2018年中级银行从业资格考试《公司信贷》真题精选

总市场潜量可表示为：Q＝npq，其中，Q为总市场潜量，n为给定条件下特定产品或市场中的购买者的数量，p为单位产品的价格，q为购买者的平均购买量。则该家电企业的总市场潜量为：Q＝3×2000×1.5＝9000（亿元）。

由于借款人行业和资产转换周期的长短不同，所以其资产结构也不同。因此，在分析资产负债表时，一定要注意借款人的资产结构是否合理，是否与同行业的比例大致相同。

我国现行的工商税收与项目评估有关的按其归属分类有：①进入项目总投资的设备进口环节所交的增值税和关税；②进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税；③从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加；④从利润中扣除的有企业所得税。

一般来说，各类型项目对应的审批程序如下：①对于适用政府资金投资建设的项目，实行审批制管理；②对于不使用政府投资建设的项目，区别不同情况实行核准制和备案制，其中涉及重大和限制类固定资产投资的，适用核准制，凡不使用政府性资金投资建设的项目，除重大项目和限制类项目外，均实行备案制。

根据《担保法》规定，①以无地上定着物的土地使用权抵押的，为核发土地使用权证书的土地管理部门；②以城市房地产或者乡（镇）、村企业的厂房等建筑物抵押的，为县级以上地方人民政府规定的部门；③以林木抵押的，为县级以上林木主管部门；④以航空器、船舶、车辆抵押的，为运输工具的登记部门；⑤以企业的设备和其他动产抵押的，为财产所在地的工商行政管理部门。

为了实现项目的目标，需要有专门的机构承担项目工作，对于新建项目来讲，需要成立一个全新的机构。而改建、扩建项目，由于存在着原有企业或组织的基础，可以由原企业负责。

自有资金现金流量表以自有资金为计算基础，借款作为现金流入，借款利息和本金的偿还作为现金流出，可用于计算自有资金的内部收益率、净现值等指标。

抵质押合同明确约定警戒线或平仓线的押品，商业银行应加强押品价格监控，触及警戒线时要及时采取防控措施，触及强制平仓条件时应按合同约定平仓。

银行业金融机构为实现一定的经济目的，明确相互权利义务关系而签订的贷款合同是民事合同，通过合同所确立的民事关系是一种受法律保护的民事法律关系，所以通过签订合同建立法律关系的行为是一种民事法律行为。

一级信贷档案存档后，原则上不允许借阅。如在下列特殊情况下，确需借阅一级信贷档案的，必须提交申请书，经相关负责人签批同意后，方可办理借阅手续。

在借款人自主支付情况下，银行应定期汇总资金支付情况，对借款人账户资金支付情况进行事后分析，通过账户分析、凭证查验、现场调查等方式核查贷款支付是否符合约定用途。对于认定贷款资金违反合同约定的，银行应按合同约定对该客户采取降低受托支付起点金额、要求划回违约支付的贷款资金或停止贷款资金发放等限制措施。

可疑类贷款主要参考特征包括：①贷款会发生较大损失，但存在借款人重组、兼并、合并、抵（质）押物处理和未决诉讼（仲裁）等因素，损失金额尚不能确定；②借款人陷入经营和财务危机，借款人处于停产、半停产状态；固定资产项目处于停建或缓建状态；借款人资不抵债，无力还款；③贷款银行已采取法律手段，但预计即使执行法律程序仍将发生较大损失；④借款人无力还款，虽经过重组、兼并、合并仍不能按还款计划偿还本金和利息；⑤经多次谈判借款人明显没有还款的意愿；⑥抵（质）押的贷款已取得法院判决，但借款人未履行法院判决或者银行难以执行法院判决。

从2002年起，我国全面实行贷款五级分类制度，该制度按照贷款的风险程度，将银行信贷资产分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。不良贷款主要指次级类、可疑类和损失类贷款。

商业银行在取得抵（质）押品及其他以物抵债财产后，要按以下原则确定其价值：①借、贷双方的协商议定价值；②借、贷双方共同认可的权威评估部门评估确认的价值；③法院裁决确定的价值。

根据《流动资金贷款管理暂行办法》，流动资金贷款是指贷款人向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。

总体来看，借款需求的主要影响因素包括：①季节性销售增长；②长期销售增长；③资产效率下降；④固定资产重置及扩张；⑤长期投资；⑥商业信用的减少及改变；⑦债务重构；⑧利润率下降；⑨红利支付；⑩一次性或非预期支出。

固定资产使用率对理解公司资本支出的管理计划是非常有意义的。如果一个公司的固定资产使用率大于60%或70%，这就意味着投资和借款需求很快将会上升，具体由行业技术变化比率决定。

总体来看，借款需求的主要影响因素包括：①季节性销售增长；②长期销售增长；③资产效率下降；④固定资产重置及扩张；⑤长期投资；⑥商业信用的减少及改变；⑦债务重构；⑧利润率下降；⑨红利支付；⑩一次性或非预期支出。

借款人资信及与银行往来情况主要包括：①借款人在银行开户的情况；②在银行长短期贷款余额、各类渠道的融资情况、以往借款的还款付息情况（不良贷款比率和收息率）、信用等级、授信限额及额度占用情况；③借款人的或有负债情况；④借款人已经提供的抵（质）押担保情况；⑤借款人与其他银行的关系、在其他银行的开户与借款情况；⑥中国人民银行企业征信系统反映的贷款情况、担保情况及信用记录情况；⑦在银行日平均存款余额、结算业务量、综合收益；⑧新增贷款后银行新增的存款、结算量及各项收益预测。

C项，新建项目企业法人所有者权益与所需总投资的比例不得低于国家规定的投资项目资本金比例。

不良贷款生成率指标通过当年新生成不良贷款与年初贷款余额比值，反映目标区域信贷资产质量变化趋势。该指标越高，目标区域信贷资产质量恶化速度就越快，潜在风险越高。

流动比率是流动资产与流动负债的比率。速动比率是借款人速动资产与流动负债的比率。其中，速动资产＝流动资产－存货－预付账款－待摊费用。因此，存货毁损会降低流动比率，但并不会影响速动比率。

A项，借款人的资金结构应与资产转换周期相适应。借款人合理的资金结构指资金不仅要从总额上可以满足经营活动的需要，适应资产转换周期，并且资金的搭配即短期负债、长期负债及所有者权益三者的比例也要适当，这样才能以最小的资金成本取得最大的收益。

现金比率＝现金类资产／流动负债，由于现金类资产是流动资产扣除存货、预付账款、待摊费用和应收账款后的余额，所以流动比率大于1，现金比率不一定大于1，故A错误。速动比率＝速动资产／流动负债，由于速动资产是流动资产扣除存货、预付账款和待摊费用后的余额，所以流动比率大于1，速动比率不一定大于1，故B错误。从理论上讲，只要流动比率高于1，客户便具有偿还短期债务的能力，但由于有些流动资产是不能及时足额变现的，所以短期偿债能力不具有绝对保障，故C错误。营运资本＝流动资产－流动负债，所以流动比率大于1，说明流动资产大于流动负债，营运资本大于零，故D正确。

公司收款条件主要取决于市场供求和厂商品牌两个因素，收款条件主要包括三种：预收货款、现货交易和赊账销售。

双倍余额递减法：年折旧率＝2/折旧年限＝2/5＝0.4；年折旧额＝固定资产账面净值×年折旧率；在固定资产折旧到期前两年，要将固定资产账面净值扣除预计的残值后的净额平均摊销。第1年计提折旧额为：600000×0.4＝240000（元）；第2年计提折旧额为：（600000－240000）×0.4＝144000（元）；第3年计提折旧额为：（600000－240000－144000）×0.4＝86400（元）；第4、5年计提折旧额为：（600000－240000－144000－86400－600000×4%）÷2＝52800（元）。

信贷授权是指银行业金融机构对其所属业务职能部门、分支机构和关键业务岗位开展信贷业务权限的具体规定。常用的授权形式有以下几种：①按受权人划分，信贷授权可授予总部授信业务审批部门及其派出机构、分支机构负责人或独立授信审批人等。②按授信品种划分，可按风险高低进行授权，如对固定资产贷款、并购贷款、流动资金贷款等品种给予不同的权限。③按行业进行授权，根据银行信贷行业投向政策，对不同的行业分别授予不同的权限。如对产能过剩行业、高耗能、高污染行业应适当上收审批权限。④按客户风险评级授权，根据银行信用评级政策，对不同信用等级的客户分别授予不同的权限。⑤按担保方式授权，根据担保对风险的缓释作用，对采用不同担保方式的信贷业务分别授予不同的权限，如对全额保证金业务、存单（国债）质押业务等分别给予不同的审批权限。

在实践中，由于贷款合同未明确约定罚息的计算方法并予以特别提示或说明，借贷双方经常会对罚息的计算方式产生分歧，借款人经常认为罚息的计算基础仅仅为本金，不包括利息，而银行计算罚息的基础为本金与利息之和。

信贷档案管理对象是指正在执行中的、尚未结清信贷（贷款）的档案材料。按其重要程度及涵盖内容不同划分为两级，即一级信贷档案和二级信贷档案。其中一级信贷档案主要是指信贷抵（质）押契证和有价证券及押品契证资料收据和信贷结清通知书，二级信贷档案主要指法律文件和贷前审批及贷后管理的有关文件。ACD三项属于一级信贷档案。

根据公式：抵债资产年处置率＝一年内已处理的抵债资产总价（列账的计价价值）/一年内待处理的抵债资产总价（列账的计价价值）×100%＝100/200×100%＝50%；抵债资产变现率＝已处理的抵债资产变现价值/已处理抵债资产总价（原列账的计价价值）×100%＝90/100×100%＝90%。

投资回收期亦称返本年限，是指用项目净收益抵偿项目全部投资所需时间，它是项目在财务投资回收能力的主要评价指标，计算公式为：投资回收期（pt）＝[累计净现金流量开始出现正值年份数]－1＋[上年累计净现金流量绝对值/当年净现金流量]，其中：“当年净现金流量”的“当年”指“累计净现金流量开始出现正值年份”。因此，代入投资回收期计算公式可以求得：投资回收期＝3－1＋（30/50）＝2.6（年）。

利息保障倍数是指借款人息税前利润与利息费用的比率，用于衡量客户偿付负债利息能力。其计算公式为：利息保障倍数＝（利润总额＋利息费用）/利息费用。因此，本题中，该企业利息保障倍数＝[80/（1－20%）＋50]/50＝3。

根据贷款分类及时性原则，商业银行应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果，至少每季度对全部贷款进行一次分类。如果影响借款人财务状况或贷款偿还因素发生重大变化，应及时调整对贷款的分类。对不良贷款应严密监控，加大分析和分类的频率，根据贷款的风险状况采取相应的管理措施。

高级管理层的主要职责是执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作规程，及时了解风险水平及其管理状况，并确保商业银行具备足够的人力、物力和恰当的组织结构、管理信息系统及技术水平，以有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各项风险。

根据《银团贷款业务指引（修订）》第九条的规定，单家银行担任牵头行时，其承贷份额原则上不少于银团融资总金额的20%；分销给其他银团成员的份额原则上不得低于50%。

销售收入呈线性增长，而固定资产增长模式通常呈阶梯形发展，新版章节练习，考前压卷，， 每隔几年才需要一次较大的资本支出。

B项，银企合作协议涉及的贷款安排一般属于贷款意向书性质。

内部融资的资金来源是净资本、留存收益和增发股票。一般情况下，企业不能任意发行股票，因此，在估计可持续增长率时通常假设内部融资的资金来源主要是留存收益。

从理论上讲，只要流动比率高于1，客户便具有偿还短期债务的能力。但由于有些流动资产是不能及时足额变现的，按照稳健性原则，对此比率的要求会高一些，与客户的经营周期长短有关。根据经验，一般认为速动比率为1较为合适。如果速动比率低，说明借款人的短期偿债能力存在问题；速动比率过高，则又说明借款人拥有过多的速动资产，可能失去一些有利的投资或获利机会。

盈利能力指标主要包括销售利润率、营业利润率、净利润率、成本费用利润率、资产收益率、净资产收益率等。BD两项属于偿债能力指标；C项属于营运能力指标。

结构比较是以财务报表中的某一总体指标为基础，计算其中各构成项目占总体指标的百分比，然后比较不同客户的比率差异或同一客户不同时期各项目所占百分比的增减变动趋势。如果比较对象是本企业往期财务指标，即是纵向比较分析或趋势分析，这种分析方法可以揭示客户财务状况的变化趋势，找出其变化原因，判断这种变化趋势对客户发展的影响，以预测客户未来的发展前景。

一般情况下，流动比率越高，反映借款人短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。流动比率高，不仅反映借款人拥有的营运资金高，可用以抵偿短期债务，而且表明借款人可以变现的资产数额大，债权人遭受损失的风险小。

企业产品的竞争力取决于产品品牌等多种因素，但主要还是取决于产品自身的性价比，那些性能先进、质量稳定、销价合理的产品往往在市场上具有较强的竞争力，为企业赢得市场和利润。当企业的产品定价不再具有竞争力或质量出现不稳定状况时，其经营也会随之出现问题。

营运能力指标是通过计算资产的周转速度来反映管理部门控制和运用资产的能力，进而估算经营过程中所需的资金量。营运能力指标包括周转率和周转天数两类，两者之间存在一定关系，可相互转换。

防御型行业的产品需求相对稳定，不受经济周期影响。如食品业和公用事业就属于典型的防御型行业，此类行业的需求收入弹性较小，公司收入及盈利能力相对稳定。

项目的组织机构概括起来可以分为三大部分：项目的实施机构、项目的经营机构和项目的协作机构。项目的实施机构在我国通常称为项目的建设单位。而与项目有关的协作机构大致可以分为三个层次：①与项目有关的国家机构；②与项目有关的地方机构；③与项目有关的协作单位，包括银行信贷部门、城市规划部门、设计部门、施工部门到物资供应部门、环境保护部门等。

工程其他费用包括土地征用费、耕地占用税、建设单位管理费、勘察设计咨询费、职工培训费、供电供水费、施工机构转移费及其他必须由项目承担的建筑工程费用和设备购置与安装费用以外的费用。

商业银行应按规定频率对押品进行价值重估。出现下列情形之一的，即使未到重估时点，也应重新估值：①押品市场价格发生较大波动；②发生合同约定的违约事件；③押品担保的债权形成不良；④其他需要重估的情形。C项，抵押品被变卖或部分出售，抵押品的价值发生了不利变化。

A项，根据《物权法》的规定，土地所有权不得抵押。

贷款币种应尽可能与贷款项下交易所使用的结算币种及借款人还款来源币种相匹配，并充分考虑贷款币种与还款来源币种错配情况下所面临的相关风险及风险控制。

C项，受托支付是实贷实付的重要手段。

对于已发生法律效力的判决书、调解书、裁定书、裁决书，当事人不履行的，银行应当向人民法院申请强制执行。申请执行的期间为2年，执行时效从法律文书规定当事人履行义务的最后一天起计算。

D项，若借款人在其他行贷款已逾期，其在本行贷款至少应分类为关注类。《贷款风险分类指引》对于一些特殊形态的贷款，从审慎监管角度出发，提出了强制性的分类要求，例如：①下列贷款应至少归为关注类：本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑；借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还；改变贷款用途；本金或者利息逾期；同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经不良；违反国家有关法律和法规发放的贷款。②下列贷款应至少归为次级类：逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益；借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期。③重组贷款（指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款做出调整的贷款）：需要重组的贷款应至少归为次级类；重组后的贷款（简称重组贷款）如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类；重组贷款的分类档次在至少6个月的观察期内不得调高，观察期结束后，应严格按照指引规定进行分类。

根据《商业银行贷款损失准备管理办法》，拨备覆盖率＝贷款损失准备÷不良贷款×100%，监管参考标准是120%～150%。

金融企业应在每批次不良资产转让工作结束后（即金融企业向受让资产管理公司完成档案移交）30个工作日内，向同级财政部门和银保监会或其属地派出机构报告转让方案及处置结果，其中中央管理的金融企业报告财政部和银保监会，地方管理的金融企业报告同级财政部门和其属地派出机构。同一报价日发生的批量转让行为作为一个批次。

财产保全分为两种：诉前财产保全和诉中财产保全。诉前财产保全是指债权银行因情况紧急，不立即申请财产保全将会使其合法权益受到难以弥补的损失，因而在起诉前向人民法院申请采取财产保全措施。诉中财产保全的含义如题干所述。

核心流动资产指的是在资产负债表上始终存在的那一部分流动资产。这部分资产应当由长期融资来实现。当一个公司的季节性销售收入和长期性销售收入同时增长时，流动资产的增长体现为核心流动资产和季节性资产的共同增长。

国别风险是指由于某一国家或地区经济、政治、社会变化及事件，导致该国家或地区借款人或债务人没有能力或者拒绝偿付银行业金融机构债务，或使银行业金融机构在该国家或地区的商业存在遭受损失，或使银行业金融机构遭受其他损失的风险。国别风险主要类型包括：①转移风险；②主权风险；③传染风险；④货币风险；⑤宏观经济风险；⑥政治风险；⑦间接国别风险。

反映客户短期偿债能力的比率主要有流动比率、速动比率和现金比率，这些统称为偿债能力比率。

5Cs系统指：①品德；②资本；③还款能力；④抵押；⑤经营环境。除5Cs系统外，使用较为广泛的专家系统还有针对企业信用分析的5Ps系统和针对商业银行等金融机构的骆驼（CAMEL）分析系统。其中，骆驼（CAMEL）分析系统包括：资本充足率、资产质量、管理能力、盈利性和流动性等因素。

存货周转率是一定时期内借款人销货成本与平均存货余额的比率；应收账款周转率是反映应收账款周转速度的指标，它是一定时期内赊销收入净额与应收账款平均余额的比率。

每个项目所需的原辅料是多种多样的，在项目评估阶段，银行没有必要对项目所需的全部原辅料进行分析评估，应着重对几种主要的或关键的原辅料的供给条件进行分析评价。

根据《中华人民共和国担保法》第二条，担保方式包括保证、抵押、质押、留置和定金。

一般情况下，无论以何种形式表示，盈亏平衡点越低越好，因为盈亏平衡点越低表明项目抗风险能力越强。

正确错误

债项评级是指商业银行根据不同债务工具的特点，如债务类别、风险缓释、偿债优先级等，对其债项层面的偿还能力进行风险计量和评价。债项评级独立于客户评级，共同构成了商业银行的二维评级体系。在第一维度客户评级中，对于同一客户，无论是作为债务人还是保证人，无论有多少债项，在商业银行内部只能有一个客户评级。在第二维度债项评级中，商业银行应对每个客户名下的每笔债项进行独立的债项评级一客户评级的量化基于对违约概率的估计，债项评级的量化则可以是违约损失率（Loss Given Default，LGD），也可以是预期损失（Expected Loss，EL）。

在销售阶段，销售价格中不含增值税，如果定价时含税则应还原为不含税价格计算企业的销售收入，企业向购买方收取的增值税作为销项税额。

首先，贷款利率应符合中国人民银行关于贷款利率的有关规定以及银行内部信贷业务利率的相关规定；其次，贷款利率水平应与借款人及信贷业务的风险状况相匹配，体现收益覆盖风险的原则；最后，贷款利率的确定还应考虑所在地同类信贷业务的市场价格水平。

客户风险预警信号出现后，相关部门应组织力量积极进行控制和化解。要根据风险的程度和性质，对客户实施分层管理，采取相应的风险处置措施：①列入重点观察名单；②要求客户限期纠正违约行为；③要求完善担保条件、增加担保措施；④降低整体授信额度，暂停发放新贷款或收回已发放的授信额度等；⑤动态调整资产风险分类。

商业银行在取得抵债资产过程中发生的有关费用，可以从按相关原则确定的抵押品、质押品的价值中优先扣除，并以扣除有关费用后的抵押品、质押品的净值作为计价价值，同时，将抵债资产按计价价值转入账内单独管理。商业银行在取得抵债资产时，要同时冲减贷款本金与应收利息。

该项目净现值大于0，具有可行性。