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2021年《内部审计基础知识》名师预测卷1

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单选题

内部审计业务中存在的风险可定义为：( )

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正确答案：B

本题解析：

B正确。风险的定义为发生可能影响目标实现的事件的不确定性。

单选题

为确定关于合同解释的信息的充分性，内部审计师运用：( )

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正确答案：C

本题解析：

A不正确，最容易取得的信息是可靠的但不一定充分。B不正确，对信息充分性的评价要求客观判断。“任何谨慎的知情人”这个术语指出了一种客观的标准。C正确。信息应该充分、可靠、相关与有用。充分的信息是指信息忠于事实、适当、具有说服力，在拥有此种信息的条件下，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论。D不正确，信息与各种问题间是否具有逻辑关系表明的是相关性。信息必须相关，但相关的信息可以是不充分的。

单选题

首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源？

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正确答案：A

本题解析：

A.正确。实物信息是对实际存在的东西、行为或个人进行观察、检查或计算，从而得到的信息。它可以以照片、地图、图表或其他形式存在。B.不正确，面谈产生的是声明信息。C.不正确，检查相关记录需要文件信息，产生的是分析性信息。D.不正确，计算和验证产生的是分析性信息。

单选题

以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制？( )

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正确答案：A

本题解析：

A正确。《框架》指出，内部审计师应记录支持结论和业务结果的相关信息。因此，工作底稿应该将信息限制在与业务及业务观察、结果、结论和建议相关且重要的信息。所以，在工作底稿编制中包含业务客户使用的表格和指令，应以它们能支持业务观察、结论和建议为限，并能与业务目标一致。B不正确，能代表业务客户的控制、文件流向以及其他活动的图表，对于理解业务客户的运营是很重要的，因此是工作底稿编制的必要内容。C不正确，相互对照对于有规律地整理和了解工作底稿并减少重复是不可缺少的。D不正确，记号标记是标准的贯穿于业务的验证符号，应在注脚中说明它们。

单选题

首席审计官被审计委员会要求尽快对一家化工厂实施审计。该项审计业务包括检查健康，安全和环境(HSE)的管理和程序。首席审计官知道内部审计部门不具有实施该项业务所需的HSE方面的知识，此时他应：( )

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正确答案：C

本题解析：

A不正确，在未向审计委员会报告知识方面的不足问题并解决该问题之前，首席审计官不应开展这项业务。B不正确，由该工厂的HSE职员开展的审计不属于一种独立检查，这种审计可能无法为审计提供关于HSE管理和程序方面的完全信息和公允评价。C正确。根据《框架》规定，如果首席审计官认为内部审计机构没有具备实施计划的或被要求审计业务所必要的知识和技能时，应向审计委员会提出使用恰当的、有独立性的外部服务资源。D不正确，因为HSE问题所涉及的性质，推迟审计可能会导致严重后果。

单选题

根据《萨班斯一奥克斯利法案》，谁应当负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所的工作？( )

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正确答案：A

本题解析：

A正确。《萨班斯一奥克斯利法案》把更多的责任交给了审计委员会，除上述责任之外，它还要负责实施对于会计和审计事项的申诉的接收、保管和处理，它应当得到公司适当的资金支持，有权自主决定雇请法律顾问和其他咨询人员。

单选题

关于内部审计部门的说法，不正确的是：

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正确答案：D

本题解析：暂无解析

单选题

作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计官定期向审计委员会提交工作报告。高级管理层要求在审计委员会召开之前审核首席审计官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计官应该：( )

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正确答案：A

本题解析：

A正确。首席审计官应至少每年向管理高层和审计委员会提交一次活动报告。活动报告应突出重要的业务观察和建议，并应向高级管理层和审计委员会通报已批准的业务工作计划、人员配备计划、财务预算在执行中出现的任何重要偏离及其原因。

单选题

首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动。CEO向主要部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择。该CEO使用的方法可称为：( )

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正确答案：B

本题解析：

A不正确，最小二乘法技术是回归分析，涉及特定的变量。B正确。德尔菲技术是管理者就有关问题向专家征求意见、汇总意见并将汇总意见反馈回专家(不在专家之间披露任何的参与者)的一种方法。这个过程要重复多次，直到这些意见趋向于一个最优的解决方案。因此，德尔菲技术是定性分析技术。C不正确，最大可能性技术是最小二乘法的综合替代技术。D不正确，预期报酬最优化在对替代方案的决策分析时使用，而这种分析要依靠历史的信息。

单选题

为测定某部门是否将下年度的销售收入记录在本年度，以下审计程序中效果最差的是：

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正确答案：C

本题解析：暂无解析

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