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2016年税务师考试《涉税服务实务》真题

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单选题

企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法错误的是( )。

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正确答案：C

本题解析：

股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收人全额为应纳税所得额.

单选题

税务师受托对某公司增值税纳税情况进行审批，发现该公司下列税务处理错误的是( )。

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正确答案：C

本题解析：

购进货物用于免税项目，进项税额不得抵扣，货物对应运费的进项税额也不得抵扣。

单选题

某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为( )。

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正确答案：A

本题解析：

年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日( 即2015年8月11日)至所属月(季)度的最后一日，次月(季)度起按正常情况填报。

单选题

在税务行政复议中，不可以达成和解和调解的情形是()。

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正确答案：C

本题解析：

税务行政复议和解与调解适用的情形:

(1)行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等:

(2)行政赔偿:

(3)行政奖励;

(4)存在其他合理性问题的具体行政行为。

单选题

关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是( )。

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正确答案：C

本题解析：

纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

单选题

税务师代理企业关联交易申报时，可免于准备同期资料的情形是()。

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正确答案：A

本题解析：

免于准备同期资料情形主要包括:1.年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额(关联融通资金按利息收付金额计算)在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及关联交易金额;2.关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围; 3.外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。

单选题

某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时,应填写为( )。

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正确答案：A

本题解析：

企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。企业在--个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一-个纳税年度。

单选题

依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一-纳税年度的收人总额减除()税金 、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

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正确答案：C

本题解析：

个体工商户的生产、经营所得，以每一-纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。选项A,非广告性赞助支出不得扣除;选项B,罚金、罚款和被没收财务的损失不得扣除。

单选题

在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是( )。

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正确答案：B

本题解析：

申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调节的行政复议事项有:

(1 )行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得税率等; (2)行政赔偿; (3)行政奖励; (4)存在其他合理性问题的具体行政行为。

单选题

在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是()。

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正确答案：C

本题解析：

选项C,企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超.过当年销售(营业)收入的5%oo

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