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2022年初级会计《经济法基础》点睛试卷1

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单选题

甲公司为居民企业,主要从事环保设备的生产和销售,2019年被认定为高新技术企业。2020年有关经营情况如下:

(1)主营业务收入为产品销售收入8 000万元,其他业务收入科目记载出租闲置办公

楼的租金收入500万元,投资收益科目记载企业债券利息收入40万元以及国债利息收入20万元。

(2)支出允许抵扣的增值税860万元,税金及附加科目核算其他税金支出共计30万元。

(3)发生业务招待费80万元,广告费和业务宣传费合计880万元。

(4)实发合理的工资薪金300万元,职工福利费40万元,职工教育经费30万元,拨缴工会经费10万元。

除上述条件外,假设该企业无其他收入和支出项目。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费、职工教育经费、工会经费分

别不超过工资薪金总额的14%、8%、2%的部分准予扣除;广告费和业务宣传费不超过当年

销售(营业)收入的15%的部分准予扣除;业务招待费按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。企业所得税法定税率为25%,高新技术企业适用的企业所得税税率为15%。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

关于甲公司2020年企业所得税应纳税额的下列算式中,正确的是(  )。

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正确答案:D

本题解析:

甲公司2020年企业所得税应纳税所得额=8 000(销售收入)+500(租金收入)+40(企业债券利息收入)-30(其他税金支出)-42.5(允许扣除的业务招待费)-880(允许扣除的广告费和宣传费)-300(实发合理的工资薪金)-40(允许扣除的职工福利费)-24(允许扣除的职工教育经费)-6(允许扣除的工会经费)甲公司2020年企业所得税应纳税额=上述应纳税所得额×适用税率15%(即高新技术企业优惠税率)

单选题

甲公司为居民企业,2020年6月1日在W市登记注册,企业所得税按季预缴。主要从事房地产开发业务。2020年有关经营情况如下:

(1)商品房销售收入2 000万元,高空作业车出租收入60万元,国债转让收益15万元,自非上市公司取得股息、红利收入8万,存货盘盈0.5万元。

(2)发生的合理的劳动保护支出5万元,因建造商品房需要向金融企业借款利息支出30万元,直接向某大学捐赠1万元,预计对甲公司的应收账款可能无法收回,对坏账损失计提坏账准备50万元。

(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台,该设备投资额45万元,当年即投入使用。

(4)全年利润总额为280万元。

已知:企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

计算甲公司2020年度企业所得税应纳税额的下列算式中,正确的是(  )。

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正确答案:A

本题解析:

①居民企业以企业登记注册地为纳税地点,故甲公司应向登记注册地W市申报纳税,选项A正确;②企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度,因此甲公司企业所得税2020纳税年度自2020年6月1日起至2020年12月31日止,选项B错误;③甲公司应当自2020年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款,选项C错误;④企业按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款,选项D错误。3.

单选题

甲公司为居民企业,2020年6月1日在W市登记注册,企业所得税按季预缴。主要从事房地产开发业务。2020年有关经营情况如下:

(1)商品房销售收入2 000万元,高空作业车出租收入60万元,国债转让收益15万元,自非上市公司取得股息、红利收入8万,存货盘盈0.5万元。

(2)发生的合理的劳动保护支出5万元,因建造商品房需要向金融企业借款利息支出30万元,直接向某大学捐赠1万元,预计对甲公司的应收账款可能无法收回,对坏账损失计提坏账准备50万元。

(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台,该设备投资额45万元,当年即投入使用。

(4)全年利润总额为280万元。

已知:企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

下列关于甲公司2020年度企业所得税征收管理的表述中,正确的是(  )。

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正确答案:A

本题解析:

本题考查间接法将会计利润调整为应纳税所得额。从会计利润出发,逐项判断调增调减,不要急不要乱:①自非上市公司居民企业取得投资收益收入8万元,暂免征收企业所得税,应做纳税调减;②国债转让收益:会计利润已计入,不免征企业所得税,会计利润及应纳税所得额的计算无差异,无须做纳税调整;③直接向某大学的捐赠,会计利润中已扣除,但计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除,应纳税调增1万元;④预计对甲公司的应收账款可能无法收回而计提的坏账准备50万元,会计利润已经扣除,但不得税前扣除,计算应纳税所得额时纳税调增50万元;⑤企业当年购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;因此,应纳税额=(280-8+1+50)×25%-45×10%=76.25(万元)。

单选题

某公司职工王某在工作时因自身高血压引起脑溢血突发住院治疗4 个月,住院期间该公司按月向其支付病假工资。出院后王某回公司上班,因该疾病导致不能从事原工作。于是公司为其安排其他岗位,但是王某仍不能从事该工作。该公司拟单方面解除与王某之间尚未到期的劳动合同。王某拒绝,双方发生争议。已知,王某月工资2 500 元,实际工作年限11 年,在该公司工作2 年;该公司所在地月最低工资标准为1 500元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

王某住院期间,公司应向其支付的病假工资不得低于(  )。

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正确答案:C

本题解析:

职工医疗期内,病假工资可以低于当地最低工资标准支付,但最低不得低于最低工资标准的80%。

单选题

根据社会保险法律制度的规定,下列情形中,应当认定为工伤的是(  )。

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正确答案:B

本题解析:

职工有下列情形之一的,应当认定为工伤:①在工作时间和工作场所内,因工作原因受到事故伤害的;②工作时间前后在工作场所内,从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的;③在工作时间和工作场所内,因履行工作职责受到暴力等意外伤害的;④患职业病的;⑤因工外出期间,由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的;⑥在上下班途中,受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的。

单选题

顾某与甲公司订立劳动合同,双方拟在合同中约定服务期,合同中有下列条款,其中符合劳动合同法律制度规定的是(  )。

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正确答案:B

本题解析:

(1)选项A:用人单位为劳动者提供专项培训费用,对其进行专业技术培训的,可以与该劳动者订立协议,约定服务期,基于此,培训费用由公司承担;(2)选项B:服务期可以长于劳动合同期限,劳动合同期满,服务期尚未到期的,劳动合同应当续延至服务期满,另有约定除外;(3)选项C:用人单位与劳动者约定服务期的,不影响按正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬;(4)选项D:用人单位存在过错,导致劳动者在服务期内解除劳动合同的,劳动者无须支付违约金。

单选题

根据支付结算法律制度,签发银行本票时,欠缺记载不会导致银行本票无效的是( )。

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正确答案:C

本题解析:

银行本票的付款人并非绝对应记载事项,未记载不会导致银行本票无效。

单选题

根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予计算折旧扣除的是(  )。

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正确答案:A

本题解析:

选项A,易错,房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除,选项A为厂房,可以计算折旧扣除。选项C,已经足额提取折旧仍继续使用的固定资产,不得计算折旧费用在税前扣除;但如果发生了改建支出的,可以作为长期待摊费用,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。选项BD,以经营方式租入、以融资租赁方式租出的固定资产不准予计算折旧扣除。

单选题

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应征收增值税的是(  )。

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正确答案:B

本题解析:

下列项目属于不征收增值税的项目:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务;存款利息;被保险人获得的保险赔付;房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金;在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为。选项B,应按照“金融服务——直接收费金融服务”缴纳增值税。

单选题

根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据权利时效及提示付款期限的表述中,正确的是(  )。

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正确答案:A

本题解析:

选项B:持票人对银行本票的提示付款期限自出票日起2个月。选项C:持票人对商业汇票承兑人的再追索权自清偿或被提起诉讼之日起3个月。选项D:持票人对支票出票人的权利,自出票日起6个月。

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