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2021年《内部审计实务》名师预测卷1

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单选题

计算机犯罪案件提交的大多数证据是( )。

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正确答案：B

本题解析：

B文书证据可以形成类似信函、合约、会计记录、发票以及管理者有关绩效和产出等方面的信息报告。选项A不正确，法律证据是一个宽泛的术语，在这里没用。选项C不正确，次要证据是提交的各种证据，可以证明文件，但不是证据文件本身，是最佳证据规则的组成部分，最佳证据是原始证据。选项D不正确，可接受的证据是一种向陪审团或其他审查员披露事实的证据，在决定有争议事实时可以表达或间接使用。

单选题

在开展经营审计过程中，审计师观察到地上堆放着大量的集装箱，公司烟囱中冒出很多黑色的浓烟。公司设有环境安全部门，审计业务约定中没有考虑到环境关注事项，下列( )项是最佳的审计行动。

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正确答案：C

本题解析：暂无解析

单选题

下列各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是：( )

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正确答案：D

本题解析：

A不正确，在独立微机环境下，由于软件安装方便快捷，更可能使用盗版软件而侵犯版权，属情况之一。B不正确，由于微机的访问控制相对薄弱，更可能未经授权访问数据，属情况之一。C不正确，由于微机的数据保存和备份政策相对不完备，更有可能导致数据缺乏，属情况之一。D正确。A、B和C选项均是。

单选题

政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一个高级管理部门开展业务审查。在这个管理层次上内部审计师是否应当期望找到相关的政策和程序？( )

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正确答案：C

本题解析：

A不正确，并非所有政策和程序均由高级管理层制定，通常根本性和全局性的政策由高级管理层制定。B不正确，高级管理层除为其下级制定操作规程外，也为自己制定政策及程序。C正确。组织结构就是一种制度结构。没有政策或制度，组织就无法防止任何一个等级中存在的任何风险。通常，组织的根本性和全局性的政策由高层制定，全体执行。部分业务管理制度和操作规章由中层制定，仅适用于本部门。执行层可以对制定政策与制度提出建议，但没有直接制定政策与制度的职能。因此政策及程序适用于组织的所有等级。D不正确，高层也同样制定、使用政策和程序。

单选题

内部审计师在完成调查之后，对某雇员偷取大量现金收入得出结论。有关这项审计发现的提议报告草案应当提交给( )审核。

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正确答案：A

本题解析：

A由法律顾问审核降低了被诉员工起诉单位的声明内容(和分发)的可能性。如果内部审计师想要调用客户权利，应考虑报告给法律顾问。选项B不正确，审计委员会只应该在审计报告得到法律顾问审批后，收到最终的报告草案。选项C不正确，如果合适的话，在审计报告经法律顾问审批后，总经理会收到最终的报告草案。选项D不正确，如果将所有的内部审计报告的副本交给外部审计师是一种惯例的话，它应当是经法律顾问审批后的最终草案。

单选题

假定与国防合同商签订的合同中，声明政府不对由合同商原因引起的浪费和低效率的相关成本承担支付责任。下列关于合同商方面的浪费和低效率的证据来源中，( )项说服力最弱。

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正确答案：A

本题解析：

A这是证明性证据的形式，是不充分的，没有重要的确证性证据，因为管理层在证实其没有浪费和无效率方面会有私利，这是最不具说服力的证据。选项B不正确，穿行测试可以对工作的效率提供看法，它在建立潜在的需求来调查浪费和无效率方面是有效的和首要步骤。选项C不正确，检查实际支出可以表明重复支出是否发生，或者浪费是否发生。选项D不正确，同类似的、前几期的或者跨期的项目比较，可以提供有关可能的浪费和无效率的看法。

单选题

以下哪一项是获得审计业务客户对内部审计工作质量所作的反馈意见的最佳方法?

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正确答案：D

本题解析：暂无解析

单选题

某报纸的头版报道，某国际性非营利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是：( )

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正确答案：B

本题解析：

A.不正确，虽然事情是与总经理个人有关的事，但与机构的利益还是有关系的，作为机构的内部审计师应对董事会和审计委员会负责，没有对外发布信息的权利。B.正确。董事会和审计委员会负有监督职能，是回答媒体询问的合适职能机构。董事会和审计委员会是机构的最高领导层，可决定如何回答媒体询问。C.不正确，《职业道德规范》规定如下保密原则：内部审计师尊重其收到信息的价值和所有权，除非是在合法或有职责的情况下，否则没有适当授权不应披露信息。D.不正确，这是一种不负责任的态度，内部审计师无权决定如何应对这一事件，他应直接将该请求交由审计委员会或董事会处理。

单选题

一项经营审计正在实施，目的是评价电话销售代表今年相对于去年的业绩。该组织销售两种相似产品，其中一种产品要比另一种价格高20%。过去两年产品价格没有发生变化，两种产品的毛利百分比相同。销售代表的收入构成是底薪加上佣金。以下( )项证据可以最好地表明组织的销售代表今年的业绩要好于去年。

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正确答案：A

本题解析：

A销售代表人均收入可以考核生产率，因为这与投入产出有关。当然，本选项的解释也要优于其他几个选项的解释。选项B不正确，选项A要优于选项B，因为销售请求数不能考核产出。选项C不正确，选项A要优于选项C，即使在单位销售额、收入和毛利下降，销售代表人数增加的情况下，也可以实现更高的比率。选项D不正确，选项A要优于选项D，若是不合理地增加销售代表人数，不一定取得更高收入的情况下，就可以实现单位销售额增长。

单选题

为了恰当地控制工作底稿，审计师不应该( )。

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正确答案：D

本题解析：

D审计师应该清楚知道审计期间工作底稿的下落以及接触它们的人员。选项A不正确，审计工作底稿可以展示给被审计对象，以帮助审计师评价重要性、观点、准确性和相关性。选项B不正确，如果公司政策允许，外部审计师可以接触工作底稿，以免重复工作。选项C不正确，如果公司政策允许，政府审计师可以接触工作底稿，以免重复工作。

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