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2021年《内部审计实务》模考试卷4

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单选题

在资金运营的确认审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了：( )

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正确答案：D

本题解析：

D正确。这是外部审计师的责任，不会改变内部审计师应考虑的因素。

单选题

如果不进行应收账款的账龄分析，以下( )账户余额最有可能误报。

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正确答案：D

本题解析：

D坏账准备的确定是基于应收账款的回收的可能性，而应收账款账龄是判断回收可能性的一个主要决定因素。选项A不正确，应收账款账龄不会提供销售收入方面的信息。选项B不正确，销售退回和折扣账户的余额是由实际销售退回和折扣确定，不由应收账款账龄确定。选项C不正确，应收账款账户余额不受应收账款账龄的影响。

单选题

对政府资助大学的专项基金进行遵循性审计的主要审计目标是确定：( )

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正确答案：D

本题解析：

D正确。遵循性审计的主要审计目标是确定专项基金的支出经过批准。

单选题

下列( )情况下会需要证据。

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正确答案：D

本题解析：

D证明和纠正类型的证据的恰当要素是需要证明某个事件。

单选题

内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理做贡献，通过评估来促进：( )Ⅰ.提升道德标准和价值观。Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制。Ⅲ.传达风险和控制信息。Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作。

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正确答案：D

本题解析：

Ⅰ.正确。根据《框架》，评估道德标准和价值观是否得到提升有助于公司治理。Ⅱ.正确。根据《框架》，评估组织业绩管理和责任制的有效性有助于公司治理。Ⅲ.正确。根据《框架》，评估风险和控制信息的传达程度有助于公司治理。Ⅳ.正确。根据《框架》，评估外部与内部审计师的协调和管理有助于公司治理。故选D。

单选题

就企业风险管理(ERM)而言，以下( )领域更加难以识别和评价。Ⅰ.危害风险。Ⅱ.财务风险。Ⅲ.战略风险。Ⅳ.经营风险。

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正确答案：D

本题解析：

DERM把所有风险的管理整合起来，其中包括更为传统的危害风险和财务风险，以及经营风险和战略风险。后两类风险相对较新，也更难以识别、评估和评价。

单选题

下列( )审计程序提供了应收票据可收回的最佳证据。

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正确答案：D

本题解析：

D这个程序提供了应收票据可收回的最佳证据。选项A不正确，函证可以表明存在性，但不能表明票据可收回。选项B不正确，检查债务人对票据的恰当签名情况，有助于证实票据的有效性，但不是可回收性。选项C不正确，这只是测试了簿记程序。

单选题

以下哪项没有说明业务工作底稿的功能？( )

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正确答案：D

本题解析：

A不正确，便于第三方复核是业务工作底稿的功能。B不正确，在审计的计划、执行和复查中提供帮助是业务工作底稿的功能。C不正确，为审计报告提供主要的证据支持是业务工作底稿的功能。D正确。工作底稿通常是：为业务沟通提供原则上的支持，有助于业务计划的制订、实施和复核，形成文件以说明业务目标是否完成，便于第三方的复核，为评价内部审计活动的质量提供了依据，可以为一些诸如保险索赔、舞弊案件和诉讼等事件提供有关的支持，有助于全体内部审计师的职业发展，可以表明内部审计活动遵守《标准》。

单选题

下列( )项不是缩短周期时间的有效方法。

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正确答案：D

本题解析：

D在大规模地生产产品时，周期时间必须很长，因为在流程的每个步骤都有必要完威大量的工作。同步生产计划运用准时制(JIT)生产来组织车间活动，因此，每个工作单元在正确的时间，以正确的数量生产部件、组装配件和组装产品。看板的运用，有助于通过“前拉式”的生产方法使生产同步。在“前推式”生产方法中，产品在需要之前已经生产出来，而在“前拉式”方法中，产品是在需要时才被生产出来。

单选题

以下( )项控制措施不能有效地防止向虚假供货商发送采购订单。

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正确答案：D

本题解析：

D这不是一项有效的措施，因为它只控制了支出的总额，但没有控制发送采购订单的对象，或采购的物品是否收到。选项A不正确，这可能是有效的措施，因为它可以防止虚假公司被加入到授权的供货商名单。选项B不正确，这可能是有效的措施，因为如果零部件没有被用于生产，供货商将得不到支付。选项C不正确，这可能是有效的措施，因为它确保所有的供货商都经过了公司的授权。

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