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2022年初级会计《经济法基础》点睛试卷1

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单选题

甲公司为居民企业，主要从事环保设备的生产和销售，2019年被认定为高新技术企业。2020年有关经营情况如下：

（1）主营业务收入为产品销售收入8 000万元，其他业务收入科目记载出租闲置办公

楼的租金收入500万元，投资收益科目记载企业债券利息收入40万元以及国债利息收入20万元。

（2）支出允许抵扣的增值税860万元，税金及附加科目核算其他税金支出共计30万元。

（3）发生业务招待费80万元，广告费和业务宣传费合计880万元。

（4）实发合理的工资薪金300万元，职工福利费40万元，职工教育经费30万元，拨缴工会经费10万元。

除上述条件外，假设该企业无其他收入和支出项目。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费、工会经费分

别不超过工资薪金总额的14%、8%、2%的部分准予扣除；广告费和业务宣传费不超过当年

销售（营业）收入的15%的部分准予扣除；业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业所得税法定税率为25%，高新技术企业适用的企业所得税税率为15%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

关于甲公司2020年企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（　　）。

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正确答案：D

本题解析：

甲公司2020年企业所得税应纳税所得额=8 000（销售收入）+500（租金收入）+40（企业债券利息收入）-30（其他税金支出）-42.5（允许扣除的业务招待费）-880（允许扣除的广告费和宣传费）-300（实发合理的工资薪金）-40（允许扣除的职工福利费）-24（允许扣除的职工教育经费）-6（允许扣除的工会经费）甲公司2020年企业所得税应纳税额=上述应纳税所得额×适用税率15%（即高新技术企业优惠税率）

单选题

甲公司为居民企业，2020年6月1日在W市登记注册，企业所得税按季预缴。主要从事房地产开发业务。2020年有关经营情况如下：

（1）商品房销售收入2 000万元，高空作业车出租收入60万元，国债转让收益15万元，自非上市公司取得股息、红利收入8万，存货盘盈0.5万元。

（2）发生的合理的劳动保护支出5万元，因建造商品房需要向金融企业借款利息支出30万元，直接向某大学捐赠1万元，预计对甲公司的应收账款可能无法收回，对坏账损失计提坏账准备50万元。

（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。

（4）全年利润总额为280万元。

已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司2020年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（　　）。

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正确答案：A

本题解析：

①居民企业以企业登记注册地为纳税地点，故甲公司应向登记注册地W市申报纳税，选项A正确；②企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度，因此甲公司企业所得税2020纳税年度自2020年6月1日起至2020年12月31日止，选项B错误；③甲公司应当自2020年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款，选项C错误；④企业按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款，选项D错误。3.

单选题

甲公司为居民企业，2020年6月1日在W市登记注册，企业所得税按季预缴。主要从事房地产开发业务。2020年有关经营情况如下：

（1）商品房销售收入2 000万元，高空作业车出租收入60万元，国债转让收益15万元，自非上市公司取得股息、红利收入8万，存货盘盈0.5万元。

（2）发生的合理的劳动保护支出5万元，因建造商品房需要向金融企业借款利息支出30万元，直接向某大学捐赠1万元，预计对甲公司的应收账款可能无法收回，对坏账损失计提坏账准备50万元。

（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。

（4）全年利润总额为280万元。

已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于甲公司2020年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是（　　）。

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正确答案：A

本题解析：

本题考查间接法将会计利润调整为应纳税所得额。从会计利润出发，逐项判断调增调减，不要急不要乱：①自非上市公司居民企业取得投资收益收入8万元，暂免征收企业所得税，应做纳税调减；②国债转让收益：会计利润已计入，不免征企业所得税，会计利润及应纳税所得额的计算无差异，无须做纳税调整；③直接向某大学的捐赠，会计利润中已扣除，但计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除，应纳税调增1万元；④预计对甲公司的应收账款可能无法收回而计提的坏账准备50万元，会计利润已经扣除，但不得税前扣除，计算应纳税所得额时纳税调增50万元；⑤企业当年购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；因此，应纳税额=（280-8+1+50）×25%-45×10%=76.25（万元）。

单选题

某公司职工王某在工作时因自身高血压引起脑溢血突发住院治疗4 个月，住院期间该公司按月向其支付病假工资。出院后王某回公司上班，因该疾病导致不能从事原工作。于是公司为其安排其他岗位，但是王某仍不能从事该工作。该公司拟单方面解除与王某之间尚未到期的劳动合同。王某拒绝，双方发生争议。已知，王某月工资2 500 元，实际工作年限11 年，在该公司工作2 年；该公司所在地月最低工资标准为1 500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

王某住院期间，公司应向其支付的病假工资不得低于（　　）。

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正确答案：C

本题解析：

职工医疗期内，病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但最低不得低于最低工资标准的80%。

单选题

根据社会保险法律制度的规定，下列情形中，应当认定为工伤的是（　　）。

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正确答案：B

本题解析：

职工有下列情形之一的，应当认定为工伤：①在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的；②工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的；③在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的；④患职业病的；⑤因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的；⑥在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的。

单选题

顾某与甲公司订立劳动合同，双方拟在合同中约定服务期，合同中有下列条款，其中符合劳动合同法律制度规定的是（　　）。

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正确答案：B

本题解析：

（1）选项A：用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期，基于此，培训费用由公司承担；（2）选项B：服务期可以长于劳动合同期限，劳动合同期满，服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满，另有约定除外；（3）选项C：用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬；（4）选项D：用人单位存在过错，导致劳动者在服务期内解除劳动合同的，劳动者无须支付违约金。

单选题

根据支付结算法律制度，签发银行本票时，欠缺记载不会导致银行本票无效的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

银行本票的付款人并非绝对应记载事项，未记载不会导致银行本票无效。

单选题

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（　　）。

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正确答案：A

本题解析：

选项A，易错，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除，选项A为厂房，可以计算折旧扣除。选项C，已经足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计算折旧费用在税前扣除；但如果发生了改建支出的，可以作为长期待摊费用，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。选项BD，以经营方式租入、以融资租赁方式租出的固定资产不准予计算折旧扣除。

单选题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（　　）。

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正确答案：B

本题解析：

下列项目属于不征收增值税的项目：根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务；存款利息；被保险人获得的保险赔付；房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金；在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为。选项B，应按照“金融服务——直接收费金融服务”缴纳增值税。

单选题

根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效及提示付款期限的表述中，正确的是（　　）。

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正确答案：A

本题解析：

选项B：持票人对银行本票的提示付款期限自出票日起2个月。选项C：持票人对商业汇票承兑人的再追索权自清偿或被提起诉讼之日起3个月。选项D：持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。

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