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2022年初级会计《经济法基础》高频考点4

推荐等级：
发布时间：2022-01-04 17:17
卷面总分：55分
答题时间：240分钟
试卷题量：55题
练习次数：11次
试卷分类：初级会计经济法基础
试卷类型：模拟考题

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试卷预览

单选题

甲公司为增值税一般纳税人。主要从事化妆品生产和销售业务，2019 年 6 月有关经营情况如下：

（1）销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额 3 000 000 元。

（2）将 100 套自产高档美容类化妆品无偿赠送给客户，当月同类化妆品不含增值税单价 1 000 元/套。

（3）将 40 套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税单价 500 元/套。

（4）以银行存款 5 000 000 元投资乙商场。

（5）受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额 250 000元，税额 32 500 元，丙公司提供材料成本 600 000 元；甲公司无同类化妆品销售价格。

（6）进口一批成套化妆品，海关审定关税完税价格 935 000 元，取得海关进口增值税专用缴款书。

已知：销售高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，关税税率为 5%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司当月应向税务机关缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

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正确答案：D

本题解析：

将自产货物用于职工福利、无偿赠送需要视同销售计征增值税；进口化妆品允许抵扣的增值税进项税额＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）×增值税税率＝（935 000＋935 000×5%）÷（1－15%）×13%＝150 150（元）；甲公司当月应纳增值税税额＝（3 000 000＋100×1 000＋500×40）×13%＋32 500－（935 000＋935 000×5%）÷（1－15%）×13%＝287 950（元）。

单选题

甲公司为增值税一般纳税人。主要从事化妆品生产和销售业务，2019 年 6 月有关经营情况如下：

（1）销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额 3 000 000 元。

（2）将 100 套自产高档美容类化妆品无偿赠送给客户，当月同类化妆品不含增值税单价 1 000 元/套。

（3）将 40 套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税单价 500 元/套。

（4）以银行存款 5 000 000 元投资乙商场。

（6）进口一批成套化妆品，海关审定关税完税价格 935 000 元，取得海关进口增值税专用缴款书。

已知：销售高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，关税税率为 5%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司当月进口成套化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

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正确答案：C

本题解析：

纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）。应纳税额＝组成计税价格×比例税率。

单选题

甲公司为增值税一般纳税人。主要从事化妆品生产和销售业务，2019 年 6 月有关经营情况如下：

（1）销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额 3 000 000 元。

（2）将 100 套自产高档美容类化妆品无偿赠送给客户，当月同类化妆品不含增值税单价 1 000 元/套。

（3）将 40 套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税单价 500 元/套。

（4）以银行存款 5 000 000 元投资乙商场。

（6）进口一批成套化妆品，海关审定关税完税价格 935 000 元，取得海关进口增值税专用缴款书。

已知：销售高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，关税税率为 5%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司当月受托加工高档修饰类化妆品应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

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正确答案：B

本题解析：

委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率）。应纳税额＝组成计税价格×比例税率。

单选题

2017 年 5 月 4 日，王某到甲公司上班，并与公司订立了 5 年期书面劳动合同。双方在劳动合同中就试用期、劳动报酬、工作时间和社会保险等内容作了约定，并约定王某若提前解约须向公司支付违约金 10 000 元。2019 年 12 月 1 日，决定自主创业的王某向甲公司递交了书面辞职报告，公司未给予答复。2019 年 12 月 6 日，王某离开甲公司。王某提前解约给甲公司造成了 8 000 元的经济损失，双方由此发生劳动争议。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

下列关于王某提前解约法律后果的表述中，正确的是（）。

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正确答案：B

本题解析：

（1）《劳动合同法》禁止用人单位对劳动合同中“服务期和竞业禁止”以外的其他事项约定劳动者承担违约金责任。故王某无须向甲公司支付违约金；（2）劳动者违反劳动合同法规定解除劳动合同，给用人单位造成损失的，应当承担赔偿责任。本题中，王某应提前 30 日书面通知用人单位解除劳动合同。王某 2019 年 12 月 1 日，递交了书面辞职报告，2019 年 12 月 6 日自行离职，属于违法解除劳动合同，给甲公司造成的损失，应当承担赔偿责任。

单选题

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 8 月份销售乙类啤酒 400 吨，销售价格为不含增值税 2 800元/吨，本月啤酒包装物押金逾期收入 6 000 元。已知乙类啤酒适用的增值税税率为 13%，消费税税额为220 元/吨，则 8 月该啤酒厂应纳的增值税及消费税税额合计的下列计算中正确的是（）。

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正确答案：C

本题解析：

啤酒从量定额计征消费税，计税数量为啤酒的“销售”数量，则消费税＝400×220＝88 000（元）；啤酒的包装物押金在逾期时应作为价外费用并入销售额计征增值税，价外费用为含税销售额应换算为不含税销售额。则增值税＝[400×2 800＋6 000÷（1＋13%）]×13%＝146 290.27（元）；增值税及消费税税额合计＝146 290.27＋88 000＝234 290.27（元）。

单选题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，进项税额可以抵扣的是（）。

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正确答案：D

本题解析：

选项 A，生产经营过程中，因管理不善造成的非正常损失进项税额不得抵扣；选项 B，用于简易计税方法计税项目的购进服务，进项税额不得抵扣；选项 C，购入的贷款服务进项税额不得抵扣；选项 D，用于集体福利的购进不动产，进项税额不得抵扣，但不得抵扣的不动产，仅指“专用”于上述项目的不动产。

单选题

甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决时未能形成多数意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的是（）。

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正确答案：C

本题解析：

裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录。仲裁庭不能形成“多数”意见时，裁决应当按照“首席仲裁员”的意见作出。