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2021年《内部审计基础知识》模考试卷2

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单选题

在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？

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正确答案：C

本题解析：

A.不正确，首席执行官属于高级管理层的成员，内部审计师的报告不宜直接向高级管理层提出。在很多情况下，高级管理层的其他成员可能会收到经过法律顾问审查和同意的最终报告。B.不正确，这属于公司内部的一种敏感事务，内部审计师不应直接向外部审计师通报。在很多情况下，外部审计师可能会收到经过法律顾问审查和公司同意的最终报告。C.正确。考虑到首席执行官在公司中的地位，下一步的恰当做法应是收集有关材料，并将关于舞弊或利益冲突状况的建议报告草案发送给审计委员会的主席。D.不正确，在告知审计委员会或董事会之前，应有必要收集相关的支持材料。

单选题

管理层注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对其进行经营审计，并希望该项审计能尽早完成，于是要求内部审计部门投入一切可能的资源。但CAE认为时间上有矛盾，因为内部审计部门正忙于审计委员会下达的一个重要合规性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时，CAE应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是：Ⅰ审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总是高于管理层要求进行的被审计事项。Ⅱ.预算金额高的被审计事项，其风险总是高于预算金额低的被审计事项。Ⅲ.风险高低应通过对潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。

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正确答案：C

本题解析：暂无解析

单选题

分部门经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关？( )

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正确答案：B

本题解析：

A不正确，这一程序只用于确定原因是否存货高估。B正确。分析经营情况与评价经营效率相关。C不正确，设备的变化可能是经营效率提高的信号，但相比之下选项“B”更相关。D不正确，这一程序与评价原材料采购正确性相关，却无法提供有关经营效率方面的信息。

单选题

内部审计师在内部审计报告中有时会在陈述审计事实的同时表述审计意见。应有的职业审慎原则要求内部审计师的意见应该：( )

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正确答案：D

本题解析：

A不正确，应有的职业审慎原则并不是对审计意见进行范围限制，而是进行审计工作时应采取的态度和技能。B不正确，即使组织的管理层或被审计单位的管理层不要求，如果内部审计师认为必要，也可以提出审计意见。C不正确，不能单单以经验为基础，重要的是要以充分的事实证据为基础，这样才能避免偏见。D正确。审计意见可以针对审计整个范围提出，也可以只是针对某一特定方面。意见应该非常明确并建立在审计过程中收集的事实证据基础上。

单选题

内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息：

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正确答案：D

本题解析：

A.不正确，尽管不恰当的或非法活动可以单独报告，但内部审计师不应与从事非法活动的人员讨论这类信息，B.不正确，总的来说，内部审计师更应对其机构负责，而不是对外部机构。在舞弊案件中，就需要报告法定的管制机构。C.不正确，这类信息应与上报的管理高层个人沟通。D.正确。由于受到拒绝泄露内情权保护、所有权问题或与违法违规问题有关，有些信息可能不适合向所有报告接收人披露。但是，这些信息可以在单独的报告中披露。如果所报告情况涉及管理高层，应将报告分发给机构董事会。

单选题

厌恶高风险的决策者通常对有限理性的反应是：

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正确答案：A

本题解析：

A.正确。理性的决策几乎总是会受制于一些限制因素，这些因素使明确确定最优的决策成为不可能。高度厌恶风险的决策者对不确定的反应可能是朝向“令人满意的”选择倾向，也就是说，可以将所选择的恰当行动方案视为是安全的。因此，“令人满意”使作出的决策不仅要弱于最优的决策，而且要弱于最适用的决策。B.不正确，由于克服限制性因素对于实现决策者的目标来说是根本的，所以从来就不应忽视限制性因素。C.不正确，发现最优化的解决方案几乎是不可能的。D.不正确，厌恶高风险的决策者对有限理性的反应是往往选择“足够好的第一解决方案”。

单选题

首席审计执行官评估和报告控制程序的职责包括：

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正确答案：A

本题解析：暂无解析

单选题

监督是内部控制的一个重要组成部分。下面哪项不是监督的例子？( )

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正确答案：C

本题解析：

A不正确，因为与预算比较是监督控制的一个典型例子。B不正确，因为调查例外是低层管理者使用的监督控制，可以发现经营超出控制范围的情况。C正确。监督用来评价一定时期内内部控制的质量。管理者需要考虑内部控制的设计是否合适，系统是否按照预想的运行，并且修改系统来适应环境的变化。监督可以是独立的、定期的或者持续不断的。持续不断的监督作为日常经营的一个部分，包括管理者复核、比较、调节以及其他的日常活动。但是调节批控制总数是交易控制。D不正确，因为内部审计是监督的一种形式，用来评价管理者的其他控制。

单选题

以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？( )

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正确答案：B

本题解析：

A不正确，实地观察只能提供在观察当时信用部门人员是否按程序工作的证据。然而，由于他们知道被观察，因此，很可能按照要求而不是按平时的做法操作。B正确。设置信用批准部门的目的是为使坏账损失最小化的同时接受能够收回货款的销售业务。审查坏账倾向可为坏账损失的最小化提供一些参考。C不正确，信用经理的回答缺乏客观性，因为他是当事人。D不正确，信用限额可能设置得过高，或未及时进行适当调整。批准的存在不能发现这些问题。

单选题

防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是：( )

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正确答案：C

本题解析：

A不正确，从提交的月度开支总额报告不能发现采购代理对单个供应商的偏爱。B不正确，详细的材料规格说明书不能防止采购员在发出订单时有所偏爱。C正确。采购员定期轮岗将会有效阻止采购员与供应商之间可能出现的利益冲突或偏见，与其他选项相比，最有可能防止采购员偏爱某些特定供应商。D不正确，采购员发出的订单数与是否偏爱供应商无关，因而这种监督无法有效防止采购员的行为。

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