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2021年税务师考试《涉税服务实务》深度自测卷2

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单选题

某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）。

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正确答案：A

本题解析：

应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元，所以实际应退税额为100万元，免抵税额=120-100=20（万元）。

单选题

企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。

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正确答案：A

本题解析：

“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应缴未缴、多缴或预缴的增值税额，以及当月缴纳以前期间未缴的增值税额。当月未交增值税=70-40-20=10（万元）。

单选题

下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。

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正确答案：D

本题解析：

销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的，纳税人可以放弃减税，放弃减税后，直接按照3%的征收率征收增值税，可以开具增值税专用发票。

单选题

纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。

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正确答案：A

本题解析：

纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。

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单选题

自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。

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正确答案：C

本题解析：

自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起10个工作日内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长5个工作日。

单选题

下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。

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正确答案：D

本题解析：

选项A.小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具；未选择自行开具增值税专用发票的，可以申请代开增值税专用发票。选项BC.需要增值税专用发票的，可以申请代开增值税专用发票。选项D.免征增值税，不能申请代开增值税专用发票。

单选题

税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

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正确答案：D

本题解析：

税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

单选题

关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。

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正确答案：A

本题解析：

选项A.欠缴税款的纳税人或其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。

单选题

纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。

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正确答案：D

本题解析：

选项A.纳税人多缴税款，即有申请退还多缴税款的权利。选项B.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，将自发现之日起10日内办理退还手续。选项C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

单选题

下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。

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正确答案：A

本题解析：

选项BCD.属于专业税务顾问业务。

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