企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。

由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。

下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。

下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。

税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。

甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。

已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。

有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）。

某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。

下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。

纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。

关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。

税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。

自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。

纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。

下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。

企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。

某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）。

纳税人发生下列行为，应办理注销税务登记的有（）。

下列关于税收票证管理的表述中，正确的有（）。

关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法正确的有（）。

对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合规定情形的纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。下列各项，属于规定情形的有（）。

小规模纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，可在（）中任何一地，就近向税务机关申请代开增值税专用发票。

保险公司代收车船税并开具增值税发票时，应在备注栏注明的信息有（）。

“两证整合”个体工商户清税申报时，应中止清税办理时限的情形有（）。

纳税人收取下列款项开具的增值税普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的有（）。

税务师在提供涉税专业服务中，不能有（）行为。

下列关于税务师行业特点的表述中，正确的有（）。

某企业为新办企业，该企业办税人员就首次申领发票的相关事宜向税务师咨询：

（1）若该企业直接登记为一般纳税人，则什么时候可以领用增值税专用发票？

（2）增值税专用发票最高开票限额的审批机关是什么？

（3）企业申请办理增值税专用发票最高开票限额后多少日内税务机关会作出行政许可决定？

（4）首次申领增值税专用发票的新办纳税人的最高开票限额以及最高领用数量分别为多少？

根据异常增值税扣税凭证管理的规定，请回答如下问题：

（1）写出3种直接判定为异常增值税扣税凭证的增值税专用发票的情形；

（2）纳税信用A级的纳税人取得异常增值税扣税凭证该如何处理？

（3）纳税人对税务机关认定的异常增值税扣税凭证有异议该如何处理？

甲烟丝生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月，甲企业从乙企业（增值税一般纳税人）收购一批晾晒烟叶，增值税专用发票注明金额100万元。甲企业直接将该批烟叶移送给丙企业（增值税一般纳税人），委托丙企业加工成烟丝。丙企业提供辅助材料金额10万元、收取加工费20万元，丙企业已开具增值税专用发票并代收代缴了消费税。丙企业同类烟丝销售价格为5万元/吨。甲企业于当月收回烟丝35吨，对外销售30%，取得不含税销售价款70万元；剩余70%用于生产卷烟。

问题：

（1）甲企业委托丙企业生产烟丝，分别涉及哪些增值税处理？

（2）甲企业委托丙企业生产烟丝，消费税该如何处理？

（3）甲企业将收回的烟丝销售和用于生产卷烟，消费税该如何处理？

甲企业为增值税小规模纳税人，2019年年初房产原值500万元，当年7月购入一间新建仓库，签订产权转移书据，该仓库房产原值80万元，当月交付使用并取得房屋产权证。甲企业接受委托加工一批汽车零配件，加工承揽合同注明委托方提供主要材料金额30万元、甲企业收取加工费5万元。

问题：

（1）甲企业签订的加工承揽合同应如何缴纳印花税？

（2）甲企业购入仓库应如何缴纳印花税？

（3）甲企业购入仓库的房产税纳税义务发生时间是什么时候？2019年甲企业共应缴纳多少房产税？（假设当地房产原值的减除比例为30%，并按最高减税比例享受优惠）

（4）甲企业作为小规模纳税人，就缴纳的房产税和印花税可以享受什么优惠？

甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年12月发生的相关业务如下：

（1）采购鱼、虾等水产品，取得增值税专用发票上注明金额20万元；从农业生产者手中收购一批玉米用于制作现榨玉米汁，取得农产品销售发票注明金额10万元；进口一批食用橄榄油，关税完税价格为15万元，已取得海关进口增值税专用缴款书。

（2）五名管理人员去A市出差，取得注明身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价10000元、燃油附加费900元。

（3）因业务发展需要，购入一间商铺取得增值税专用发票注明金额300万元、税额15万元。请乙设计公司设计师王某为该商铺进行室内设计，取得乙公司开具的增值税专用发票注明金额10万元。

（4）将上月购入的一批棉被发给员工作为元旦福利，该批棉被账面成本为10万元，进项税额已抵扣。

（5）提供餐饮、住宿服务取得含税收入412万元；转让两年前购置的闲置桌椅，取得含税收入5万元。

（6）将本公司自有的一栋办公楼转让，取得含税转让收入5000万元，该办公楼于2014年购入，购房发票注明该办公楼购入原价为3000万元。

（7）将办公楼内电梯广告位出租，预收一年含税租金20万元，该办公楼为2017年购入。

（其他相关资料：上述增值税专用发票，均从一般纳税人处取得；取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣；关税税率为20%；该公司转让办公楼选择简易计税方法计税；该公司符合增值税加计抵减的条件）

问题：

（1）根据上述资料，逐项业务计算进项税额、进项税额转出金额、当期实际可以抵扣的进项税额。

（2）业务（7）中出租广告位按照哪个税目缴纳增值税？增值税的纳税义务发生时间是什么时候？

（3）计算甲公司当月增值税应纳税额。

（4）根据上述资料，填写下列纳税申报表。

甲酒类生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月该企业发生如下业务：

（1）销售自产酒精10吨，取得含税收入10万元。

（2）销售自产白酒20吨，取得含税收入50万元，同时收取包装物押金2万元，合同约定包装物于3个月后退回。当月没收3个月前收取的包装物押金3万元。

（3）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1吨，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，并取得增值税专用发票。乙企业已代收代缴消费税。收回后将其中90%继续加工成瓶装药酒并销售，取得不含税销售收入20万元；另外10%直接对外销售，取得不含税销售收入1.5万元。

（4）进口一批散装葡萄酒，关税完税价格18万元，关税税率14%，缴纳进口环节税金后海关放行并已填发海关专用缴款书。将进口葡萄酒加工成瓶装酒对外销售，取得不含税销售收入30万元。

（5）将闲置仓库出租，一次性收取2年含税租金63万元，该仓库是2015年购入的。

（6）本月采购情况如下：购入生产用机器设备，取得增值税专用发票注明税额6万元；购入生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额4万元；购入礼品一批作为职工元旦礼物，取得增值税专用发票注明税额1万元；购入礼品一批送给各供应商作为元旦礼物，取得增值税专用发票注明税额3万元；支付运费，取得增值税专用发票注明税额0.9万元。

（其他相关资料：上述增值税专用发票，均从一般纳税人处取得；取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣；葡萄酒和药酒的消费税税率均为10%；甲企业出租的仓库选择简易计税方法计税）

问题：

（1）根据上述资料，计算当期应纳的增值税（销项税额、进项税额或应纳增值税额）和消费税。

（2）根据上述资料，填写下列增值税纳税申报表。（单位：万元）