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2021年《内部审计基础知识》押题密卷2

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单选题

超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序：Ⅰ.能对组织中紧缺资源进行最有效的配置。Ⅱ.是一种发现性控制程序。Ⅲ.不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。

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正确答案：A

本题解析：

Ⅰ.正确。组织有两种紧缺资源需要配置：一是它的采购预算(受制于财力)，二是零售店的可用空间。因而，需要一种机制来配置这两种紧缺资源以使组织达到总体回报最大化。这是个适当的机制。Ⅱ.不正确。这是预防性控制，而非发现性控制。Ⅲ.不正确。毛利评估法对评估经理很有效，但没能说明情形Ⅰ所述的两个主要限制。故选A。

单选题

某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？

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正确答案：D

本题解析：

A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。很难核实实际清空的垃圾桶数量，在付款总金额基础上签署合同才能以最高效的方法改善其对付款的控制。

单选题

审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？

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正确答案：C

本题解析：

A.不正确，控制的直接加强不来自于这些活动。B.不正确，参照题解A。C.正确。内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。这类支持促进了独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动。内部审计地位的增强反过来又加强了控制流程。D.不正确，参照题解A。

单选题

为了确认虚构的已离职员工，应使用的计算机辅助技术是：( )

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正确答案：B

本题解析：

A不正确，在平行模拟中，被审计者系统处理过的数据通过内部审计师的程序被重新处理，以便确定是否所取得的结果与被审计者系统生成的结果相一致。这一技术可以确认被审计者数据处理方面的问题，但无法识别虚构的已离职员工。B正确。这种计算机辅助审计技术(CAAT)程序能够识别出没有工资扣减项目的员工，这一点很重要，因为虚构的已离职员工一般不会再有工资扣减项目。C不正确，这一计算机辅助审计技术(CAAT)程序可以重新计算出诸如工资总额、工资净额、税金和其他扣减项目，以及累积的或用剩的假期。这些重新计算有助于确定工资程序是否正确运行或员工档案已经被更新，但却无法识别出虚构的或已经离职的员工。D不正确，这一计算机辅助审计技术(CAAT)程序中，一定的现存业务被标上“标记”，当它们通过系统进行处理时，一个追踪系统处理过程的数据文件便生成并允许内部审计师接着检查该过程。但是，它无法识别出虚构的已离职员工。

单选题

某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主会计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计官向外部审计师汇报；但首席审计官可直接向主会计长报告任何重大事项，主会计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？( )

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正确答案：B

本题解析：

A不正确，内部审计活动不能直接与董事会接触，而是通过主会计长间接地和董事会接触。B正确。首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性，外部审计师不是组织中的成员。C不正确，主会计长是否具有内部审计师的经验不会影响内部审计活动的独立性。D不正确，尽管理想情况是，注册内部审计师的名称不一定就非要强加在内部审计师身上，但注册内部审计师的称谓理所当然地构成了内部审计活动的独立性。

单选题

如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，内部审计师应当：

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正确答案：A

本题解析：

A.正确。符合《框架》的有关规定。B.不正确，内部审计师对于经营标准的理解应当与组织运用它们时的理解相同，而且“最好的做法”这一标准过高。C.不正确，《框架》规定内部审计师必须解释标准，并与被审者达成共识。D.不正确，内部审计师首先应在什么是适当标准的问题上与部门经理达成共识。

单选题

某首席审计执行官计划进行某些改变，内部审计人员对这些改变可能存在否定认识。降低抵触的最好的方式是：

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正确答案：C

本题解析：

A.不正确，参照题解C。B.不正确，参照题解C。C.正确。从一开始便让内部审计人员参与变革会降低他们对变革的抵触。D.不正确，参照题解C。

单选题

首席审计执行官就内部审计部门的年度计划和资源需求，要与高层管理人员和董事会讨论和通报，其首要目的是：

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正确答案：D

本题解析：暂无解析

单选题

在下列哪个抽样计划中总体，单位个体货币量的离散性影响样本量？( )

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正确答案：C

本题解析：

A不正确，属性抽样不能用于对货币金额的测试，因此在决定样本量时，货币金额变量不用考虑。B不正确，货币单位抽样通过以单位元作为抽样单位来中和变化程度。C正确。变化程度影响标准离差。标准离差越大，为达到一定的精确度和置信水平下，要求的样本量越大。D不正确，发现抽样的目标是挑选个体，直到挑选出至少一个有特定特征(例如舞弊证据)的个体。

单选题

某组织的管理层认识到有必要进行重大变革。以下哪项因素是管理层最不可能对其进行改变的？

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正确答案：C

本题解析：

A.不正确，管理层有能力改变组织人员。B.不正确，管理层有能力改变组织结构。C.正确。环境通常是由外部因素决定的，不在组织的直接控制之下。D.不正确，管理层有能力改变组织技术。

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