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2021年《内部审计实务》押题密卷2

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单选题

为了测试是否所有发出的存货都伴有开出的发票，审计师应比较由计算机生成的( )。

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正确答案：B

本题解析：

B把发货记录与销售发票进行对比将披露出任何没有计费的发出商品。选项A不正确，把应收账款分录与销售发票进行对比只能表明已开出的发票都已过账。选项C不正确，把发货记录与原始顾客订单进行对比只能表明公司已把商品交付给顾客，而不是已开账单的顾客。选项D不正确，把发货记录与信用限额进行对比只能表明没有超过信用限额。

单选题

内部审计师正在计划对计算机中心的运营审计。下列( )可被看做是最重要的。

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正确答案：B

本题解析：

B任何一个运营审计的非常重要的一个方面就是绩效措施。选项A不正确，这不是运营审计的主要关注点。选项C和D不正确，这些选项相对不是很重要。

单选题

下列( )项与工作底稿保管有关的陈述是不恰当的政策。

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正确答案：B

本题解析：

B虽然与舞弊有关的工作底稿要同其他工作底稿分开，但没有哪份工作底稿要不确定地保留。选项A，C和D是有关工作底稿保管的准确表述。

单选题

对建筑合同商实施审计的内部审计师发现原材料成本在账单百分比中是不断增加的，审计师怀疑这些列支到公司账上的原材料是交付给另一家合同商的。下列( )类证据最能使审计师确定是否发生了错误的账单列支？

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正确答案：A

本题解析：

A通过将供应商提供的发票和公司员工编制的收入凭单进行比较，就能发现列到公司账上的未收到事项。而且，收到的发票可以很好地表明交付方的地址，而不是公司的存货区域或建筑地点。选项B不正确，这通常是不可能的，实物检查看不到公司当前或过去对原材料的预计量。选项C不正确，通过函证来证明不可能有帮助，因为供应商会证实装运的货物以及发票金额，但不会报告函证收回的交通地址。选项D不正确，这不可能有效，除非预算可以很审慎地推出，所有情形事实上保持不变，而且数额相对较大。

单选题

公司经理编制和签署支付给虚假供货商的支票，并将支票存入个人银行账户中。以下( )项内部控制程序最有可能预防，至少发现这种盗用行为。

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正确答案：C

本题解析：

C既然经理编制付给虚假供货商的支票，因此对于这笔付款是没有发票来支持的。选项A不正确，除非签署支票的员工还能确定支票支付给了合法的供货商，否则这项控制是没有作用的。选项B不正确，使用保付支票付款对于这项舞弊而言没有任何差异，问题是支票付给了虚假供货商。选项D不正确，清点所开具支票的数字顺序只能确保所有支票经过清点，但无法证明所有的支票都支付给了合法的供货商。

单选题

许多公司开始使用统计过程控制技术，作为其总体质量管理方法的一部分。下列( )项不能作为统计过程控制技术的一部分。

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正确答案：B

本题解析：

B货币单位是一种仅适用于审计的抽样技术。它在统计过程控制中并不使用。选项A不正确，可接受抽样是一种标准的统计过程控制技术。选项C不正确，质量控制图是总体质量管理方法的一部分。选项D不正确，连续监督和经常反馈是统计质量控制的两个重要因素。

单选题

外勤审计工作识别出一系列重要的审计发现。根据最初的审计方案，有必要追加审计测试，不过，有关数据却不容易得到。评价下列选项并选择最佳的选项，为( )。

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正确答案：B

本题解析：

B中期报告应当向管理当局提交。选项A不正确，重大的审计发现应当同管理当局沟通。选项C不正确，重大的审计发现应当同管理当局沟通，并提到其他实施的测试。选项D不正确，重大审计发现应该报告，不应受最终审计测试的拖延。

单选题

以下( )是用于测试针对基于计算机的应付账款应用控制适当性的恰当审计程序。

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正确答案：C

本题解析：

C测试数据法是一种测试应用控制的有效审计程序。选项A不正确，数据文件的安全保护是一个总控制问题。而我们需要处理的是应用控制问题。选项B不正确，计算机基础顺序检查属于应用控制措施。内部审计师应设法确定这些检查程序是否真正有效。但是，题干还涉及供应商发票上的文件编号。由于是供应商编制这些文件号码，因此采购企业无法修改此类发票的顺序编号。选项D不正确，内部审计师从来不被允许仅仅依靠被审计对象的自我陈述。

单选题

下列( )基本上同减少周期时间无关。

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正确答案：A

本题解析：

A减少周期时间的目的，是要消除、最小化、合并或者改进工作步骤或者时间。追加工作步骤通常会增加周期时间。

单选题

一家公司使用准时制(JIT)技术控制存货水平。如果审计师的目标是评价订购和存货标准。以下( )程序是相关的。Ⅰ.使用审计软件，计算每日使用的装运箱数量。Ⅱ.检查装运记录，验证装运的产品数量和日期。Ⅲ，将实际存货水平与行业平均水平进行比较。Ⅳ，检查销售记录，查看缺陷产品的退回情况。

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正确答案：D

本题解析：

D审计师应该重新计算装运要求和装运时间，来证实针对质量控制所利用的准时制标准。选项A不正确，对于准时制(零库存)而言，不存在行业平均水平。选项B不正确，销售调整将会满足产品质量目标，而不是存货标准。选项C不正确，实际存货水平将满足准时制标准的目标，但不会建立这些目标。

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