某企业改变纳税人名称，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起（　）日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

下列咨询方式中，主要用于比较简单明了的税务问题咨询服务的是（　）。

根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（　）。

某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（　）元。

认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（　）。

申请人对税务行政复议范围中（　）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（　）对公告内容进行动态调整。

根据国家税收法律、法规或政策规定的税率差异，选择税率或征收率较低的经营、投资、理财等活动的方案，以减轻税收负担的方法是（　）。

某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（　）。

增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（　）日内申报纳税。

根据企业所得税纳税申报表，企业债务重组的收益，应当计入A101010《一般企业收入明细表》的（　）反映。

甲公司为增值税一般纳税人，2021年1月5日购入某上市公司股票100万股，支付购买价款1 200万元（含税，下同），至2021年6月30日，该股票的公允价值为1 500万元。2021年8月12日，甲公司将其持有的上述股票全部出售，取得价款1 800万元。不考虑手续费等因素，甲公司该项业务应缴纳的增值税为（ ）万元。

中国公民陈某，为某会计师事务所职员。2020年12月份，与事务所的同事威廉（外籍个人）合作出版了一本美国与中国税法规定差异的书籍，两人共获得稿酬56 000元，陈某与威廉事先约定按6∶4比例分配稿酬。则陈某稿酬所得应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。

代理欠税人处置不动产或大额资产报告业务，是指税务师事务所接受委托，对欠缴税款数额（　）以上的委托人在对其不动产或者大额资产进行转让、出租、出借、提供担保等处分之前，向税务机关报告的代理业务。

下列关于涉税鉴证业务基本流程的说法，错误的是（　）。

下列关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（　）。

下列关于代为编制会计账簿的说法中，错误的是（　）。

鉴证人获取涉税鉴证证据不可以用的方法是（　）。

赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2020年6月30日出租给王某居住，按市场价每月取得不含税租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（　）元。

某杂志社专职编辑2021年1月取得基本工资5200元（含三险一金600元），申报专项附加扣除1000元；同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿费2800元，则该杂志社1月应为该编辑预扣预缴个人所得税（　）元。

下列（ ）应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。

关于税务注销时限的说法，错误的有（ ）。

基础信息报告代理业务包括（ ）。

某人2021年7月取得自有房屋出租收入，其对税法方面的规定不了解，向某税务师进行咨询，则税务师应该从（ ）税种的相关规定进行解答。

下列关于涉税专业服务程序的说法，正确的有（ ）。

年度终了，需要进行个人所得税汇算清缴的项目包括（ ）。

下列的税务行政复议，复议机关不予受理的有（ ）。

在涉税鉴证业务中，（ ）承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责。

甲公司2021年委托某税务师事务所进行2020年企业所得税汇算清缴工作。税务师在审核相关资料时发现甲企业有如下两笔借款：

（1）2019年6月1日向银行贷款800万元，专门用于建造某生产车间，当日开工建设，并且满足资本化条件。该借款期限为两年，年利率为5%，该车间于2020年9月30日交付使用（达到预定可使用状态）。该企业会计在2020年度计提了贷款利息支出40万元，全部记入“财务费用”科目借方。（不考虑资产折旧问题）

（2）2020年12月31日归还关联企业两年期借款本金1 200万元，按事先约定的利率支付两年的利息费用共计180万元（注：关联企业对甲公司的权益性投资额为480万元。甲公司不能证明此笔交易符合独立交易原则，也不能证明实际税负不高于关联企业）。

要求：计算2020年汇算清缴时针对上述两笔利息支出应调整的应纳税所得额。

某税务师2021年4月对企业2020年的纳税情况进行审核，发现企业6月份将办公楼基建工程领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2020年底企业的在产品相关成本科目余额是100000元，完工产品相关成本科目余额500000元，当期的已销售产品成本是400000元，基建工程已经于2020年12月份完工，折旧年限50年，残值率5%，假设该企业已经结账。

问题

1.按“比例分摊法”计算错账调整金额在相关环节分摊的分配率、分摊数额；

2.做出账务调整分录。

天虹商场是一家专业从事电器销售的大型商业企业，2020年十—期间为了促销—款新型手机，天虹商场拟定了四种促销方案。已知该款手机平时的对外零售价为2000元，商场购进该手机的不含税价为1000元，并可取得供应商开具的增值税专用发票。四种促销方案如下：

方案—：采取以旧换新的方式销售，顾客购买新型手机支付价款时，旧手机作价200元，即在购买新手机时可以少付200元现金。

方案二：新型手机在现有零售价的基础上进行九折销售。（折扣额要求开票部门在同一张发票金额栏中分别注明）

方案三：顾客购买新型手机满2000元时返还现金券200元。

方案四：顾客购买新型手机满2000元时赠送价值零售价200元的小商品，小商品的不含税购进价为100元，可以取得供应商开具的增值税专用发票。

问题：

（1）计算天虹商场四个方案分别应纳的增值税，判断哪个方案对商场来说增值税税负最轻？

甲企业系增值税一般纳税人，主营业务为高端设备制造，2021 年 2 月以一套 EUV 光刻机设备投资一家芯片制造公司，该套光刻设备公允价值为 20000 万元（不含税金额），账面价值为 14000万元（与计税基础相同）。

根据上述资料回答下列问题：

（1）甲企业对此项投资业务是否可以递延缴纳企业所得税，简述相关税收政策并进行纳税调整。

（2）若甲企业选择递延缴纳企业所得税，计算芯片制造公司取得该套光刻设备计税基础的金额。

（3）若甲企业选择递延缴纳企业所得税，第三年将该项投资转让，简述甲企业所得税的处理方式。

要求：做出每一笔经济业务相应的会计分录。

北京某家具厂系增值税一般纳税人，具有自营进出口权，出口产品增值税实行“免抵退”税管理办法。2021年6月发生如下经济业务（假定该家具厂按规定的时间办理了增值税抵扣凭证的查询手续和出口货物“免抵退”税审核手续）：

业务1

（1）6月8日，销售给家具商城组合办公用家具一批，开具的增值税专用发票注明：价款600000元，税额78000元，收到家具商城开具的商业承兑汇票。

（2）6月9日，向某林场购进原木一批并验收入库，取得农产品销售发票，上面注明价款200000元，开出支票支付货款。

（3）6月10日，开具支票支付6月9日购进原木的运费，运输公司开具的增值税专用发票上注明：运费5000元，增值税450元。

（4）6月12日，将一套原售价为56500元家用家具经总经理批示以8折卖给关系户，开具普通销货发票：销售价格45200元，并以现金收取款项。（已知该套家具的生产成本为35000元）

（5）6月15日，将各式家具一批发往省外某家具经销公司代销，该批家具的生产成本为300000元，与代销单位约定代销价格为565000元（与该家具经销公司一直采用代销形式，且每批代销家具均签订代销协议，以实际销售额的5%支付代销手续费）。

（6）2020年2月份购进的油漆因质量问题，经与销售单位协商，同意退货。6月18日取得销售单位按规定开具的红字增值税专用发票：价款10000元，税额1300元，款项尚未收到。

（7）6月18日，自营出口销售一批家具（假设出口退税率为11%），以离岸价结算的主营业务收入为400000元，开具“出口货物销售统一发票”，并于当日办妥信用证的结汇手续，该批货物的成本为320000元。

（8）6月20日，生产车间更新改造工程领用自产的半成品——木材一批，生产成本为50000元（其中耗用原材料——原木成本为40000元），该种木材家具厂从没对外销售过，无同类销售价格。

（9）6月23日，将6月9日向某林场购进的原木用于生产家具。

（10）6月25日，收到税务稽查决定书，稽查发现部分外购板材计不含税成本价60000元，因被盗丢失，相应的进项税额应转出补缴增值税，该批板材2019年2月购入。

（11）6月26日，缴纳2021年度防伪税控技术维护费370元，取得了普通发票。

（12）6月30日，省外某家具经销公司发来代销清单，销售各式家具价款800000元，税额为104000元，不含增值税代销手续费为40000元（取得经销公司开具的增值税专用发票），汇款861600元已到账，开具增值税专用发票计价款800000元，税额104000元。

假定某建筑设计公司成立于2020年6月，为小规模纳税人，按季度缴纳增值税。该公司经营初期无业务收入，公司也没有申领发票。

2021年10月公司发生第一笔收入为12万元，客户要求企业开具增值税专用发票。该公司负责人向税务师小陈咨询此业务能否向主管税务机关申请自行开具增值税专用发票。

请代税务师小陈回答上述问题。

酒厂生产粮食白酒和黄酒，2019年6月销售自产的粮食白酒200吨，其中50吨售价为20 000元／吨，另150吨售价为20 100元／吨；销售自产黄酒100吨，售价为2 000元／吨；销售白酒炮制的药酒5吨，售价为10 000元／吨（上述均为不含增值税售价）。粮食白酒适用复合税率，比例税率为20%，定额税率为0.5元／斤；黄酒定额税率为240元／吨；药酒比例税率为10%。

要求：根据上述条件，计算当月该酒厂应缴纳的消费税。