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2021中级审计师专业相关知识预测试卷2

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单选题

下列事项中，不属于瑞丽公司董事会职权的是：

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正确答案：A

本题解析：

选项A属于股东会的职权。

单选题

金华公司向瑞丽公司签发银行承兑汇票时，属于相对记载事项的是：

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正确答案：B

本题解析：

付款地点为相对记载事项，未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。

单选题

瑞丽首饰有限责任公司（以下简称瑞丽公司）成立于2010年，主要生产贵重首饰及珠宝玉石，是增值税一般纳税人。

2012年4月，瑞丽公司向金华公司销售了一批贵重首饰，双方签订了书面买卖合同；为支付货款，金华公司向瑞丽公司签发了一张银行承兑汇票。

2013年4月，瑞丽公司在申报缴纳2012年度企业所得税时，就若干支出项目能否在计算应纳税所得额时扣除，与税务机关产生了分歧。

2014年3月，瑞丽公司召开董事会，修改公司章程、制定公司的年度财务预算方案、制定利润分配方案，决定公司内部管理机构的设置。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

贵重首饰及珠宝玉石的消费税计税方法是：

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正确答案：A

本题解析：

贵重首饰及珠宝玉石、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木质一次性筷子等都实行从价定率的计税方法。

单选题

2013年12月31日，乙公司因持有交易性金融资产应确认的递延所得税负债的金额为：

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正确答案：B

本题解析：

税法对于交易性金融资产发生的公允价值变动是不认可的，其计税基础为100万元，会计上的账面价值等于期末的公允价值180万元，所以应该确认递延所得税负债＝80×25%＝20（万元）。

单选题

乙公司2014年度对A设备计提的折旧额是：

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正确答案：C

本题解析：

2013年10月—2014年9月的折旧额＝1000×2÷5=400（万元）

2014年10月—2015年9月的折旧额＝（1000－400）×2÷5＝240（万元）

则乙公司2014年度应该计提的折旧额＝400×9÷12+240×3÷12＝360（万元）

单选题

2013年，乙公司购入的A设备的入账价值为：

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正确答案：B

本题解析：

A设备的入账价值＝950＋36＋14＝1000（万元）

单选题

2013年1月1日，乙公司因该项融资租赁确认的长期应付款的账面价值为：

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正确答案：C

本题解析：

未确认融资费用是长期应付款的备抵科目，所以长期应付款的账面价值＝长期应付款科目余额－未确认融资费用的金额＝4150－（4150－3500）＝3500（万元）。

单选题

乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。2013年度发生的部分经济业务如下：

1.乙公司和A公司均为M集团公司内的子公司，2013年1月1日，乙公司以1300万元购入A公司60％的普通股权，并准备长期持有，乙公司同时支付相关税费10万元。A公司2013年1月1日的所有者权益账面价值总额为2000万元，可辨认净资产的公允价值为2400万元。

2.2013年1月1日，乙公司以融资租赁方式租入固定资产，租赁期为3年，租金总额4150万元，其中2013年年末应付租金1500万元。假定在2013年1月1日最低租赁付款额的现值为3500万元，租赁资产的公允价值为4000万元，租赁内含利率为10%。

3.乙公司为了满足生产经营的需要，2013年3月1日，购入一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为161.5万元，款项已通过银行存款支付。安装A设备时，乙公司领用原材料36万元（不含增值税额），支付安装人员工资14万元。2013年9月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值为5%，乙公司采用双倍余额递减法计提折旧。

4.2013年12月31日，乙公司购入交易性金融资产的公允价值为180万元，其初始购买价款为100万元，假定购买时不存在包含在购买价款中已宣告但是尚未发放的股利。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

2013年1月1日，乙公司取得长期股权投资的初始投资成本为：

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正确答案：C

本题解析：

同一控制下的企业合并取得的长期股权投资应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。甲公司应确认的长期股权投资初始投资成本＝2000×60％＝1200（万元）。支付相关税费10万元应该计入管理费用。

单选题

该公司2011年12月31日速动资产的余额应为：

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正确答案：D

本题解析：

速动比率＝速动资产/流动负债。所以，速动资产＝速动比率×流动负债＝540000×0.77＝415800（元）。

单选题

该公司2011年12月31日应收账款的余额应为：

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正确答案：A

本题解析：

应收账款周转率＝赊销净额/应收账款平均余额，题目中给出商品销售收入全部为赊销，所以，应收账款平均余额＝商品销售收入/应收账款周转率＝1103049/3.20＝344703（元）。

应收账款期末余额＝2×应收账款平均余额－应收账款期初余额＝2×344703－400000＝289406（元）。

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