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2022年税务师《涉税服务实务》预测试卷2

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单选题

某杂志社专职编辑2021年1月取得基本工资5200元(含三险一金600元),申报专项附加扣除1000元;同时由于在本单位杂志上发表文章,取得稿费2800元,则该杂志社1月应为该编辑预扣预缴个人所得税( )元。

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正确答案:A

本题解析:

任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得,属于因任职、受雇而取得的所得,应与其当月工资收入合并,按“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税。

新版章节练习,考前压卷,完整优质题库+考生笔记分享,实时更新,用软件考, ,应预扣预缴个人所得税=(5200+2800-5000-600-1000)×3%=42(元)

单选题

赵某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己和家人居住,另一处原值20万元的房产于2020年6月30日出租给王某居住,按市场价每月取得不含税租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为( )元。

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正确答案:A

本题解析:

根据房产税法的规定,个人所有非营业用的房产免征房产税,但对其出租的房产属于经营用房产,应当征收房产税;自2008年3月1日起,对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。赵某当年应纳的房产税=1200×6(个月)×4%=288(元)。

单选题

鉴证人获取涉税鉴证证据不可以用的方法是( )。

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正确答案:A

本题解析:

下列证据材料不得作为鉴证依据:

①违反法定程序收集的证据材料;②以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料;③以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料;④无正当事由超出举证期限提供的证据材料;⑤无正当理由拒不提供原件、原物,又无其他证据印证,且对方不予认可的证据的复制件、复制品;⑥无法辨明真的证据材料;⑦不能正确表达意志的证人提供的证言;⑧不具备合法、真实性的其他证据材料。

单选题

下列关于代为编制会计账簿的说法中,错误的是( )。

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正确答案:D

本题解析:

税务师将账簿登记完毕,还要进行对账工作,进行账证核对、账账核对和账实核对,在会计期末即月份、季度和年度终了时进行结账。

单选题

下列关于涉税鉴证业务的说法,正确的是( )。

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正确答案:A

本题解析:

选项BC,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务时,如已完成部分约定业务,应当按照协议约定收取费用,并就已完成事项进行免责性声明,由委托人承担相应责任,涉税专业服务机构及涉税服务人员不承担该部分责任;选项D,鉴证人提供涉税鉴证业务服务,应当遵循涉税鉴证业务与代理服务不相容原则。承办被鉴证单位代理服务的人员,不得承办被鉴证单位的涉税鉴证业务。

单选题

下列关于涉税鉴证业务基本流程的说法,错误的是( )。

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正确答案:A

本题解析:

鉴证人决定接受涉税鉴证业务委托的,应当遵循相关的规定,与委托人签订涉税鉴证业务委托协议。

单选题

代理欠税人处置不动产或大额资产报告业务,是指税务师事务所接受委托,对欠缴税款数额( )以上的委托人在对其不动产或者大额资产进行转让、出租、出借、提供担保等处分之前,向税务机关报告的代理业务。

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正确答案:A

本题解析:

欠缴税款税额较大是指欠缴税款数额5万元以上。

单选题

中国公民陈某,为某会计师事务所职员。2020年12月份,与事务所的同事威廉(外籍个人)合作出版了一本美国与中国税法规定差异的书籍,两人共获得稿酬56 000元,陈某与威廉事先约定按6∶4比例分配稿酬。则陈某稿酬所得应预扣预缴的个人所得税为( )元。

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正确答案:B

本题解析:

稿酬所得应缴纳的个人所得税=56 000×60%×(1-20%)×(1-30%)×20%=3 763.2(元)。

单选题

甲公司为增值税一般纳税人,2021年1月5日购入某上市公司股票100万股,支付购买价款1 200万元(含税,下同),至2021年6月30日,该股票的公允价值为1 500万元。2021年8月12日,甲公司将其持有的上述股票全部出售,取得价款1 800万元。不考虑手续费等因素,甲公司该项业务应缴纳的增值税为( )万元。

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正确答案:B

本题解析:

选项B正确,甲公司应缴纳的增值税=(1 800-1 200)/(1+6%)×6%=33.96(万元)。

单选题

根据企业所得税纳税申报表,企业债务重组的收益,应当计入A101010《一般企业收入明细表》的( )反映。

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正确答案:C

本题解析:

企业债务重组的收益,应当计入A101010《一般企业收入明细表》的营业外收入中进行反映。

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