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2022年税务师《涉税服务实务》模考题

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单选题

计算个人独资企业的所得税时，下列费用不得税前扣除的是（　）。

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正确答案：D

本题解析：

选项D，企业计提的准备金不得在税前扣除，只有实际发生的坏账损失才可以扣除。选项C，固定资产折旧费难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予税前扣除的折旧费用数额或比例。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的费用，不允许在税前扣除，注意这里是固定资产折旧，不是生产经营费用，所以是可以扣除的。

单选题

根据税收征管法规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（　）万元以上。

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正确答案：B

本题解析：

根据规定，欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。

单选题

下列关于企业所得税中社会保险费扣除的规定，表述错误的是（　）。

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正确答案：C

本题解析：

企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

单选题

下列不属于税务检查的范围的是（　）。

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正确答案：D

本题解析：

选项D，不属于税务检查的范围。

单选题

鉴证事项有关的事实不包括（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

鉴证事项有关的事实包括：交易处理、会计处理、税务处理。

单选题

某工业企业2020年转让一栋2008年建造的厂房，不含税售价80万元，销售时缴纳城建税、教育费附加和印花税共计4.4万元。该厂房造价35万元，取得土地使用权支付的地价款20万元。如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要60万元，该厂房为七成新。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（　）万元。

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正确答案：B

本题解析：

评估价格＝60×70%＝42（万元），允许扣除的项目金额合计＝20＋42＋4.4＝66.4（万元），增值额＝80－66.4＝13.6（万元），增值率＝13.6÷66.4×100%＝20.48%，应纳的土地增值税＝13.6×30%＝4.08（万元）。

单选题

下列关于发票开具要求的表述，不正确的是（　）。

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正确答案：D

本题解析：

选项D，一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用发票的，同时使用增值税发票管理新系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。

单选题

下列关于代理自然人自主报告身份信息的表述，错误的是（　）。

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正确答案：A

本题解析：

代理自然人自主报告身份信息业务，是指税务师事务所接受委托,对负有纳税义务的中国公民、外籍人员和港澳台地区人员的委托人向税务机关报告身份信息的代理业务。

单选题

下列关于变更税务登记的说法，正确的是（　）。

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正确答案：A

本题解析：

选项B，“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人、核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记，除上述信息以外的其他登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记；选项C，资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后应即时办结；选项D，纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

单选题

下列关于增值税一般纳税人资格登记的说法，正确的是（　）。

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正确答案：C

本题解析：

选项A，并非年应纳税销售额超过规定的小规模纳税人标准的纳税人，都必须按照一般纳税人登记，例如自然人个人即使销售额达标，也不得办理一般纳税人登记；选项B，纳税人未按规定办理一般纳税人登记手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票；选项D，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

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