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初级经济师财政税收模考试卷3

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单选题

某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人,2019年6月发生下列业务:

(1)外购材料一批用于生产,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1300元;外购一台生产设备,取得增值税发票,注明价款30000元,增值税3900元。

(2)委托外贸企业进口一批塑料材料,关税完税价格15000元,关税税率6%,支付了相关税费将材料运回企业。

(3)销售50件自产A型小家电,共取得含税收入12360元。

(4)将2件A型小家电赠送客户试用。

(5)将自己使用过的一台旧设备出售,原价40000元,售价15450元。

根据上述资料,回答下列问题:

该企业出售旧设备应纳的增值税为( )元。

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正确答案:C

本题解析:

本题考查增值税的计算。该企业出售旧设备应缴纳的增值税=15450÷(1+3%)×2%=300(元)。

单选题

某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人,2019年6月发生下列业务:

(1)外购材料一批用于生产,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1300元;外购一台生产设备,取得增值税发票,注明价款30000元,增值税3900元。

(2)委托外贸企业进口一批塑料材料,关税完税价格15000元,关税税率6%,支付了相关税费将材料运回企业。

(3)销售50件自产A型小家电,共取得含税收入12360元。

(4)将2件A型小家电赠送客户试用。

(5)将自己使用过的一台旧设备出售,原价40000元,售价15450元。

根据上述资料,回答下列问题:

该企业A型小家电应纳的增值税为( )。

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正确答案:C

本题解析:

本题考查增值税的计算。将2件A型小家电赠送客户试用视同销售缴纳增值税。应纳增值税=12360/1.03×3%+12360/1.03÷50×2×3%=374.4(元)。

单选题

某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人,2019年6月发生下列业务:

(1)外购材料一批用于生产,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1300元;外购一台生产设备,取得增值税发票,注明价款30000元,增值税3900元。

(2)委托外贸企业进口一批塑料材料,关税完税价格15000元,关税税率6%,支付了相关税费将材料运回企业。

(3)销售50件自产A型小家电,共取得含税收入12360元。

(4)将2件A型小家电赠送客户试用。

(5)将自己使用过的一台旧设备出售,原价40000元,售价15450元。

根据上述资料,回答下列问题:

关于该企业发生的业务,下列说法错误的是( )。

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正确答案:D

本题解析:

本题考查增值税的计算。将2件A型小家电赠送客户试用视同销售缴纳增值税。

单选题

某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人,2019年6月发生下列业务:

(1)外购材料一批用于生产,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1300元;外购一台生产设备,取得增值税发票,注明价款30000元,增值税3900元。

(2)委托外贸企业进口一批塑料材料,关税完税价格15000元,关税税率6%,支付了相关税费将材料运回企业。

(3)销售50件自产A型小家电,共取得含税收入12360元。

(4)将2件A型小家电赠送客户试用。

(5)将自己使用过的一台旧设备出售,原价40000元,售价15450元。

根据上述资料,回答下列问题:

该企业进口塑料材料应纳的增值税为( )。

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正确答案:D

本题解析:

本题考查关税的计算。纳税人进口货物,组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税,应纳税额=组成计税价格×税率。小规模纳税人进口货物也要使用规定税率计算增值税,不使用征收率。该企业进口塑料材料应纳的增值税=(15000+900)×13%=2067(元)。

单选题

某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人,2019年6月发生下列业务:

(1)外购材料一批用于生产,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1300元;外购一台生产设备,取得增值税发票,注明价款30000元,增值税3900元。

(2)委托外贸企业进口一批塑料材料,关税完税价格15000元,关税税率6%,支付了相关税费将材料运回企业。

(3)销售50件自产A型小家电,共取得含税收入12360元。

(4)将2件A型小家电赠送客户试用。

(5)将自己使用过的一台旧设备出售,原价40000元,售价15450元。

根据上述资料,回答下列问题:

该企业进口塑料材料应纳的关税为( )。

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正确答案:C

本题解析:

本题考查关税的计算。该企业进口塑料材料应纳的关税=15000×6%=900(元)。

单选题

某企业被认定为技术先进型服务企业,不考虑其他因素,2018年有关会计资料如下:

(1)年度会计利润总额为180万元;

(2)全年销售收入为1200万元;

(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费480 万元;

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元,通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元;

(5)“投资收益”中有国债利息收入12万元。

该企业的应纳企业所得税税额为( )万元。

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正确答案:D

本题解析:

业务招待费需纳税调增24万元; 广告费需纳税调增应纳企业所得税=480-180=300万元;

税收罚款不得税前扣除,需纳税调增2万元;

公益性捐赠支出扣除限额=180×12%=21.6万元,实际发生额40万元,故允许税前列支21.6万元,需纳税调增40-21.6=18.4万元;

国债利息收入免税,需纳税调减12万元;

应税所得额=180+24+300+2+18.4-12=512.4万元;

应纳企业所得税=512.4×15%=76.86万元。

单选题

某企业被认定为技术先进型服务企业,不考虑其他因素,2018年有关会计资料如下:

(1)年度会计利润总额为180万元;

(2)全年销售收入为1200万元;

(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费480 万元;

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元,通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元;

(5)“投资收益”中有国债利息收入12万元。

不得从税前列支的业务招待费金额为( )。

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正确答案:C

本题解析:

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。30×60%=18万元,1200×5‰=6万元。允许扣除的业务招待费为6万元,不得扣除30-6=24万元。

单选题

某企业被认定为技术先进型服务企业,不考虑其他因素,2018年有关会计资料如下:

(1)年度会计利润总额为180万元;

(2)全年销售收入为1200万元;

(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费480 万元;

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元,通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元;

(5)“投资收益”中有国债利息收入12万元。

可以在税前列支的广告费金额为( )。

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正确答案:B

本题解析:

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。广告费扣除限额=1200×15%=180万元,实际发生额480万元,故允许税前列支180万元。

单选题

某企业被认定为技术先进型服务企业,不考虑其他因素,2018年有关会计资料如下:

(1)年度会计利润总额为180万元;

(2)全年销售收入为1200万元;

(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费480 万元;

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元,通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元;

(5)“投资收益”中有国债利息收入12万元。

公益性捐赠支出的扣除比例是( )。

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正确答案:B

本题解析:

企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度会计利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度会计利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。

单选题

甲省某运动员2019年5月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋,该房屋市场价值40万元,甲省契税税率为5%;同月,某单位奖励其乙省住宅一套,该房屋市场价值60万元,乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售,价值60万元,又将另一套甲省两室住房(价值60万元)与公民张某换成甲省两处一室住房,并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程用于教学,价值50万元。

该运动员捐赠房产给希望工程用于教学的税务处理是( )。

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正确答案:A

本题解析:

根据《契税暂行条例》的规定,国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征契税。故选项A正确。

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