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2021年《金融专业知识与实务》名师预测卷4

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单选题

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上海的某钢铁公司和陕西的某矿业公司都是国有企业,矿业公司长期供应钢铁公司原料,双方在经济交往中发生了以下支付结算关系。根据以上资料,回答下列问题。

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正确答案:D

本题解析:

选项A,单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项,均可以使用银行本票;选项B,国内汇兑是汇款人委托银行将款项支付给异地收款人的结算方式,分为电汇、信汇两种,由汇款人选择使用;选项C,单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算,均可以使用委托收款结算方式。委托收款在同城、异地均可以使用,不受金额起点限制;选项D,单位和个人的款项结算均可使用支票。支票适用于同城结算。
经查矿业公司银行账户多出的8600元属于钢铁公司错汇,而两家公司都在银行开立了存款账户,根据规定对在汇入银行开立存款账户的收款人,由汇款人与收款人自行联系退汇,因此应由钢铁公司与矿业公司自行联系退汇。
因申请银行汇票时并不清楚需要支付给矿业公司的款项的多少,可在实际支付时补交,开户行不予罚款。
使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位,必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好,并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业;办理托收承付结算的款项,必须是商品交易,以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理托收承付的结算;收付双方使用托收承付结算,必须签订了符合《合同法》的购销合同,并在合同上订明使用托收承付结算方式。

单选题

共用题干

上海的某钢铁公司和陕西的某矿业公司都是国有企业,矿业公司长期供应钢铁公司原料,双方在经济交往中发生了以下支付结算关系。根据以上资料,回答下列问题。

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正确答案:D

本题解析:

选项A,单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项,均可以使用银行本票;选项B,国内汇兑是汇款人委托银行将款项支付给异地收款人的结算方式,分为电汇、信汇两种,由汇款人选择使用;选项C,单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算,均可以使用委托收款结算方式。委托收款在同城、异地均可以使用,不受金额起点限制;选项D,单位和个人的款项结算均可使用支票。支票适用于同城结算。
经查矿业公司银行账户多出的8600元属于钢铁公司错汇,而两家公司都在银行开立了存款账户,根据规定对在汇入银行开立存款账户的收款人,由汇款人与收款人自行联系退汇,因此应由钢铁公司与矿业公司自行联系退汇。
因申请银行汇票时并不清楚需要支付给矿业公司的款项的多少,可在实际支付时补交,开户行不予罚款。
使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位,必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好,并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业;办理托收承付结算的款项,必须是商品交易,以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理托收承付的结算;收付双方使用托收承付结算,必须签订了符合《合同法》的购销合同,并在合同上订明使用托收承付结算方式。

单选题

共用题干

设某商业银行,某日营业终了,业务库存现金300万元,在央行准备金存款账户余额1800万元,其中法定准备金800万元。根据以上资料,回答下列问题。

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正确答案:B

本题解析:

基础头寸的计算公式:基础头寸=业务库存现金+在中央银行超额准备金存款。该行的基础头寸=300+(1800-800)=1300(万元)。
商业银行与同业往来可引起头寸减少的因素有:①调给他行资金;②同业往来利息支出;③上级行调走资金;④同业拆出资金。
营业日初始头寸的计算有:①超额准备金可用量的匡算。超额准备金可用量的计算公式:超额准备金可用量=上日末超额准备金存款金额±上日末吸收的存款余额*自留准备金比率。②业务库存现金可用量的匡算。库存现金实际可用量的计算公式:营业日初现金可用量=上日末营业终了时库存现金金额-现金库存限额。③到期同业往来差额的匡算。到期同业往来差额的计算公式:到期应收(+)应付(-)差额=到期应收资金-到期应付资金。④上级行可调入调出资金的匡算。调入资金额为当日可用资金,调出资金为当日可用资金减少。该行当日初始头寸=(1800-800-200)+(300-150)+(190-90)+250=1300(万元)。
当日现金头寸的影响因素有:当日现金收支、联行汇差、同城票据清算、法定准备金调整、到期借出借入款、当日发放和收回贷款额。当日现金头寸=当日初始头寸+现金收支差额+联行汇差差额+同城票据结算差额+法定准备金调整差额+到期借出(拆出)款-到期借入(拆入)款+当日发放或收回贷款。该行的当日现金头寸=1300+160-80+30-70+300=1640(万元)。

单选题

共用题干

设某商业银行,某日营业终了,业务库存现金300万元,在央行准备金存款账户余额1800万元,其中法定准备金800万元。根据以上资料,回答下列问题。

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正确答案:D

本题解析:

基础头寸的计算公式:基础头寸=业务库存现金+在中央银行超额准备金存款。该行的基础头寸=300+(1800-800)=1300(万元)。
商业银行与同业往来可引起头寸减少的因素有:①调给他行资金;②同业往来利息支出;③上级行调走资金;④同业拆出资金。
营业日初始头寸的计算有:①超额准备金可用量的匡算。超额准备金可用量的计算公式:超额准备金可用量=上日末超额准备金存款金额±上日末吸收的存款余额*自留准备金比率。②业务库存现金可用量的匡算。库存现金实际可用量的计算公式:营业日初现金可用量=上日末营业终了时库存现金金额-现金库存限额。③到期同业往来差额的匡算。到期同业往来差额的计算公式:到期应收(+)应付(-)差额=到期应收资金-到期应付资金。④上级行可调入调出资金的匡算。调入资金额为当日可用资金,调出资金为当日可用资金减少。该行当日初始头寸=(1800-800-200)+(300-150)+(190-90)+250=1300(万元)。
当日现金头寸的影响因素有:当日现金收支、联行汇差、同城票据清算、法定准备金调整、到期借出借入款、当日发放和收回贷款额。当日现金头寸=当日初始头寸+现金收支差额+联行汇差差额+同城票据结算差额+法定准备金调整差额+到期借出(拆出)款-到期借入(拆入)款+当日发放或收回贷款。该行的当日现金头寸=1300+160-80+30-70+300=1640(万元)。

单选题

共用题干

设A为我国某外汇指定银行,B和C为在A银行开户的我国两家公司,D为法国某银行,E为日本某银行。A银行在2011年的经营中发生下列业务事项:

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正确答案:A

本题解析:

在见票后50天承兑交单(D/Aat50daysaftersight)条件下,当代收行或提示行向进口人提示汇票和单据,若单据合格,进口人对汇票加以承兑时,银行即凭进口人的承兑向进口人交付单据。等汇票到期,进口人再向代收行付款。本题中,首次提示日是3月13日,汇票承兑日即是见票日(首次提示日)。买方在承兑后即可得到单据,根据“算尾不算头”的惯例,从3月14日起算,见票后50天付款的汇票付款日期应为5月2日。
A银行卖出此笔外汇应收金额=164.8900*30/100=49.4670(万元),即494670元。
应偿还年利息=9000*7.2%=648(万日元);根据A银行挂牌汇率,C公司按当日日元牌价的卖价购买648万日元,应支付人民币=6480000*7.7040/100=499219.20(元)。
贸易收支又称有形贸易收支,包含进口和出口贸易收支;劳务收支又称无形贸易收支,其内容有运输、保险、通讯、旅游等各种服务的收入和支出。
日元汇率下跌,相应的以人民币偿还贷款利息时也会有所降低。

单选题

共用题干

设A为我国某外汇指定银行,B和C为在A银行开户的我国两家公司,D为法国某银行,E为日本某银行。A银行在2011年的经营中发生下列业务事项:

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正确答案:C

本题解析:

在见票后50天承兑交单(D/Aat50daysaftersight)条件下,当代收行或提示行向进口人提示汇票和单据,若单据合格,进口人对汇票加以承兑时,银行即凭进口人的承兑向进口人交付单据。等汇票到期,进口人再向代收行付款。本题中,首次提示日是3月13日,汇票承兑日即是见票日(首次提示日)。买方在承兑后即可得到单据,根据“算尾不算头”的惯例,从3月14日起算,见票后50天付款的汇票付款日期应为5月2日。
A银行卖出此笔外汇应收金额=164.8900*30/100=49.4670(万元),即494670元。
应偿还年利息=9000*7.2%=648(万日元);根据A银行挂牌汇率,C公司按当日日元牌价的卖价购买648万日元,应支付人民币=6480000*7.7040/100=499219.20(元)。
贸易收支又称有形贸易收支,包含进口和出口贸易收支;劳务收支又称无形贸易收支,其内容有运输、保险、通讯、旅游等各种服务的收入和支出。
日元汇率下跌,相应的以人民币偿还贷款利息时也会有所降低。

单选题

共用题干

华光房地产开发公司是N银行的存、贷款客户,在该行有短期流动资金贷款100万元,并结欠当年第二季度利息5万元。7月1日,该公司归还该行到期贷款30万元,并支付第二季度的利息5万元。根据以上资料,回答以下问题。

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正确答案:C

本题解析:

公司还贷、付息,一方面公司资产(现金或银行存款)减少,另一方面公司的负债(短期借款及应付利息)减少。
对于银行而言,收回贷款时,应借记“单位活期存款”或“现金”科目,贷记“短期贷款”科目;收到利息,应借记“单位活期存款”或“现金”科目,贷记“应收利息”科目。
明细核算是对所属会计科目按户进行的核算,是由各明细分类账组成,对综合核算具有补充说明的作用。本题还贷、付息两笔会计业务是按照该房地产公司进行核算的,因此属于明细核算。
对于银行而言,短期贷款和应收利息、现金均属于资产,因此上述两笔业务不会引起银行资产的变化。

单选题

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华光房地产开发公司是N银行的存、贷款客户,在该行有短期流动资金贷款100万元,并结欠当年第二季度利息5万元。7月1日,该公司归还该行到期贷款30万元,并支付第二季度的利息5万元。根据以上资料,回答以下问题。

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正确答案:B

本题解析:

公司还贷、付息,一方面公司资产(现金或银行存款)减少,另一方面公司的负债(短期借款及应付利息)减少。
对于银行而言,收回贷款时,应借记“单位活期存款”或“现金”科目,贷记“短期贷款”科目;收到利息,应借记“单位活期存款”或“现金”科目,贷记“应收利息”科目。
明细核算是对所属会计科目按户进行的核算,是由各明细分类账组成,对综合核算具有补充说明的作用。本题还贷、付息两笔会计业务是按照该房地产公司进行核算的,因此属于明细核算。
对于银行而言,短期贷款和应收利息、现金均属于资产,因此上述两笔业务不会引起银行资产的变化。

单选题

共用题干

华光房地产开发公司是N银行的存、贷款客户,在该行有短期流动资金贷款100万元,并结欠当年第二季度利息5万元。7月1日,该公司归还该行到期贷款30万元,并支付第二季度的利息5万元。根据以上资料,回答以下问题。

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正确答案:B

本题解析:

公司还贷、付息,一方面公司资产(现金或银行存款)减少,另一方面公司的负债(短期借款及应付利息)减少。
对于银行而言,收回贷款时,应借记“单位活期存款”或“现金”科目,贷记“短期贷款”科目;收到利息,应借记“单位活期存款”或“现金”科目,贷记“应收利息”科目。
明细核算是对所属会计科目按户进行的核算,是由各明细分类账组成,对综合核算具有补充说明的作用。本题还贷、付息两笔会计业务是按照该房地产公司进行核算的,因此属于明细核算。
对于银行而言,短期贷款和应收利息、现金均属于资产,因此上述两笔业务不会引起银行资产的变化。

单选题

共用题干

某储户2010年3月30日存入银行定期存款5000元,存期两年,假设存入时该档次存款年利率为6%。该储户于2012年7月30日才支取这笔存款,若支取日挂牌公告的活期储蓄存款年利率为3.78%。支取后该储户于当日将5000元存为活期存款(不考虑利息税)。根据以上资料,回答下列问题。

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正确答案:B

本题解析:

该储户定期储蓄存款逾期部分利息=逾期本金*活期储蓄利率*逾期天数=5000*(3.78%/360)*120=63(元)。
根据我国《储蓄管理条例》的规定,未到期的定期储蓄存款,全部提前支取的,按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息;部分提前支取的,提前支取的部分,按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。
除活期储蓄存款未清户按年度结息外,其余各种储蓄存款,不论存期多长,一律利随本清,不计复利。可见,该案例符合单利计息和利随本清。
计息积数=每次存款余额*存期=5000*58=290000(元)。
该储户2012年7月30日应结利息=5000*2*6%+5000*(3.78%/12)*4=663(元)。

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