备可以使用原有的旧设备，也可以购置新设备。新旧设备相关资料如下表所示：
假设甲公司要求的最低报酬率为10%。
资料三：若购置新设备，为了满足购置新设备的资金需求，甲公司设计了两个筹资方案,第一个方案是向银行借款筹集资金3000万元，年利率为8%，同时发行优先股3000万元，股息率9%；第二个方案是发行普通股1000万股，每股发行价6元，甲公司2020年年初普通股股数为3000万股。
资料四：若生产该新产品需要利用一种零件，每年生产新产品需要零件20000件，外购成本每件120元，企业已有的生产车间有能力制造这种零件，自制零件的单位相关成本资料如下表所示：
如果公司现在具备足够的剩余生产能力，但剩余生产能力可以转移用于加工其他产品，每年可以节省外购成本40000元。
要求：
（1）根据资料一，计算甲公司的下列指标：①营运资本；②产权比率；③边际贡献率；④保本销售额。
（2）根据资料一，计算经营杠杆系数和财务杠杆系数。
（3）根据资料二，计算继续使用旧设备和购置新设备的平均年成本，并替公司进行决策。
（4）根据资料一和资料三，计算两个筹资方案的每股收益无差别点息税前利润。
（5）根据资料一和资料三，若公司选择方案一筹资，计算当息税前利润达到每股收益无差别点时的财务杠杆系数。
（6）根据资料四，判断公司应选择外购零部件还是自制零部件。
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A公司采用配股的方式进行融资。2020年3月25日为配股的股权登记日，以公司2019年12月31日总股数1000000股为基数，拟每10股配1股。3月25日公司股票收盘价为8元/股，配股价格为6.8元/股。
假定在分析中不考虑新募集资金投资产生净现值引起的企业价值变化。
要求：
（1）所有股东均参与配股的情况下，计算配股的除权参考价（计算结果保留小数点后四位）。
（2）所有股东均参与配股的情况下，计算每股股票配股权的价值（计算结果保留小数点后四位）。
（3）假设某股东拥有10000股A公司股票，若其他股东均参与配股，计算是否参与配股对该股东财富的影响（计算的股票价值保留整数）。
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2020年7月的成本核算资料如下：
（1）月初在产品成本。(单位：元)
要求：
（1）编制第一、二步骤成本计算单（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）。
（2）编制产成品成本汇总计算表（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）。
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D股票当前市价为25.00元/股，市场上有以该股票为标的资产的期权交易，有关资料如下：
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（2）根据D股票历史数据测算的连续复利报酬率的标准差为0.4；
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要求：
（1）若年收益的标准差不变，利用两期二叉树模型计算股价上行乘数与下行乘数，并确定以该股票为标的资产的看涨期权的价格，直接将结果填入表格内。
（2）利用看涨期权—看跌期权平价定理确定看跌期权价格。
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要求：
（1）计算加盟酒店的年固定成本总额和单位变动成本。
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（4）若决定每间客房定价下调10%，其他影响因素不变，求解此时酒店的盈亏平衡点入住率，以及为了维持目前息税前利润水平，酒店的平均入住率应提高到多少？
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