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高级审计师《经济理论与宏观经济政策》模拟试卷2

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问答题

一、题目

试述中央银行制定和执行货币政策的职能及其政策工具

二、背景与答题要求

中央银行是发行的银行，掌握着货币发行权；也是银行的银行，负责监管商业银行和其他金融机构；还是国家的银行，代表国家制定和执行货币政策。中央银行制定、调整和执行货币政策的及时性和合理性可以对国家的经济和金融产生重要影响。经济过热时，中央银行可以采用适当趋紧的货币政策；经济偏冷时，则可以采用适当宽松的货币政策。中央银行出台货币政策的失误，也会对国家的经济和金融形势产生严重的负面影响。

请按以下层次回答问题： （一）中央银行的主要职能

（二）中央银行制定和执行货币政策的主要目标

（三）中央银行可以选用的主要货币政策工具

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正确答案：

本题解析：

（一）中央银行的主要职能

对于中央银行的主要职能，有不同的归纳和表述。国内外教科书中的一般表述是中央银行具有发行的银行、银行的银行和国家的银行三大职能。

从政策、监管和业务的角度，可以将中央银行的主要职能概括为：

1．制定和执行货币政策。中央银行作为国家的银行，制定和执行一国的货币政策。

中央银行制定和执行货币政策，是通过运用控制货币数量和利率等金融手段，对全国货币、信用活动进行有目的的调控，以达到影响和干预国家宏观经济的目的。

2．实施金融监管。作为国家的银行，中央银行要对商业银行和其他金融机构以及全国金融市场的设置、业务情况进行检查、监督、管理和控制，以维护全国金融体系的稳定，防止金融混乱对社会经济发展造成不良影响。由于银行在经营过程中，面临着诸如信贷、流动性、市场及信息披露等风险的威胁，为了规避这些风险，中央银行对商业银行的资本充足率、贷款损失准备金和流动性实施严格监管。

3．提供支付清算服务。所谓支付清算体系，是对市场参与者包括家庭、企业、金融机构、各级政府的债务活动进行清算的一系列安排。

（二）中央银行制定和执行货币政策的主要目标

货币政策的目标并不是一成不变的，在不同的经济背景和条件下，它的倚重点不同。与货币政策一样，货币政策的目标也经历了一个发展演变的过程，“保证充分就业”、“促进经济增长”、“保持国际收支平衡”都曾成为主要目标。而当前世界上大多数国家的货币当局，均将稳定物价作为主要的货币政策目标。

（三）中央银行可以选用的主要货币政策工具

法定存款准备金率、再贴现政策和公开市场业务是中央银行的三大货币政策工具。它们是通过影响货币供应的两大决定因素——基础货币和货币供应乘数来发挥作用的。其中，准备金要求是决定货币供应乘数的主要因素，再贴现和公开市场操作则决定基础货币的供应。1．法定存款准

备金率。各类金融机构按所接受存款的一定比率，提存一定数额作为

存款准备金，这种提存的比率一般由中央银行确定，并以法律形式固定下来，称为法定存款准备金率。

2．再贴现政策。再贴现政策是指，中央银行对其他金融机构请求再贴现（或贴现）或请求给予转贷款的票据、有价证券等，规定一定的标准和条件，影响其他金融机构取得信贷的数额，达到紧缩和扩张信用的目的。

3．公开市场业务。公开市场业务是指中央银行在金融市场上公开买卖有价证券和银行承兑票据等，从而起到调节信用和货币供给作用的一种业务活动。公开市场业务是中央银行最常用的货币政策工具，通过公开市场活动——经常买卖政府证券，来改变银行持有准备金的实际数量，从而使货币供应量发生变化。公开市场操作是最为市场化、最富有弹性的货币政策工具，中央银行在此拥有最大的自主性。

问答题

一、题目

试述中长期筹资的方式及其优缺点

二、背景与答题要求

某公司是一家上市公司，目前正处于业务上升期，预计公司产品的市场需求在10至 15年内会有较大增长。为此，公司决定增加产品生产能力，共需资金1亿元。董事会决 定，用自有资金解决3000万元，另外7000万元可通过增发普通股来解决，也可通过发行 公司债券来解决。

请从以下四个方面回答问题： (一)目前我国常用的中长期筹资方式

(二)通过普通股筹资的优缺点

(三)通过中长期债券筹资的优缺点

(四)该公司确定7000万元筹资方式时应考虑的因素

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正确答案：

本题解析：

(一)普通股、中长期债券、租赁融资、可转换证券、长期借款。

(二)优点：1．没有发放股利的义务，具有较强的财务弹性；2．股票没有到期日， 没有收回的压力；3．增加公司权益资本比重，为利用债务融创造了一定空间。

缺点：1．普通股股利是在税后列支的，不能获得所得税抵免，融资成本较高；2．过 多利用普通股筹资，则不能获得积极的财务杠杆效用；3．发行费比其他证券高；4．发行 新的普通股会稀释每股收益，影响老股东的权益。

(三)优点：1．利息支出可抵减所得税；2．发行成本比发行股票的成本要低；3．不 会稀释每股收益，不影响股东控制权；4．到期日长，财务灵活性比短期融资强；5．可获 得财务杠杆效用。

缺点：1．由于负债比重提高会加大企业的财务风险，从而会提高企业进一步融资的 成本；2．限制条件多，由于保护性条款的限制，使得企业的灵活性有所降低；3．还本付 息需要大量现金流出，财务负担较重。

(四)需要考虑的因素主要有：两个方案的资金成本高低；对资产负债率的影响；对 每股收益的影响和公司控制权的影响；对公司现金流的影响；对公司财务灵活性和财务风 险的影响。

问答题

一、题目

试述我国全口径预算管理改革

一、背景与答题要求

以1978年十一届三中全会为标志，我国开启了经济体制改革的进程，预算管理也开始从计划型预算管理模式向市场型预算管理模式转变。1998年以来，我国又按照建立公共财政的要求，对预算管理制度进行了多方面的改革创新，如实施了部门预算、国库集中收付和政府采购等制度。但是，社会主义市场经济的深入发展对预算管理提出了新的改革要求。2003年中央在《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》中提出，要实行全口径预算管理。2008年国务院关于深化经济体制改革的意见中也提出，要逐步实行全口径预算管理。

请按以下层次回答问题： （一）全口径预算管理的含义

（二）目前我国预算管理存在的问题

（三）我国全口径预算管理的基本框架

（四）全口径预算管理改革的政策建议

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正确答案：

本题解析：

（一）全口径预算管理的含义

全口径预算管理的基本含义就是所有的政府收入支出都应纳入预算管理体系，其最终目标应该定位于最高权力机构可以对政府所有的财政资金收支行为进行立法控制。

（二）目前我国预算管理存在的问题

1．对预算管理目标的理解存在偏差。人们往往对预算管理的目标理解为财政资金收支计划，而忽略了预算发挥的两个重要功能，即作为最高立法机关和全体人民监督、审议政府财政收支运作甚至整个政府工作的有效方法和途径，对政府财政收支规模发挥宏观控制作用。

2．立法机关对预算的控制不到位。预算管理制度明确规定，政府所有类型的财政收支活动都必须要得到立法机构的批准和授权，然而，我国立法机关却无法对所有政府收支活动发挥控制作用，各级人民代表大会只对预算进行一般性的审查，而缺乏可操作性的监督措施，导致了预算软约束问题。

3．预算权分散于各部门。我国目前的政府预算实质上分散于各个部门，尚未实现政府内部的财政统一。尽管我国部门预算改革中，实行一个部门一本预算，但目前财政部门还无法行使统一的预算分配权，财政、发改、科技等部门都可以行使预算分配权，这导致预算分配权分散于很多部门，对预算管理制度的运行和预算监督造成了较多问题，提高了预算编制、执行的成本。

4．预算编制内容没有涵盖所有财政性资金。我国现行预算内容不完整，尚未涵盖所有类型的财政性资金，非税收入没有完全纳入部门预算中，没有形成真正意义上的综合预算。

5．预算编制方法的科学性需要加强。从我国现有的预算编制来看，主要方法采用“基数法”，各部门获得批准预算的额度取决于原有基数，而不是部门事权大小。这种情况下，预算编制与以前年度财政资金的支出结构、支出比例等使用效益割裂开来，而且缺乏合理的支出定额标准，导致部门之间预算的不平衡问题。

（三）我国全口径预算管理的基本框架

从政府预算的编制范围来说，我国的全日径预算管理制度应该是包括公共财政预算、国有资本经营预算和社会保障基金预算等涵盖所有政府收支类型的复式预算体系。其中，公共财政预算由一般预算、基金预算和债务预算组成。根据现有的行业管理体制，国有资本经营预算由国有金融资本经营预算和国有非金融资本经营预算组成。并且，根据实际情况的需要，上述各预算之间有着资金相互划拨的关系。

从预算管理的方式来说，全口径预算管理制度要求所有类型的政府收支活动都必须获得立法机关的授权批准。

（四）全口径预算管理改革的政策建议

1．强化预算法律体系的法律效力，明确预算权力的配置方案。对现有的预算法律进行修订，明确不同类型预算管理模式下的预算权力的配置。调整政治体制的结构，加强立法机关的作用，将之变成一个具有预算否定权的立法主体。

2．不断完善预算编制方式，细化预算编制内容。不断细化预算科目，建立以部门为反映主体的预算科目体系，并在此基础上，完善政府收支科目，建立按部门、经济性质和功能为衡量标准的政府收支指标体系。

3．进一步强化预算的行政控制。以目前正在推进的部门预算改革为中心，结合政府收支分类改革、国库集中支付制度改革、政府采购制度建设和收支两条线改革，逐步缩小未纳入一般预算和基金预算的政府性收支项目的数量，进一步强化预算的行政控制，逐步实现行政机构内部财权的集中统一。

4．进一步严格预算执行，增强预算约束力。以预算法为基本准则，强化各级政府的预算执行能力，维护预算执行的严肃性。推进预算编制和预算执行相分离，改变现有的财政部门既负责编制预算又负责执行预算的格局，并优化财政部门内部机构职能的分工，将预算编制和预算执行的日常业务分离，由不同职能部门来负责完成。

5．提高财政透明度，完善政府财政报告体系。应该以落实社会公众和立法机构对政府收支的知情权为目标，建立规范的政府财政报告体系，全面反映政府各部门的财政状况和收支活动结果，全方位披露政府部门各个方面、各种类型的资金收支活动信息，以保证社会公众对政府履行公共职能情况和成本费用的充分了解。

6．增强对政府收支各环节的控制，实现对政府的监督和问责。应该从事前、事中和事后各个环节建立预算管理的行政控制和立法控制。事前控制应该着重对政府各部门收支方案的合理性进行评估和审议；事中控制是政府财政主管部门和立法机关能够对政府部门在执行预算中的变更及时和有效的预算控制；事后控制主要是审计部门对预算收支进行审计监督，以确保审计结果可以对政府进行监督和问责。

问答题

一、题目

试述完善国库集中支付制度的思路

一、背景与答题要求

我国过去国库支付实行的是分散支付制度。这种支付制度存在着支付过程脱离财政监管，资金分散支付和储存影响使用效率，财政资金运行的信息反映滞后等方面问题。为了从根本上解决这些问题，我国进行财政体制改革，实行国库集中支付制度，加强对财政资金的控制，提高财政资金的使用效益。

请从以下三个方面回答问题： (一)国库集中支付制度的含义

(二)国库集中支付制度的作用

(三)完善我国国库集中支付制度的思路

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正确答案：

本题解析：

(一)国库集中支付制度的含义

国库集中支付制度，也称国库单一账户制度，是指政府将所有财政性资金(包括预算内资金和纳入预算管理的预算外资金)集中在国库或国库指定的代理行开设账户，同时，所有的财政支出均通过这一账户进行拨付。

(二)国库集中支付制度的作用

世界各国的实践表明，实行国库集中支付制度，不仅具有财务处理上的意义，更具有

倡廉、堵乱、防散、增效的作用。

1.有利于堵塞漏洞，促进反腐倡廉。国库支付系统集中处理各单位的支付事宜，将各单位的支出过程都置于国库支付系统的监控之下，可以提高支出过程的透明度，使财政支出中的违法违纪行为更容易被发现和查处。

2.有利于提高财政部门调度资金的能力，节约财政资金。国库集中支付制度从两个方面节省财政资金。一方面节省利息支出，财政部门能够利用资金存用的时间差，灵活调度未支出的余款，.减少为应付短期需要而向银行借贷或向社会发债的额度，相应节约利息支出。另一方面提高资金运转效率，所有财政资金集中在国库单一账户，减少了中间环节，提高了资金运转效率。

3.有利于增强政府的宏观调控能力。实行国库集中支付制度，使各级政府及其财政金融部门能够及时、准确掌握财政资金的全貌，为财政部门和中央银行制定相应的财政货币政策，实现统一的宏观经济管理目标提供依据。

(三)完善我国国库集中支付制度的思路

1.继续完善国库集中支付制度体系。根据现有的制度规范，结合改革的实施情况，研究制定《财政资金支付管理条例》及其实施细则、有关财政专项资金实行财政直接支付管理办法等行政法规，同时修订《预算法》、《国家金库条例》及实施细则等基础性法律法规，为全面实施国库集中收付制度提供法律制度保障。

2.加大中央部门改革实施力度。要专心致志、全力以赴地将新制度应用于预算执行管理之中，进一步深化改革，在整体推进改革的情况下，进一步规范操作，减少和取消过渡性措施。

3.促进地方按照规范的国库管理制度实施改革。国务院同意的《财政国库管理制度改革方案》以及按照改革方案制定的一系列管理制度和实施办法，确立了我国现代国库管理制度的目标框架和实施战略，是推进财政国库管理制度改革的基本依据。各地在推进改革过程中，应当注重加强制度建设、要努力实现规范化操作、落实改革的具体目标等方面工作。

4.进一步加强国库集中支付信息系统建设。围绕深化国库集中收付制度改革的要求和"金财工程"的总体规划，推进信息系统建设，提高改革的技术保障能力。

5.把握财政国库管理制度改革的发展方向。随着国库集中收付制度改革的不断深入，将国库集中收付和国库现金运作改革联系起来、系统推进，已成为建立完善的现代国库管理制度的必然要求。

6.实行国库集中支付制度的配套改革。为了加快国库集中支付制度改革步伐，使这项改革顺利进行，需要做好相关的准备工作。一是要制定《集中支付操作程序》、《国库支票管理办法》；二是要修改《国库条例》及其实施细则，修改《中国人民银行会计制度》、《国库会计核算办法》、《财政总预算会计制度》等相关财政、金融法规；三是要建立支付中心业务和信息处理系统；四是要选择代理国库日常业务的商业银行等。

问答题

一、题目

试述商业银行风险管理的主要措施

二、背景与答题要求

起步于 20 世纪 80 年代初期的我国商业银行改革，与我国总体金融体制改革同步推进，获得了长足发展。但是，由于宏观经济形势的变化以及银行自身经营中存在的问题，我国银行业的风险也开始显现。商业银行加强风险控制，监管部门也以风险控制为重点加强监管，成为进一步深化商业银行改革的重要内容。请按以下层次回答问题： (一)我国商业银行风险的主要诱因

(二)商业银行加强自身风险管理的主要措施

(三)监管部门针对风险管理所采取的主要措施

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正确答案：

本题解析：

(一)我国商业银行风险的主要诱因

由于宏观经济形势的变化以及银行自身经营中存在的问题，我国银行业的风险开始暴露出来。一是受金融危机的影响，出口拉动需求的增长模式受到了严重的挑战，经济增长速度开始放慢。在通货紧缩或膨胀的宏观经济形势下，企业经营业绩不佳，其债务问题开始显现并逐步波及银行；二是银行粗放性经营可能导致银行不良资产增加，银行经营风险凸现；三是随着企业的改革深化，许多企业利用改制、上市的机会大量逃废银行的债务，银行的信贷资产得不到保全。基于此，监管部门和商业银行开始以风险控制为重点来进一步改造商业银

行。

(二)商业银行加强自身风险管理的主要措施

各商业银行纷纷强化本银行的风险管理。主要表现在：(1)各商业银行全面推行资产负债比例，通过能够反映和监控资产质量的一系列指标如贷款风险度、单个贷款比例、不良贷款比例、存贷款比例、流动性比例等来约束各分支机构的行为。(2)建立信用评级制度，加强对贷款对象的信用风险管理。(3)建立和完善授权授信制度。规范了授权范围，将资金营运、财务收支、劳动人事等各项活动纳入授权管理之中。(4)实行审贷分离。建立和完善了审贷分离和签批人责任制度，总行和各级分行均成立信贷审查委员会，协助行长审批贷款、担保等业务。

(三)监管部门针对风险管理所采取的主要措施

从监管部门来看，主要采取了以下几个方面的措施：(1)对银行业务的指令性、绝对指标管理转变为间接、相对指标管理。(2)规范资金运用环节。(3)强化商业银行的内部控制，降低操作性风险。(4)减少政府对金融业的干预，进一步强化商业银行的经营自主权。(5)强化了商业银行资本金补充制度和不良资产的处置。

问答题

一、题目

试述企业并购的动因与方式

二、背景与答题要求

企业并购作为现代企业产权交易的主要形式，在市场经济条件下，有着深刻的经济动因。改革开放以来，我国企业并购行为也日益增多。在宏观层面上，对我国经济产生一定的影响；在微观层面上，也给企业带来了挑战和机遇。

请按以下层次回答问题： （一）企业并购的动因

（二）企业并购的筹资方式

（三）管理层收购的含义和方式

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正确答案：

本题解析：

（一）并购的动因主要有：

1．获得规模经济优势

2．降低交易费用

3．多元化经营战略

（二）并购的筹资方式

1．现金支付时的筹资方式

(1)增效扩股

(2)金融机构贷款

(3)发行企业债券

(4)发行认股权证

2．股票和混合证券支付的筹资渠道

(1)发行普通股

(2)发行优先股

(3)发行企业债券

（三）管理层收购的含义和方式

管理层收购是指目标公司的管理层利用外部融资购买本公司的股份，从而改变本公司所有者结构、控制权结构和资产结构，进而达到重组本公司的目的并获得预期收益的一种收购行为。从理论上来说，管理层收购有助于降低代理成本，有效激励和约束管理层、提高资源配置效率。国外管理层收购方式主要有三种：

1．收购上市公司

2．收购集团的子公司或分支机构

3．公营部门的私有化

问答题

一、题目

试述公共财政的内涵与公共财政框架的建立

二、背景与答题要求

公共财政是与市场经济相适应的一种财政模式。在我国，要发展社会主义市场经济，就应该建立相应的公共财政体系。目前，我国仍处于社会主义市场经济发展的初级阶段，公共财政体系的创建虽然取得一定成效，但仍有许多工作要做。为顺利推进社会主义市场经济的深入发展，我们必须加速财政体制改革，早日建立起符合科学发展要求的公共财政框架。

请按以下层次回答问题： (一)公共财政的涵义

(二)公共收支的涵义及范围

(三)公共债务规模与结构的确定

(四)建立预算管理体系的内容

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正确答案：

本题解析：

(一)公共财政涵义

公共财政的涵义可以概括为：它是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。

(二)公共收支的涵义及范围

公共收入，也称为财政收入，是政府为满足社会公共需要，凭借国家权力取得的收入。通常包括以税收收入为主体，辅之以公共收费、国有资产收入组成的公共收入体系。公共支出范围主要包括四个方面：政权建设领域、事业发展领域、公共投资领域、收入分配调节领域。

(三)公共债务规模与结构的确定

1.确定合理的公债规模与结构。确定公债规模主要应考虑发行对象的应债能力和发行主体的偿债能力两个基本因素，只有当这两方面的能力都具备时，确定的规模才是适度的。衡量公债规模的指标主要有三个：公债依存度、公债负担率、偿债率。公债期限结构的选择是政府公债收入管理的重要方面。公债期限结构的选择应考虑的因素有：社会闲置资金结构、债务收入的使用方向、使公债筹资成本最低、货币政策的要求。

2.加强公债资金使用管理。具体包括：合理确定公债的使用方向、加强公债资金使用的财务管理、注重公债资金使用的效益考核等。

(四)建立预算管理体系的内容

1.建立统一的国家预算。在编制现有的以税收收入为主体的预算的基础上，逐步将非税收收入纳入预算管理，最终实现预算内外资金的统筹使用，建立统一、规范和更为全面的国家预算。

2.改革预算编制方法，细化预算编制内容，实行零基预算和部门预算。要改变预算编制长期沿用的“基数法”，实行零基预算，增强预算的科学性。要改革政府收支分类科目体系。按部门预算管理原则设计预算科目，将体现政府职能的收支(包括基金收支)统一纳入预算管理，完整而准确地反映政府财政职能和政府活动范围。还要研究编制滚动预算，以统筹考虑中长期发展目标，增强对经济发展的可预测性，提高预算的科学性和执行效率。

3.建立国库集中收付制度。包括国库集中收入制度和国库集中支付制度两方面。建立国库集中收付制度，有利于资金的统一调度和管理，从根本上改变过去存在的财政资金分散管理，各支出部门和支出单位多头开户、重复开户的混乱局面，也是防止机构庞大、冗员过多、以权谋私等腐败行为的一项有效措施。

4.推行政府采购和招标制度。政府采购是国际上通行的一种财政支出管理办法。政府采购主要采取竞争性招标方式进行。

问答题

一、题目

试论如何完善财政投资提高投资效益

二、背景与答题要求

财政投资从职能范围上看是以国家为主体的一种集中性投资，是社会总投资的重要组 成部分。作为一种政府经济行为，财政投资是国家宏观经济调控的必要手段，在社会投资 和资源配置中具有重要的导向作用。如何完善财政投资，提高投资效益呢?请按以下层次 对本题加以论述： (一)强化国家财政的投资能力

(二)充分发挥国债投资作用

(三)深化投资体制改革

(四)确定各级政府的投资范围

(五)完善财政投资政策

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正确答案：

本题解析：

(一)提高国家的财力集中度，强化国家财政的投资能力

理论研究和国内外实践表明，财政投资能力与国家财力集中度密切相关，没有雄厚的 国家财力，财政投资能力必将会受到制约。今后为了提高财政投资比重，强化国家财政的 投资能力，充分发挥财政投资支持和调控经济的职能作用，至为关键的是要提高国家财力 集中度，切实改变财政的弱势地位。

(二)明确国债政策取向，充分发挥国债投资作用

(1)合理确定国债规模。国债规模的扩大，固然有助于在一定时期内扩大财政的投 资能力，但国债是有借有还的，国债规模过大甚至膨胀必将会增加财政未来的还债压力和 风险，对财政和国民经济的长远发展产生消极影响。因而，国债规模必须适度，这是正确 运用国债投资政策需要研究解决的一个关键问题。今后一个时期我国的国债规模应该选择 一条均衡增长或适度增长的道路，因为国债的发行骤然下降会严重制约政府即时的调控能 力，但国债的过度扩张也会对未来的经济安全带来风险。(2)要注重优化国债结构，完 善国债运行机制。合理的国债结构及其国债运行机制，对于避免债务膨胀、提高国债资金 效益、增强国债的偿债能力，无疑是十分重要的。(3)要切实加强国债投资的管理。国 债资金是将社会居民的暂时闲置资金转为由国家支配的积累性资金，其资金的根本来源是 老百姓的钱，必须加强管理，花好用好。最关键的是要制订国债投资规划，严格选择项 目。另外，要注重加强监督检查。财政部门是国债投资的主体，要积极参与国债投资项目 的审核，切实加强对资金和项目的源头控制，督促落实配套资金，监督资金的使用情况。

(三)进一步转变政府职能，深化投资体制改革

(1)要明确各类投资主体的投资范围。在我国市场经济条件下，政府一方面需要对 基础性项目和公益性项目进行投资，另一方面还必须对国民经济的有关重要产业进行投 资。至于市场竞争中的大量一般竞争性项目，政府投资则应完全退出，主要由企业投资负 责，具体通过企业自身积累、市场筹资和商业银行间接融资等作为资金来源渠道。(2) 按照政企分开的原则，赋予企业充分的投资决策权限。今后凡由企业或由国家委托企业法 人投资建设的工程建设项目，从进行可行性研究、立项到选择设计、施工单位，所有各个 环节，都要由企业自主决策。(3)无论是政府决策的项目，还是企业决策的项目，都要 建立投资责任制和风险约束机制。

(四)合理划分政府投资事权，确定各级政府的投资范围

从市场经济国家投资管理的经验来看，政府投资事权划分应遵循以下原则：一是受益原则。二是兼顾效率与公平原则。除此之外，政府投资事权的划分还要考虑我国维护国家统一和经济与社会稳定发展、发挥地方政府积极性等要求。根据上述原则，今后我国中央政府的投资范围，主要是关系国计民生和国民经济全局的重大公益性和基础性项目，以及国家从整体利益需要和调整产业结构出发认为有必要进行投资的特大型竞争性项目。省级政府投资范围主要是本区域内的基础设施和公用设施项目，以及竞争性项目中符合国家产业政策和规模经济要求、技术先进、对地方经济发展有带动作用的支柱产业项目和高新技术开发项目。

(五)完善财政投资政策，支持和促进国有经济发展

(1)要支持国有经济从战略布局上进行结构调整，着力强化国有经济在关系国家经济命脉和关键产业中的实力和地位。(2)要支持国有经济进行企业组织结构调整，实施大公司大集团发展战略。(3)要支持国有经济的技术改造，提高国有经济的技术水平和竞争能力。

问答题

试述财政赤字、债务政策与财政风险的关系

二、背景与答题要求

改革开放以前，我国财政运行一直坚持收支平衡、略有节余的政策，之后财政赤字的 规模越来越大。财政支出中，财政赤字的比重也越来越高，1990年约为5％，1995年约 为8％，2000年约为16％。

上世纪80年代我国的财政赤字主要通过银行透支或借款来解决，90年代切断了这一 渠道，随之国债规模越来越大，中央财政的债务依存度也越来越高，1981年约为7％， 1991年约为21％，2001年约为60％。

请从以下四个方面回答问题： (一)财政赤字过高的可能后果

(二)债务规模过大的可能后果

(三)如何合理安排赤字和债务收入

(四)我国未来一段时间里应该选择什么样的财政赤字和债务政策

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正确答案：

本题解析：

(一)导致货币发行量扩大，诱发通货膨胀；影响财政未来的承受能力和偿付能力。

(二)(1)过度发债容易导致政府支出扩张，加大赤字规模；(2)赤字增大会加速 债务逐年累积，而越滚越多的债务利息支付又进一步加大了赤字缺口，在"债务--赤 字陷井"中，政府债务规模逐渐膨胀；(3)国债的大量发行"挤出"私人消费和投资， 导致经济增长乏力，财政收入增长缓慢，削减赤字难度加大；(4)政府负债过多，信誉下降，发债困难；一旦政府被迫对债务实施货币化，通货膨胀在所难免。

(三)国家在一定时期内的赤字和债务规模必须适度，一方面要考虑国家宏观调控的客观需要及其社会应债能力的大小，更重要的是需要考虑财政未来的承受能力和偿付能力。

财政的承受能力和偿付能力主要考虑两个因素：一是赤字和债务的总量规模。高赤字 必然导致高债务；高债务必然增加未来财政支出和财政赤字的压力，从而进一步推动债务 的膨胀，赤字和债务的相互转换及其不断累积的债务还本付息负担，无疑相应加重了还债 压力。二是赤字和债务的使用方向。这里的关键问题是，国家预算安排的财政赤字是用于 消费还是用于投资，国家债务收入除去当年的还本付息外，是用于弥补非生产性财政赤字，还是用于国民经济建设。赤字和债务如果是用于国民经济建设，特别是急需发展的产 业，带动经济的长期稳定发展，会相应地弱化财政风险。因此，赤字和债务政策应考虑国 家调节经济的需要，也要考虑通货膨胀因素和财政风险，关键是应根据国民经济形势的变 化，适时适度地运用这一政策，并将财政赤字和债务控制在一个较为合理的范围内。

(四)1．把控制赤字和债务规模纳入中长期财政发展规划。必须适当调整财政政策， 控制赤字和债务规模，并应通过纳入中长期财政发展规划，分步实施，逐步向财政平衡的 方向努力。

2．提高国家财政收入比重，改变国家财政的弱势地位。今后为了实现缩减赤字、控 制债务的目标，并能有效发挥财政调控经济的职能作用，至为关键的是要提高国家财力集 中度，切实改变财政的弱势地位。

3．完善财政支出政策，优化财政支出结构。今后我国财政支出的供给范围和支出结 构需要结合改革的进程和财政职能的转变进行相应调整，有的支出需要强化，有的支出需 要弱化。

4．优化国债结构，完善国债运行机制。主要需要解决以下几方面的问题：(1)国债 发行的期限较短问题(2)国债品种多样化(3)整个国家债务的使用结构。

5．建立偿债基金，降低偿债风险。我国尽早建立国债偿债基金，这也是今后合理控 制赤字和债务规模的重大政策防范措施。基金来源应当多渠道多层次的筹集。

问答题

试述政府收入体系存在的问题与分税制改革

背景与答题要求

审计署20××年第××号公告显示，县级财政性收入结构不尽合理，54个县上年实现的财政性收入中，非税收入占60.45%；县级财政对上级转移支付依赖度较高，54个县上年的公共财政支出中，有49.39 %来自于上级转移支付，其中中西部45个县的这一比例达61.66%。

同年的审计工作报告指出：从政府间事权和中央与地方的财权划分看，目前事权划分不明确，中央和地方共同承担了许多事项的支出责任，教育、卫生、支农等支出责任尚不够明确。地方税体系建设相对滞后，地方各级税收收入不能满足其当年公共财政支出的一半。

请按以下层次回答问题：（一）我国现行政府收入体系主要存在哪些问题

（二）分析我国在政府事权与支出责任划分方面存在的主要问题

（三）对进一步完善分税制财政管理体制的建议

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正确答案：

本题解析：

（一）我国现行政府收入体系主要存在哪些问题。

现行政府收入体系主要存在以下问题：直接税和间接税结构不合理，直接税比重偏低；政府收入与政府资产负债统计不匹配；非税收入比重偏高；地方政府收入结构不合理，隐性债务风险较大；政府收入中，专款专用的比重较高；国有资本（资源）收入有待提高；政府各项收入的预算管理模式有待改善。

（二）分析我国在政府事权与支出责任划分方面存在的主要问题。

各级政府事权与支出责任划分存在的问题：第一，政府间事权划分以及相应的支出责任范围的划分缺乏可操作性的法律依据；第二，中央和地方政府之间的事权划分缺乏稳定性和规范性；第三，中央政府对地方政府事权存在干扰行为，即经常会出现“中央政府出台政策，而地方政府负责买单”的现象；第四，有些地方政府之间的事权支出外部效应问题尚未得到解决。

（三）对进一步完善分税制财政管理体制的建议。

1.应完善政府间的事权和支出责任划分。明确划分中央政府和各级地方政府的事权范围，按照责权利对称原则，将地方各级政府事权与支出责任安排重心适当上移。对各项事权进行梳理，将事关全局性的支出责任归于中央政府，而事关局部地区利益的支出归于地方政府。具体而言，应适度加强中央事权和支出责任，国防、外交、国家安全、关系全国统一市场规则和管理等作为中央事权；部分社会保障、跨区域重大项目建设维护等作为中央和地方共同事权，逐步理顺事权关系；区域性公共服务作为地方事权。中央和地方按照事权划分相应承担和分担支出责任。中央可通过安排转移支付将部分事权支出责任委托地方承担。对于跨区域且对其他地区影响较大的公共服务，中央通过转移支付承担一部分地方事权支出责任。

2.给予地方政府适当的税收立法和管理权限。应该对不同税种采取不同的税收立法权限：对诸如个人所得税、企业所得税、增值税等对宏观经济影响较大的税种，立法权应该集中在中央；对于对地方经济影响较大，而对宏观经济整体影响不大的税种，例如财产税类，立法权应该下放给地方。

3.合理确定地方税收收入规模，构建地方税的主体税种。加快地方税制改革，完善地方税制体系，根据财政支出状况和其他自身情况确定地方税收收入占地方GDP的比例。在不影响税收负担的前提下，积极推进财产税体系的改革，大力发展和培植财产税，推动开征完善的环境税，使其成长为地方税的主体税种。

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