某建设项目，建筑工程费1000万元，安装工程费300万元，设备及工器具购置费2700万，工程建设其他费400万元，项目流动资金300万元。项目工程建设期为2年，工程费用分年使用比例为第一年40%，第二年60%，基本预备费费率为5%，建设期上涨指数4%。该项目的进口设备离岸价200万美元，国外海运费率为4%，海上运输保险费费率为0.1%；银行财务费费率为0.15%，外贸手续费费率为1%，关税税率为10%，进口环节增值税税率为13%，人民币外汇牌价为1美元=6.5元人民币，设备的国内运杂费费率为2.1%。
项目资金来源：建设期期初贷款1800万元，年利率为6%，每年计息一次，由自有资金按期支付利息，其余资金为自有资金。项目自有资金通过发行普通股的方式筹集，已知市场上发行的同期长期国债利率为4%，市场投资组合预期年收益率为10%，风险系数为1.1。
[1]、计算该项目工程的预备费。
[2]、计算进口设备的设备购置费。
[3]、计算项目的建设投资和建设期利息。
[4]、计算项目总投资及所需筹集的自有资金。
[5]、采用资本资产定价模型计算自有资金成本。除借款外，还有哪些债务资金筹集的方式？
正确答案及解析
正确答案
解析
【1】 工程费用=1000+300+2700=4000（万元）
基本预备费=（4000+400）×5%=220（万元）
第一年涨价预备费=4000×40%×[（1+4%）1-1]=64（万元）
第二年涨价预备费=4000×60%×[（1+4%）2-1]=195.84（万元）
涨价预备费合计=64+195.84=259.84（万元）
【2】 进口设备离岸价=200×6.5=1300（万元）
国外运费=1300×4%=52（万元）
国外运输保险费= (1300+52)×0.1%=1.352（万元）
进口关税=(1300+52+1.352)×10%=135.335（万元）
进口环节增值税=(1300+52+1.352+135.335)×13%= 193.529 （万元）
外贸手续费=(1300+52+1.352)×1%=13.534（万元）
银行财务费=1300×0.15%=1.95（万元）
国内运杂费=1300×2.1%= 27.3（万元）
设备购置费=1300+52+1.352+135.335+193.529+13.534+1.95+27.3=1725（万元）
【正确答案】 建设投资=4000+400+220+259.84=4879.84（万元）
第一年建设期利息=1800×6%=108（万元）
第二年建设期利息=1800×6%=108（万元）
建设期利息=216（万元）
【3】 总投资=4879.84+216+300=5395.84（万元）
项目所需筹集的自有资金=5395.84-1800=3595.84（万元）
【4】 资本金成本=4%+1.1×（10%-4%）=10.6%
除了借款外，债务资金筹集方式还包括发行债券、融资租赁等。
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