某餐饮企业为增值税一般纳税人并享受增值税加计抵减政策。假定下列款项均以银行存款收付,10月末无加计抵减额余额。
2019年11月发生的相关业务如下:
(1)提供餐饮服务取得客人店内消费的含税销售额106万元、销售外卖食品取得含税销售额10.6万元。
(2)购进农产品取得农产品销售发票注明金额70万元。
2019年12月发生的相关业务如下:
(1)提供餐饮服务取得客人店内消费的含税销售额127.2万元。
(2)购进农产品取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额30万元、购进餐具取得小规模纳税人委托税务机关代开的增值税专用发票注明金额10万元。
问题:
(1)计算2019年11月该企业实际缴纳的增值税;
(2)计算2019年12月该企业实际缴纳的增值税并写出涉及增值税的账务处理。
正确答案及解析
正确答案
解析
(1)抵减前的应纳税额=106÷(1+6%)×6%+10.6÷(1+6%)×6%-70×9%=0.3(万元)
当期可抵减加计抵减额=70×9%×15%=0.945(万元)
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的(0.3万元<0.945万元),以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减。实际缴纳的增值税为零,结转下期继续抵减的加计抵减额=0.945-0.3=0.645(万元)。
(2)抵减前的应纳税额=127.2÷(1+6%)×6%-30×9%-10×3%=4.2(万元)
当期可抵减加计抵减额=0.645+(30×9%+10×3%)×15%=1.095(万元)
实际缴纳的增值税=4.2-1.095=3.105(万元)。
借:银行存款 1272000
贷:主营业务收入 1200000
应交税费——应交增值税(销项税额) 72000
借:库存商品 400000
应交税费——应交增值税(进项税额) 30000
贷:银行存款 430000
期末结转:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 42000
贷:应交税费——未交增值税 42000
次月缴纳税款:
借:应交税费——未交增值税 42000
贷:银行存款 31050
其他收益 10950
包含此试题的试卷
你可能感兴趣的试题
甲公司自2×19年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,2×20年6月专利技术获得成功,达到预定可使用状态。2×19年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元,以及支付的其他费用30万元,共计280万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;2×20年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资30万元,以及支付的其他费用20万元,共计150万元,其中,符合资本化条件的支出为120万元。
根据上述资料,回答下列问题。
2×19年末该项业务对利润总额的影响为( )万元。
-
- A.-80
- B.80
- C.280
- D.-280
- 查看答案
甲公司自2×19年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,2×20年6月专利技术获得成功,达到预定可使用状态。2×19年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元,以及支付的其他费用30万元,共计280万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;2×20年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资30万元,以及支付的其他费用20万元,共计150万元,其中,符合资本化条件的支出为120万元。
根据上述资料,回答下列问题。
专利权研发成功时计入无形资产的金额为( )万元。
-
- A.150
- B.320
- C.120
- D.200
- 查看答案
甲公司自2×19年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,2×20年6月专利技术获得成功,达到预定可使用状态。2×19年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元,以及支付的其他费用30万元,共计280万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;2×20年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资30万元,以及支付的其他费用20万元,共计150万元,其中,符合资本化条件的支出为120万元。
根据上述资料,回答下列问题。
2×19年发生研发支出时计入研发支出的金额为( )万元。
-
- A.80
- B.200
- C.280
- D.50
- 查看答案
甲公司自2×19年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,2×20年6月专利技术获得成功,达到预定可使用状态。2×19年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元,以及支付的其他费用30万元,共计280万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;2×20年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资30万元,以及支付的其他费用20万元,共计150万元,其中,符合资本化条件的支出为120万元。
根据上述资料,回答下列问题。
不考虑其他因素影响,2×20年末资产负债表中开发支出项目列示金额为( )万元。
-
- A.150
- B.120
- C.320
- D.0
- 查看答案
对企业财务活动和财务管理有重大影响的环境因素有( )。
-
- A.自然资源环境
- B.技术环境
- C.金融环境
- D.经济环境
- E.法律环境
- 查看答案