2022年初级会计《经济法基础》模拟试卷5
- 推荐等级：
- 发布时间：2022-05-06 15:03
- 卷面总分：55分
- 答题时间：240分钟
- 试卷题量：55题
- 练习次数：15次
- 试卷分类：初级会计经济法基础
- 试卷类型：模拟考题
试卷预览
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事冰箱的生产销售业务，2021年7月发生有关经济业务如下：
（1）采用“以旧换新”方式销售A型冰箱100台，A型冰箱同期含增值税销售单价3 390元/台，旧冰箱每台作价395.5元。
（2）将自产B型冰箱10台发放给优秀职工；将自产C型冰箱无偿赠送给某孤儿院20台；将委托加工的D型电冰箱从X门市部移送至Y门市部用于销售；购进50台iPhone 13 奖励给业绩突出的职工。
（3）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额1 200元。
（4）组织职工团建，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额2 000元。
（5）购进一批办公用品，取得增值税普通发票注明税额150元。
（6）购进一辆生产部门与职工食堂均可使用的货车，取得增值税专用发票上注明税额为56 000元。
（7）进口一批零件，关税完税价格为100 000元，关税税率为10%。
已知：X门市部与Y门市部不在同一县（市），冰箱增值税税率为13%。
要求：
根据增值税法律制度与上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：
甲公司当月采用“以旧换新”方式销售冰箱的增值税销项税额的算式中，正确的是（ ）。
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正确答案：C
本题解析：
本题考查非金银首饰“以旧换新”增值税销项税额的计算。纳税人采取以旧换新方式销售货物（非金银首饰）的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。题述情形中，A型冰箱的单价为含税售价，应当进行价税分离。销售A型冰箱增值税销项税额=100×3390÷（1+13%）×13%=39000（元），选项C正确。
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事冰箱的生产销售业务，2021年7月发生有关经济业务如下：
（1）采用“以旧换新”方式销售A型冰箱100台，A型冰箱同期含增值税销售单价3 390元/台，旧冰箱每台作价395.5元。
（2）将自产B型冰箱10台发放给优秀职工；将自产C型冰箱无偿赠送给某孤儿院20台；将委托加工的D型电冰箱从X门市部移送至Y门市部用于销售；购进50台iPhone 13 奖励给业绩突出的职工。
（3）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额1 200元。
（4）组织职工团建，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额2 000元。
（5）购进一批办公用品，取得增值税普通发票注明税额150元。
（6）购进一辆生产部门与职工食堂均可使用的货车，取得增值税专用发票上注明税额为56 000元。
（7）进口一批零件，关税完税价格为100 000元，关税税率为10%。
已知：X门市部与Y门市部不在同一县（市），冰箱增值税税率为13%。
要求：
根据增值税法律制度与上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：
下列计算关于甲公司进口增值税的算式中，正确的是（ ）。
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正确答案：C
本题解析：
本题考查进口增值税的计算。无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按下列公式计算进口增值税。应纳税额=（关税完税价格+关税）×增值税税率。关税=关税完税价格×关税税率。代数后可知，选项C正确。
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2021年8月有关经济业务如下：
（1）购进小客车1辆，既用于职工班车又用于日常经营活动，取得税控机动车统一销售发票上注明的税额为24 000元。
（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8 000元。
（3）购进生产用化妆品包装盒一批，取得增值税专用发票上注明的税额为4 000元。由于管理不善，该批化妆品包装盒泡水报废。
（4）支付仓库租金取得增值税专用发票注明税额5 000元。
（5）销售成套高档化妆品一批，取得含增值税价款1 100 000元，同时收取包装物押金2 200元。
（6）委托乙公司加工生产100套新研发高档化妆品，材料成本和加工费共计5 000元/套。
（7）进口国外设备一批，海关核定的关税完税价格100 000元。
已知：高档化妆品消费税率10%，成本利润率10%；销售货物的增值税税率为13%，进口设备关税税率10%，增值税税率13%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司当月进口环节缴纳增值税的下列计算中，正确的是（ ）。
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正确答案：D
本题解析：
本题考查进口环节增值税的缴纳。纳税人进口货物，按组成计税价格作为计税依据计算增值税税额，非应税消费品组成计税价格=关税完税价格+关税。应纳增值税=（关税完税价格+关税）×增值税税率=100000×（1+10%）×13%=14300（元），选项D正确。
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2021年8月有关经济业务如下：
（1）购进小客车1辆，既用于职工班车又用于日常经营活动，取得税控机动车统一销售发票上注明的税额为24 000元。
（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8 000元。
（3）购进生产用化妆品包装盒一批，取得增值税专用发票上注明的税额为4 000元。由于管理不善，该批化妆品包装盒泡水报废。
（4）支付仓库租金取得增值税专用发票注明税额5 000元。
（5）销售成套高档化妆品一批，取得含增值税价款1 100 000元，同时收取包装物押金2 200元。
（6）委托乙公司加工生产100套新研发高档化妆品，材料成本和加工费共计5 000元/套。
（7）进口国外设备一批，海关核定的关税完税价格100 000元。
已知：高档化妆品消费税率10%，成本利润率10%；销售货物的增值税税率为13%，进口设备关税税率10%，增值税税率13%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司当月委托加工生产的新研发高档化妆品的消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
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正确答案：C
本题解析：
本题考查委托加工应税消费品消费税税额的计算。委托加工应税消费品的，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算缴纳消费税：应纳税额=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率=5000×100÷（1-10%）×10%=55555.56（元）。
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2021年8月有关经济业务如下：
（1）购进小客车1辆，既用于职工班车又用于日常经营活动，取得税控机动车统一销售发票上注明的税额为24 000元。
（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8 000元。
（3）购进生产用化妆品包装盒一批，取得增值税专用发票上注明的税额为4 000元。由于管理不善，该批化妆品包装盒泡水报废。
（4）支付仓库租金取得增值税专用发票注明税额5 000元。
（5）销售成套高档化妆品一批，取得含增值税价款1 100 000元，同时收取包装物押金2 200元。
（6）委托乙公司加工生产100套新研发高档化妆品，材料成本和加工费共计5 000元/套。
（7）进口国外设备一批，海关核定的关税完税价格100 000元。
已知：高档化妆品消费税率10%，成本利润率10%；销售货物的增值税税率为13%，进口设备关税税率10%，增值税税率13%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司当月销售成套高档化妆品的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
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正确答案：D
本题解析：
本题考查增值税包装物押金。销售成套高档化妆品一批，取得含增值税价款1100000元，应当作价税分离，而销售化妆品收取包装物押金2200元，暂不纳入销售额计算缴纳增值税，因此甲公司当月销售成套高档化妆品的增值税销项税额=1100000÷（1+13%）×13%=126548.67（元）。
甲企业是国家重点扶持的高新技术企业，2020年经营情况如下：
（1）全年产品销售收入4 000万元；投资国债收到利息5万元；转让专利权使用权取得收入5 000万元；转让股权取得收入1 000万元。
（2）全年实际发生合理工资600万元、职工福利费90万元、职工教育经费50万元、工会经费8万元。
（3）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。
（4）未投入使用的机器设备计提折旧7万元。
（5）当年直接向养老院捐赠20万元。
（6）因违反合同约定向乙公司支付违约金6万元，支付市场监督管理部门罚款2万元。
已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除；业务招待费支出按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营
业）收入的5‰。
要求：
根据上述内容，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲企业2020年企业所得税税前扣除总额的计算中，准予扣除的业务招待费金额为（ ）万元。
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正确答案：B
本题解析：
本题考查业务招待费的扣除限额。业务招待费发生额的60%=30×60%=18（万元），扣除上限=4000×5‰=20（万元），招待费发生额的60%未超过当年销售营业收入5‰，可扣除业务招待费金额为18万元，选项B正确。
郑某于2021年3月10日与甲公司签订劳动合同，约定试用期3个月。4月1日郑某到甲公司上班。5月15日，郑某收到甲公司发放的首笔工资。则郑某与甲公司建立劳动关系的时间是（ ）。
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正确答案：B
本题解析：
用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。在本题中，实际用工时间是2021年4月1日，则郑某与甲公司建立劳动关系的时间是2021年4月1日。故选B。
A烟草公司收购烟叶，支付烟叶生产者收购价款60 000元．并支付了价外补贴5 000元，已知烟叶税税额为20％。计算A烟草公司上述业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
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正确答案：C
本题解析：
烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。故选项C正确。
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