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2021年《内部审计实务》模考试卷3

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单选题

某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、定货和原材料需求。初步的审计评价显示组织的存货被低估了。运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找哪些条件以支持这一假设？Ⅰ.成本设定为0。Ⅱ.存货数量为负数。Ⅲ.订货量超过需求。Ⅳ.存货订货提前期超过运送时间。

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正确答案：A

本题解析：暂无解析

单选题

一家大公司对独立微机运用情况使用综合用户控制，并希望对基于微机处理的控制结构取得某些保障。下列( )审计策略最为恰当。

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正确答案：A

本题解析：

A用户控制的测试可能是审计微机的唯一一种逻辑方法，它在用户控制得到强调时最为恰当。选项B不正确，编辑校验是输入控制，它只能对数据输入提供有限的保证。选项C不正确，这只为控制的一个方面(软件许可)提供了证据。选项D不正确，执行程序逻辑到数据变更，有可能不会留下审计轨迹。

单选题

关于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是：( )

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正确答案：A

本题解析：

A正确。根据《框架》规定：“评估预示可能存在舞弊的有关迹象，并确定是否需要采取进一步的措施。”内部审计师这时应当扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查。B不正确，根据《框架》规定：“当内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时，应当将这种情况及时通知管理高层和董事会。”因此在仅发现舞弊征兆而未能合理确定舞弊发生的可能性之前，没有向最高管理层报告的责任。C不正确，根据《框架》规定：“关于舞弊的最终报告的草稿应该提交组织法律顾问审查。”因此在未查明舞弊之前，内部审计师没有咨询外部法律顾问的责任。D不正确，在未能合理确定舞弊存在的可能性之前，内部审计师没有向审计委员会报告的责任。

单选题

某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？

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正确答案：D

本题解析：暂无解析

单选题

即便机构有大量的证据表明某位员工存在舞弊行为，内部审计师通常不会对犯罪进行投诉，而是让法律执行机构来进行。这样做，内部审计师会避免( )被告的可能性。

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正确答案：D

本题解析：

D恶意检举是一种不合理的犯罪活动。选项A不正确，非法监禁会限制舞弊嫌疑人的自由。选项B不正确，以文字损害名誉是一种书面的破坏名誉性质的陈述，它不必成为犯罪投诉的组成部分。选项C不正确，造谣中伤是口头上的诽谤，这些话不必成为犯罪投诉的组成部分。

单选题

业务流程导向的下列( )维度是最重要的。

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正确答案：C

本题解析：

C以流程为导向的考评，从定义上说，是跨职能的，它们会产生共同的原因。换句话说，考评什么，得到什么。

单选题

在下列哪种情况下，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性？

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正确答案：B

本题解析：暂无解析

单选题

在抽样时，审计师希望估计其特征的项目集合称为( )。

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正确答案：A

本题解析：

A这是对总体的定义。选项B不正确。属性是审计师希望评估的总体特征。选项C不正确，样本是用于估计特征的总体的子集。选项D不正确，抽样单位是指选出用于审核的项目，是总体的子集。

单选题

内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是不恰当的？( )

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正确答案：C

本题解析：

A.不正确，内部审计师已确认出重大的业务问题，没有理由不继续审计。B.不正确，内部审计师应该总是考虑与潜在的审计发现有关的风险，并将之作为确定是否需要更加直接地关注上述问题的依据。C.正确。内部审计师仅完成了初步调查。业务客户的建设性的行动可以是拖延性的策略，以掩盖更多严重的问题。D.不正确，参照题解A。

单选题

对于内部审计师而言，参与IT系统开发的主要原因是( )。

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正确答案：B

本题解析：

B内部审计师参与IT系统开发的主要原因，是帮助确保系统具有适当的控制程序。选项A不正确，这对于熟悉系统以便参加随后的审核工作是有帮助的，但这不是内部审计师参与IT系统开发的主要原因。选项C不正确，可以要求内部审计师监控新系统的成本和开发时间，但这不是内部审计师参与IT系统开发的主要原因。选项D不正确，为随后的系统开发和实施提议增进措施是管理职能，不是审计职能。

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