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2021年税务师考试《涉税服务实务》模拟试卷5

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单选题

纳税人发生的下列应税销售行为中，不需要填写《增值税预缴税款表》的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

应填写《增值税预缴税款表》的情形：（1）纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务；（2）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目；（3）纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产等。

单选题

某工业企业转让闲置仓库，所缴纳的土地增值税记入（ ）科目。

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正确答案：C

本题解析：

非房地产开发企业转让在“固定资产”或“在建工程”科目核算的房地产时，应借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”。

单选题

一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用（ ）进行账务调整。

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正确答案：A

本题解析：

红字冲销法适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。

单选题

纳税人转借、转让、介绍他人转让发票且情节轻微的，由税务机关处以（ ）的罚款。

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正确答案：C

本题解析：

转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

单选题

下列关于增值税电子普通发票开具的相关表述中，错误的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

打印的增值税电子普通发票，属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。

单选题

下列关于发票的说法，正确的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

选项A.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。选项B.发票开具时在发票联和抵扣联加盖发票专用章。选项D.开具发票应字迹清楚，不得压线、错格。

单选题

目前未纳入增值税发票管理新系统管理的发票是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

目前，仅门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票未纳入增值税发票管理新系统。

单选题

甲公司为增值税一般纳税人，当存在下列行为时仍然可以领用、开具增值税专用发票的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

一般纳税人有下列情形之一的，不得领用、开具专用发票：

（1）会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额和应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的；

（2）有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的；

（3）有违反规定的行为（如虚开增值税专用发票、借用他人增值税专用发票）且经税务机关责令限期改正而仍未改正的。

单选题

下列企业，不属于直接由主管税务机关登记为增值税一般纳税人的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人。

单选题

已实行“一照一码”登记模式的纳税人向市场监督管理等部门申请办理注销登记前，应先向税务机关申报清税。下列处理中，错误的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

选项B.处于非正常状态纳税人在办理“一照一码”户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。

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