星星商场为增值税一般纳税人。2020年7月份发生如下经济业务：（1）销售空调取得含税销售收入176320元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。 （2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2204元。 （3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。 （4）销售商场使用过的一辆小汽车，取得含税收入20000元，已知该汽车于2012年8月购进。 （5）当月该商场销售其他商品含税销售额为162400元。 已知：增值税适用税率为13%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额为（ ）。
- A.3000÷（1+13%）×13%=345.13元
- B.3000÷（1+9%）×9%=247.71元
- C.3000×13%=390元
- D.3000×9%=270元
正确答案及解析
正确答案
解析
通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，进项税额可以抵扣，增值税专用发票上的金额为不含税的，交通运输服务的税率是9%，因此星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额=3000×9%=270（元）。
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- A.11160
- B.29040
- C.9547.2
- D.12547.2
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