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2022年初级经济师《财政税收》超压卷2

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单选题

某生产企业,今年有关会计资料如下:

(1)年度会计利润总额为200万元;

(2)全年销售收入为2000万元;

(3)“管理费用”中列支的业务招待费26万元,“销售费用”中列支的广告费和宣传费350万元;

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,公益性捐赠支出25万元;

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税率为15%。

假设该企业所得税税率为25%。

根据上述资料,回答下列问题:

业务招待费需要纳税调增的金额为( )。

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正确答案:D

本题解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

业务招待费的60%为:26×60%=15.6(万元)。

销售(营业)收入的5‰=2000×5‰=10(万元)。

只能按10万元扣除。

实际支出的26万元与10万元之间的差额16万元不得在税前列支。

故此题正确答案为D。

单选题

某生产企业,今年有关会计资料如下:

(1)年度会计利润总额为200万元;

(2)全年销售收入为2000万元;

(3)“管理费用”中列支的业务招待费26万元,“销售费用”中列支的广告费和宣传费350万元;

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,公益性捐赠支出25万元;

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税率为15%。

假设该企业所得税税率为25%。

根据上述资料,回答下列问题:

需要纳税调增的广告费和业务宣传费金额为( )元。

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正确答案:C

本题解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;

超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

列支限额=2000×15%=300万元,实际支出350,只能列支300万元,纳税调增50万元。

故此题正确答案为C。

单选题

某生产企业,今年有关会计资料如下:

(1)年度会计利润总额为200万元;

(2)全年销售收入为2000万元;

(3)“管理费用”中列支的业务招待费26万元,“销售费用”中列支的广告费和宣传费350万元;

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,公益性捐赠支出25万元;

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税率为15%。

假设该企业所得税税率为25%。

根据上述资料,回答下列问题:

下列对投资收益的税务处理中,正确的做法有( )。

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正确答案:D

本题解析:

本题考查企业所得税收入的确认。

选项A错误,国债利息收入属于免税收入。

选项BC错误,从被投资企业分回的利润属于免税收入。

故此题正确答案为D。

单选题

某生产企业,今年有关会计资料如下:

(1)年度会计利润总额为200万元;

(2)全年销售收入为2000万元;

(3)“管理费用”中列支的业务招待费26万元,“销售费用”中列支的广告费和宣传费350万元;

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,公益性捐赠支出25万元;

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税率为15%。

假设该企业所得税税率为25%。

根据上述资料,回答下列问题:

该企业今年应纳企业所得税为( )。

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正确答案:C

本题解析:

本题考查企业所得税的计算。

会计利润为200万元。业务招待费调增16万元;广告费和业务宣传费调增50万元;罚款调增1万元,公益性捐赠调增1万元(25-24);

国债利息收入5万元和联营企业分回的利润免税,调减22万元。

应纳税所得额=200+16+50+1+1-22=246(万元)。

应纳税额=246×25%=61.5(万元)。

故此题正确答案为C。

单选题

某内资企业2021年度有关财务资料如下:

(1)全年利润总额100万元;

(2)全年平均职工人数100人,在“管理费用”中列支全年合理的工资200万元,并已按此数额计提了职工福利费、职工教育经费和职工工会费用共计60万元;

(3)“营业外支出”中列支税收罚款10万元,向某足球俱乐部赞助支出5万元;

(4)“投资收益”中含国债利息20万元,国家重点建设债券利息5万元。

根据上述资料,回答下列问题

2021年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额一共为( )。

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正确答案:D

本题解析:

本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。

根据材料(2)全年平均职工人数100人,在“管理费用”中列支全年合理的工资200万元,并已按此数额计提了职工福利费、职工教育经费和职工工会费用共计60万元;可解此题。

①职工福利费(不超过工资薪金总额的14%的部分)

②工会经费(不超过工资薪金总额的2%部分)

③职工教育经费(不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除)

允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额为:

200*(14%+2%+8%)=48万元。

故此题正确答案为D。

单选题

某国有企业2016年利润总额为500万元。经税务机关检查,发现如下问题:

(1)公司有一笔产品销售,含增值税的销售收入为11.3万元,未做收入处理;

(2)公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益;

(3)公司有一笔罚款支出6万元;

(4)合理的工资薪金100万元,职工福利费50万元,职工教育经费2.5万元,工会经费2万元;

根据上述资料,回答下列问题:

假定企业不享受税收优惠,则2016年该企业适用的企业所得税税率为( )。

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正确答案:C

本题解析:

本题考查企业所得税的税率。

法定税率:居民企业适用的企业所得税法定税率为25%;

故此题正确答案为C。

单选题

某国有企业2016年利润总额为500万元。经税务机关检查,发现如下问题:

(1)公司有一笔产品销售,含增值税的销售收入为11.3万元,未做收入处理;

(2)公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益;

(3)公司有一笔罚款支出6万元;

(4)合理的工资薪金100万元,职工福利费50万元,职工教育经费2.5万元,工会经费2万元;

根据上述资料,回答下列问题:

该公司应纳所得税额为( )。

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正确答案:C

本题解析:

本题考查企业所得税应纳税额的计算。

企业所得税税率为25%。

应纳所得税额=542×25%=135.5万元。

故此题正确答案为C。

单选题

某国有企业2016年利润总额为500万元。经税务机关检查,发现如下问题:

(1)公司有一笔产品销售,含增值税的销售收入为11.3万元,未做收入处理;

(2)公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益;

(3)公司有一笔罚款支出6万元;

(4)合理的工资薪金100万元,职工福利费50万元,职工教育经费2.5万元,工会经费2万元;

根据上述资料,回答下列问题:

该公司应纳所得额为( )。

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正确答案:A

本题解析:

本题考查企业所得税应纳税额的计算。

(1)含增值税的销售收入11.3万元,不含增值税的销售收入为11.3÷(1+13%)=10万元。

(2)企业购买国库券的利息收入免税,因此计算应纳税所得额时将其扣除。

(3)罚金、罚款和被没收财物的损失不允许税前扣除,因此计算应纳税所得额时需将其加上。

(4)工会经费不超过工资薪金总额的2%部分,职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除。因此允许税前列支的职工教育经费=100×8%=8万元。

允许税前列支的职工工会经费=100×2%=2万元。

由于企业实际计提金额等于允许列支金额,所以在计算应纳税所得额时可以不计算。

(5)该公司应纳所得额=500万元+10万元(不含增值税销售收入)-10万元(利息收入)+6万元罚款收入+(50-14)(实际列支的职工福利费-允许列支的职工福利费)=542万元。

故此题正确答案为A。

单选题

某国有企业2016年利润总额为500万元。经税务机关检查,发现如下问题:

(1)公司有一笔产品销售,含增值税的销售收入为11.3万元,未做收入处理;

(2)公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益;

(3)公司有一笔罚款支出6万元;

(4)合理的工资薪金100万元,职工福利费50万元,职工教育经费2.5万元,工会经费2万元;

根据上述资料,回答下列问题:

该公司购买国库券的利息收入应纳税( )元。

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正确答案:A

本题解析:

本题考查企业所得税免税收入。

根据材料(2)公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益;可解此题。

企业购买国库券的利息收入免税。因此为0.

故此题正确答案为A。

单选题

某国有企业2016年利润总额为500万元。经税务机关检查,发现如下问题:

(1)公司有一笔产品销售,含增值税的销售收入为11.3万元,未做收入处理;

(2)公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益;

(3)公司有一笔罚款支出6万元;

(4)合理的工资薪金100万元,职工福利费50万元,职工教育经费2.5万元,工会经费2万元;

根据上述资料,回答下列问题:

该公司2016年度允许税前列支的职工福利费为( )。

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正确答案:B

本题解析:

本题考查职工福利费。

职工福利费(不超过工资薪金总额的14%的部分)

因此允许列支的职工福利费=100×14%=14万元。

故此题正确答案为B。

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