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2021年《内部审计实务》模考试卷2

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单选题

某审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺问题是由某独立公司利用被审计单位内部人员进行存货清查时发现的。审计师为实现上述目标，检查盘点表、打印出来的存货情况表和有关最近存货的记录，信息来源和证据充分性情况是：

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正确答案：D

本题解析：暂无解析

单选题

有一些高级管理人员提出疑问，内部审计部门是否应该向最近设立的，作为公司总体质量管理过程一部分的质量审计部门报告工作。内部审计主管查阅了质量审计经理提出的质量标准和方案，他对高级管理人员的答复应该是( )。

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正确答案：D

本题解析：

D审计工作协调以及审计活动的效率，应当是内部审计主管的首要目标；选项A不正确，采纳针对内部审计职能的全部质量审计标准，会使组织中的职能重复；选项B不正确，这个问题不是审计人员的资格问题；选项C不正确，在决定是否撤销内部审计职能方面，没有给出足够的信息。

单选题

一名审计师发现了一个因为组织中某个单位的目标定义过于狭窄而产生的问题，该单位的目标是利润，而组织总体目标的范围则更大。审计师也承认，该被审计对象将反对任何与扩大目标范围有关的建议。那最好的行动方案是( )。

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正确答案：B

本题解析：

B该审计师对整个组织负有责任，而不是只对被审计对象，所以应该向被审计对象报告此问题。选项A不正确，组织无法避免矛盾。现在人们开始接受这样一种观点，即一定程度的矛盾是必要的，这样可以使组织成长并且适应不断变化的环境。选项C不正确，把解决方案和问题的识别混杂在一起是管理文献中经常引用的一个问题，但这并不是一个处理已识别出的问题的好方法。选项D不正确，这是违背IIA《准则》的行为，因为《准则》规定了报告标准。

单选题

在审计一个在线永久性存货系统时，一名审计师挑选出一些文件更新交易以备详细测试。以下( )审计技术可以提供应用于某个具体交易的所有相关处理步骤的计算机审计轨迹。

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正确答案：D

本题解析：

D标记是一种为获得与某个给定交易的处理步骤相关的计算机轨迹而使用的审计方法。选项A不正确，模拟允许比较真实数据的处理过程，但无法产生一个处理步骤轨迹。选项B不正确，快照法是一种瞬间保留计算机内存中的所有信息，从而帮助验证某个决策过程的方法。选项C不正确，编码比较法可以证明程序改动和维护都得到了正确的后续调查。

单选题

以下内容是有关分部全面质量管理方案效果的可能证据来源。假定所有的比较工作都在较为雷同的期间和时间段进行，并在全面质量管理方案实施前将当前事件同类似事件进行比较。以下( )项比较证据最不具说服力。

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正确答案：A

本题解析：

A员工道德是很重要的，通常是全面质量管理(TQM)方案的收益面。不过，员工道德不是执行TQM的充分理由，应当存在一些反映多数客户满意度或成本降低的证据。选项B不正确，废料减少应当是执行TQM的成果之一。选项C不正确，TQM会使产品质量改进，从而降低客户退货程度。选项D不正确，一般认为TQM可以降低成本。

单选题

不完整的信息有可能产生错误的管理决策，表明所有有效交易处理失效的最佳控制是( )。

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正确答案：B

本题解析：

B通过利用恰当的编辑校验来选定输出结果并审核，可以对只有准确的数据才得以处理和报告提供合理的保证。选项A不正确，尽管用户提交测试数据可以发现无效的交易以及无法处理的有效交易，但该项技术不能一贯地运用。选项C不正确，对输出结果分发进行控制，不能防止或发现错误的输出。选项D不正确，区分输出结果就是简单地将输出拷贝进行分离。

单选题

某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？

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正确答案：D

本题解析：暂无解析

单选题

某个小城市自己管理养老基金。根据城市章程，这笔基金可以投资到债券、金融市场或者高质量的股票。审计师已经核实了该笔养老金的存在性。基金余额不是很大，且由城市财政人员管理。审计师决定根据当前投资组合的权重收益乘以平均的基金余额，来估计这笔基金的投资收益。这样，审计师发现账面收入大大低于预期数。审计师下一步应该( )。

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正确答案：B

本题解析：

B虽然大量的差异数看起来可疑，可是审计师应该在决定采取最恰当的审计行动之前编制更加详细的估计数。选项A不正确，审计师在同财政人员讨论该事件之前，应当进一步提炼估计数。即便审计师对最初的估计数有信心，怀疑存在潜在的舞弊，也应当使审计师开展进一步的工作，比如在面对财政人员之前，将步骤A形成的估计收入追溯到现金收入账簿。选项C不正确，审计师没有充分的证据来证实结论或这个行动是否合法。选项D不正确，该程序只能提供账面已收现金的证据，分析性程序表明要对收入更加关注，而不是对账面收入更加关注。

单选题

公司的永续盘存系统使用最低存货量来启动采购程序。在审核仓储部门制定的最低存货水平的恰当性时，审计师最不可能考虑( )。

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正确答案：C

本题解析：

C经济订货数量不会影响最低存货水平。选项A不正确，缺货成本直接影响手头的存货数量。选项B不正确，季节性需求直接影响最低存货量。选项D不正确，仓储空间和报废存货直接影响存货水平。

单选题

内部审计师要对大量凭证进行抽样，就要估计误差率。下列( )项是审计师应该考虑的最重要因素。

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正确答案：A

本题解析：

A可容忍误差率是使抽样结果有用的特定精确度和最大的抽样差错。由于精确度受到审计师的控制，审计目标是要考虑的最重要因素。选项B不正确，知道总体规模很大就足够了。选项C不正确，这个因素和精确度无关。选项D不正确，它是要考虑的因素之一，但不是最重要的。

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