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2022年税务师《涉税服务实务》预测试卷1

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单选题

下列各项中，关于环境保护税纳税地点表述错误的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

选项A当选，纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税，应税污染物排放地是指应税大气污染物、水污染物排放口所在地；应税固体废物产生地；应税噪声产生地。

单选题

税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

选项AB，属于符合条件的股息、红利所得，免税；选项C，国债利息收入属于免税收入；选项D，公司债券利息收入没有免税优惠。

单选题

个体工商户建立复式账簿，同时应按月编制（ ）。报送主管财税机关。

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正确答案：D

本题解析：

选项D正确，个体工商户建立复式账簿，按月编制《资产负债表》、《应税所得表》和《留存收益表》，报送主管财税机关。

单选题

鉴证人进行涉税鉴证业务时不得作为鉴证依据的证据是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

证据类型包括书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言当事人的陈述鉴定意见、勘验笔录、现场笔录。不得作为证据的材料有：（1）违反法定程序收集的证据材料；（2）以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料（选项D）；（3）以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料；（4）无正当事由超出举证期限提供的证据材料；（5）无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品；（6）无法辨明真伪的证据材料；（7）不能正确表达意志的证人提供的证言；（8）不具备合法性、真实性的其他证据材料。

单选题

某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（ ）万元。

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正确答案：B

本题解析：

选项B 正确， 卷烟的消费税实行复合计征， 外购已税烟丝连续生产卷烟的， 已纳消费税可以按照当期生产领用数量计算扣除。

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当月该卷烟厂应纳消费税税额=400×56%+150×80÷10 000-50×30%×60%=216.2（万元）。

单选题

某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售自行开发的商品房，当月收到预收款5 000万元（含税）。该企业按一般计税方法计税，则应预缴增值税为（ ）万元。

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正确答案：A

本题解析：

选项A正确，房地产开发企业，采用一般计税方法预缴税款，应预缴增值税=预收款/（1+9%）×3%=5 000/（1+9%）×3%=137.61（万元）。

单选题

增值税一般纳税人支付的增值税税控系统专用设备技术维护费，支付款项并取得合规票据后的应借记（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

增值税纳税人初次购进增值税税控系统专用设备和缴纳的技术维护费用凭相关发票可以全额抵减增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“管理费用”等科目。

单选题

下列可以作为税务行政复议申请人的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

选项A错误，作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪时，应中止行政复议；有权申请行政复议的公民“死亡”的，其近亲属可以申请行政复议。选项C错误，股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会只有在认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的时候，可以以企业的名义申请行政复议。选项D错误，有权申请行政复议的法人发生中止的，承受其权力义务的法人或者其他组织可以申请行政复议。

单选题

某企业适用免、抵、退办法，该企业申报经批准确认的实际应退税额应借记（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

在增值税出口退税处理上，计算应退税时借记“应收出口退税款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。

单选题

下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

选项A正确，申请人和第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除了涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的以外，行政复议机关不得拒绝。选项B错误，在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。选项C错误，违反法定程序收集的证据材料不得作为定案证据。选项D错误，行政复议机关在审查证据时，不仅要审查证据的真实性，还要审查证据的合法性和关联性。

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