英国RICS评估准则遵守IVS 103报告规定的条款，包括评估是评估专业人员个人的责任，不允许使用（ ）来发表评估意见。
- A 所在评估机构
- B 评估报告使用者
- C 评估报告委托人
- D 被评估单位负责人
- 参考答案：A
- 您的答案：
参考解析：
RICS评估准则遵守IVS 103报告规定的条款，具体包括：评估是评估专业人员个人的责任，RICS不允许使用所在“评估机构” 来发表评估意见。评估师应当说明是作为内部评估师还是外部评估师开展评估工作的。
国际资产评估准则委员会成立于（ ）。
- A 1961年
- B 1971年
- C 1981年
- D 1991年
- 参考答案：C
- 您的答案：
参考解析：
国际资产评估准则委员会于1981年成立，总部设在英国伦敦。
下列关于国有资产评估报告所附评估明细表的说法中，错误的是（ ）。
- A 采用市场法进行企业价值评估，可以根据评估技术说明的详略程度决定是否单独编制符合市场法特点的评估明细表
- B 单项资产或者资产组合评估、采用资产基础法进行企业价值评估，评估明细表包括按会计科目设置的资产、负债评估明细表和各级汇总表
- C 被评估单位为两家以上时，评估明细表应当统一归集
- D 资产、负债会计科目的评估明细表按会计明细科目、一级科目逐级汇总，并编制资产负债表（方式）的评估汇总表及以人民币万元为金额单位的评估结果汇总表
- 参考答案：C
- 您的答案：
参考解析：
被评估单位为两家以上时，评估明细表应当按被评估单位分别归集，自成体系。
下列关于工作底稿类型的说法中，错误的是（ ）。
- A 按照工作底稿的载体，可以分为纸质文档、电子文档或者其他介质形式的文档，在评估项目归档目录中应按照评估准则要求注明文档的介质形式
- B 同时以纸质、电子和其他介质形式保存的文档，其内容应当相互匹配，不一致的以电子文档为准
- C 管理类工作底稿是指在执行资产评估业务过程中，为受理、计划、控制和管理资产评估业务所形成的工作记录及相关资料
- D 操作类工作底稿是指在履行现场调查、收集评估资料和评定估算程序时所形成的工作记录及相关资料
- 参考答案：B
- 您的答案：
参考解析：
同时以纸质和其他介质形式保存的文档，其内容应当相互匹配，不一致的以纸质文档为准。
对项目审核人员的要求不包括（ ）。
- A 专职的质控部门（或岗位）的审核人员
- B 具备履行职责的技术专长
- C 具备审核业务所需要的经验和权限
- D 保证审核工作的客观性
- 参考答案：A
- 您的答案：
参考解析：
选项A，根据评估机构的审核制度和审核岗位安排，项目团队之外的审核人员可以是专职的质控部门（或岗位）的审核人员，也可以是项目团队之外的具有相应审核能力和经验的其他评估专业人员。
资产评估机构受理资产评估业务前，应当明确资产评估业务基本事项。在明确委托人及产权持有人的基本情况时，一般不包括（ ）。
- A 委托人及产权持有人全称
- B 委托人与产权持有人的总资产
- C 委托人与产权持有人的关系
- D 委托人的诚信记录.是否有能力支付合理的评估费用
- 参考答案：B
- 您的答案：
参考解析：
明确委托人及产权持有人的基本情况，一般包括但不限于下列内容：①委托人及产权持有人全称；②委托人及产权持有人类型、注册地址和注册资本；③委托人和产权持有人所属行业、经营范围；④委托人与产权持有人的关系；⑤委托人的诚信记录、是否有能力支付合理的评估费用等。
按照评估报告审核人员与项目团队的关系，评估报告审核的形式可分为（ ）。
- A 非现场审核及现场审核
- B 项目团队的内部审核及项目团队之外的独立审核
- C 机构内部审核及机构外部审核
- D 两级审核及三级审核
- 参考答案：B
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参考解析：
选项A，按照审核人员是否到达现场，分为非现场审核及现场审核；选项D，属于按审核的级次划分。
下列不属于资产评估计划主要内容的是（ ）。
- A 资产评估业务实施的人员安排
- B 资产评估业务实施的时间进度安排
- C 资产评估业务实施的主要过程
- D 资产评估计划的备选方案
- 参考答案：D
- 您的答案：
参考解析：
资产评估计划一般包括资产评估业务实施的主要过程、时间进度、人员安排等内容。
以下不属于资产评估业务基本事项的是（ ）。
- A 评估报告使用范围
- B 评估对象和评估范围
- C 评估方法
- D 评估服务费及支付方式
- 参考答案：C
- 您的答案：
参考解析：
资产评估业务基本事项包括委托人、产权持有人和委托人以外的其他评估报告使用人；评估目的；评估对象和评估范围；价值类型；评估基准日；资产评估项目所涉及的需要批准的经济行为的审批情况；评估报告使用范围；评估报告提交期限和方式；评估服务费及支付方式；委托人、其他相关当事人与资产评估机构、资产评估专业人员工作配合和协助等其他需要明确的重要事项。
行业中只有唯一的供给者的市场是（ ）。
- A 垄断竞争市场
- B 寡头垄断市场
- C 完全垄断市场
- D 完全竞争市场
- 参考答案：C
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完全垄断市场（又称为垄断市场），是与完全竞争市场对立的市场类型，行业中只有唯一的供给者。
不考虑市场之间的相互联系和影响的是（ ）。
- A 局部均衡
- B 整体均衡
- C 一般均衡
- D 全面均衡
- 参考答案：A
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局部均衡是指单个市场或部分市场的供求与价格之间的关系所处的相对静止状态，它不考虑市场之间的相互联系和影响。
完全垄断市场下，在长期内，垄断厂商可以通过（ ），使边际收入等于长期边际成本，实现最大的利润。
- A 调整产量
- B 调整价格
- C 调整生产规模
- D 调整需求
- 参考答案：C
- 您的答案：
参考解析：
在长期内，垄断厂商可以通过调整生产规模，使边际收入等于长期边际成本，实现最大的利润。
关于劳动价值论在社会主义市场经济中的应用，表述错误的是（ ）。
- A 劳动价值论是分析社会主义市场经济的理论基石和有效办法
- B 中国特色社会主义立足于中国的基本国情，发展进步的前提是人的劳动
- C 应提高劳动报酬在初次分配中的比重，体力劳动的作用越来越重要
- D 管理部门成为价值创造中的重要部分，科学技术在价值创造中的作用越来越大
- 参考答案：C
- 您的答案：
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选项C，应提高劳动报酬在初次分配中的比重，脑力劳动的作用越来越重要。
下列各项行为中，不属于欺诈的是（ ）。
- A 超越自身专业能力范围招揽业务
- B 以答应帮助客户解决具体困难为条件，招揽业务
- C 编造与客户的上级主管部门或利害相关单位有密切关系，可以帮助客户解决难题招揽业务
- D 编造自己从未执行过的评估项目的工作经验，骗取业务等
- 参考答案：B
- 您的答案：
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欺诈，指采用欺骗、误导等手段向客户招揽业务的行为：
（1）超越自身专业能力范围招揽业务。
（2）编造与客户的上级主管部门或利害相关单位有密切关系，可以帮助客户解决难题招揽业务。
（3）编造自己从未执行过的评估项目的工作经验，骗取业务等。
（4）采用虚假和引人误解的宣传骗取客户信任，招揽业务。
选项B属于利诱，不是欺诈。
根据《资产评估法》规定，资产评估专业人员违反规定，签署虚假评估报告的，由有关评估行政管理部门责令其停止从业的期限是（ ）。
- A 一个月以上六个月以下
- B 六个月以上一年以下
- C 两年以上五年以下
- D 五年以上十年以下
- 参考答案：C
- 您的答案：
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对评估专业人员违反规定，签署虚假评估报告的，第四十五条规定：由有关评估行政管理部门责令其停止从业两年以上五年以下；有违法所得的，没收违法所得；情节严重的，责令其停止从业五年以上十年以下；构成犯罪的，依法追究其刑事责任，终身不得从事评估业务。
“资产评估机构及其资产评估专业人员在开展资产评估业务过程中，应当与其他资产评估专业人员保持良好的工作关系”，这里所说的“其他资产评估专业人员”所要符合的条件（只要符合条件之一即可）不包括（ ）。
- A 与资产评估专业人员在同一资产评估机构执业
- B 与资产评估专业人员不在同一资产评估机构执业，但一起执行联合评估业务
- C 资产评估专业人员在执业过程中一起合作的审计人员
- D 对资产评估专业人员所执行评估业务中的评估对象在不同时间发表过专业意见
- 参考答案：C
- 您的答案：
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资产评估机构及其资产评估专业人员在开展资产评估业务过程中，应当与其他资产评估专业人员保持良好的工作关系。这里所说的“其他资产评估专业人员”通常指符合以下条件之一的资产评估专业人员：
（1）与资产评估专业人员在同一资产评估机构执业；
（2）与资产评估专业人员不在同一资产评估机构执业，但一起执行联合评估业务；
（3）资产评估专业人员不在同一家评估机构执业，但由于知识结构、专业技能、职业资格、所在区域等不同，在执业过程中应约向其提供（或接受对方提供）相关技术支持；
（4）对资产评估专业人员所执行评估业务中的评估对象在不同时间发表过专业意见；
（5）曾经或正在执行与资产评估专业人员所执行评估业务相关的评估业务。
资产评估专业人员小李在执行某上市公司证券业务资产评估时，利用知悉的内幕信息购买该公司股票，并获取违法所得30万元，根据《证券法》的相关规定，小李将被处以（ ）的罚款。
- A 二十万元以上二百万元以下
- B 五十万元以上五百万元以下
- C 一倍以上十倍以下
- D 一倍以上五倍以下
- 参考答案：B
- 您的答案：
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《证券法》第五十三条规定：证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证券，或者泄露该信息，或者建议他人买卖该证券。《证券法》第一百九十一条规定：证券交易内幕信息的知情人或者非法获取内幕信息的人违反本法第五十三条的规定从事内幕交易的，责令依法处理非法持有的证券，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上十倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足五十万元的，处以五十万元以上五百万元以下的罚款。单位从事内幕交易的，还应当对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以二十万元以上二百万元以下的罚款。国务院证券监督管理机构工作人员从事内幕交易的，从重处罚。
评估机构应加强内部管理，其措施不包括（ ）。
- A 依法独立、客观、公正开展业务，建立健全质量控制制度
- B 建立健全内部管理制度，对本机构的评估专业人员遵守法律、行政法规和评估准则的情况进行监督，并对其从业行为负责
- C 依法接受监督检查，如实提供评估档案以及相关情况
- D 必须建立职业风险基金或者办理职业责任保险，完善风险防范机制
- 参考答案：D
- 您的答案：
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选项D，评估机构根据业务需要建立职业风险基金或者自愿办理职业责任保险，属于完善风险防范机制的措施。
下列关于我国资产评估行业管理的特点的说法中，错误的是（ ）。
- A 管理主体包括政府部门与行业协会，管理体制表现为行政管理与自律管理有机结合
- B 自律管理侧重方向性指导以及机构资质管理，行政管理侧重具体运行以及队伍的日常管理
- C 项目管理由原来的立项确认制发展到现在的核准、备案制
- D 资产评估机构及其分支机构备案管理全部实现网上办理，不再要求市场主体提交证书复印件等纸质材料
- 参考答案：B
- 您的答案：
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选项B，行政管理侧重方向性指导以及机构资质管理，自律管理侧重具体运行以及队伍的日常管理。
通过将评估对象的预期收益资本化或者折现，来确定其价值的各种评估方法的总称指的是（ ）。
- A 成本法
- B 市场法
- C 收益法
- D 综合估价法
- 参考答案：C
- 您的答案：
参考解析：
收益法是指通过将评估对象的预期收益资本化或者折现，来确定其价值的各种评估方法的总称。
（ ）是利用资产的国家标准、行业标准或市场标准作为基准，分别将评估对象和参照物整体或分项对比打分从而得到评估对象和参照物各自的分值。再利用参照物的市场交易价格以及评估对象的分值与参照物的分值的比值（系数）求得评估对象价值的一类评估方法。
- A 直接比较法
- B 间接比较法
- C 价值比率法
- D 功能价值类比法
- 参考答案：B
- 您的答案：
参考解析：
本题不是直接将评估对象与参照物进行比较，所以不属于直接比较法。选项CD，均属于直接比较法的具体方法。
（ ）是指由于外部条件变化引起资产闲置、收益下降等造成的资产价值损失。
- A 有形损耗
- B 实体性贬值
- C 功能性贬值
- D 经济性贬值
- 参考答案：D
- 您的答案：
参考解析：
选项AB，资产的实体性贬值，亦称有形损耗，是指资产由于使用和自然力的作用导致资产的物理性能损耗或下降引起的资产价值损失；选项C，资产的功能性贬值是指由于技术进步引起资产功能相对落后而造成的资产价值损失。
与年金终值系数互为倒数的是（ ）。
- A 年金现值系数
- B 复利现值系数
- C 资本回收系数
- D 偿债基金系数
- 参考答案：D
- 您的答案：
参考解析：
年金终值系数（F/A，r，n）与偿债基金系数（A/F，r，n）互为倒数；年金现值系数（P/A，r，n）与资本回收系数（A/P，r，n）互为倒数；复利现值系数（1＋r） -n与复利终值系数（1＋r） n互为倒数。
如果β系数为1.1，说明市场整体上涨10%时，该只股票的报酬率（ ）。
- A 上涨10%
- B 下跌10%
- C 上涨11%
- D 下跌11%
- 参考答案：C
- 您的答案：
参考解析：
因为系数是正数，所以为同向变化，所以股票的报酬率上涨＝β系数×上涨百分比＝1.1×10%＝11%。
被评估对象为一台设备，2007年12月31日购置，账面原值为28万元，评估基准日为2017年1月1日。已知2007年末的定基价格指数为106%，2012年末的定基价格指数为118%，从2013年开始，同类物价指数每年比上一年上升7%，若不考虑其他因素，该设备的重置成本最接近于（ ）万元。
- A 33.35
- B 37.90
- C 40.86
- D 43.72
- 参考答案：C
- 您的答案：
参考解析：
运用价格指数法，2012年末的重置成本＝118%/106%×28＝31.17（万元），评估基准日该设备的重置成本＝31.17×（1＋7%）4＝40.86（万元）
A公司是国内一家极具影响力的汽车公司，已知该公司的β系数为1.33，短期国库券利率为4%，市场上所有股票的平均收益率为8%，则公司股票的折现率为（ ）。
- A 9.32%
- B 14.64%
- C 15.73%
- D 8.28%
- 参考答案：A
- 您的答案：
参考解析：
R＝Rf＋β×（Rm－Rf）＝4%＋1.33×（8%－4%）＝9.32%
评估基准日某设备的成本市价率为200%，已知被估全新设备的现行合理成本为30万元，则其评估价值为（ ）万元。
- A 15
- B 30
- C 60
- D 90
- 参考答案：C
- 您的答案：
参考解析：
资产评估价值＝评估对象现行合理成本×市价率＝30×200%＝60（万元）。
资产评估得以进行的一个最基本的前提假设是（ ）。
- A 交易假设
- B 公开市场假设
- C 特别假设
- D 市场有效假设
- 参考答案：A
- 您的答案：
参考解析：
交易假设是资产评估得以进行的一个最基本的前提假设。
下列关于非货币资产出资行为的说法中，错误的是（ ）。
- A 符合《公司注册资本登记管理规定》规定的股权.债权可分别用于出资或转为公司股权
- B 以货币或非货币资产对公司进行增资扩股时需要对被增资企业的股权价值进行评估
- C 非上市公司国有股东的股权比例发生变动时应当对该非上市公司的股东权益进行资产评估
- D 现行《公司法》规定，实行资本认缴制的公司，在办理与出资相关的公司登记时，需要向市场监督管理部门提交资产评估报告
- 参考答案：D
- 您的答案：
参考解析：
选项D，《公司法》修正后实行资本认缴制的公司，在办理与出资相关的公司登记时，市场监督管理部门不再要求公司提交资产评估报告和验资证明，资产评估报告成为由被出资企业留存的备查文件。对仍有实收资本要求的企业，例如以募集方式设立的股份有限公司，公司登记时还需要提交由依法设立的验资机构出具的验资证明，涉及非货币资产出资的验资机构一般需要取得相关资产评估报告。
下列关于市场价值的说法中，不正确的是（ ）。
- A 市场价值主要受交易市场因素的影响
- B 影响市场价值的因素都具有客观性，不会受到个别市场参与者个人因素的影响
- C 资产的市场价值将反映其最高最佳用途
- D 市场价值既是卖方能够合理获取的最好售价，也是买方能够合理取得的最有利价格
- 参考答案：A
- 您的答案：
参考解析：
市场价值主要受到两个方面因素的影响。其一是交易标的因素；其二是交易市场因素。所以选项A的说法不正确。
国际评估准则的简介部分介绍了（ ）。
- A 国际评估准则的适用范围
- B 国际评估准则理事会（IVSC）的性质、宗旨和基本目标
- C 国际评估准则的整体状况和国际地位
- D 对国际评估准则的运用进行了总体说明
- E 准则中涉及相关术语的出处
- 参考答案：B、C、D
- 您的答案：
参考解析：
选项A，国际评估准则框架（IVS框架）部分对国际评估准则的适用范围、评估师、客观性和独立性、专业胜任能力、背离等方面进行了说明；选项E，索引列明了准则中涉及的相关术语的出处。
国际评估准则的基本准则包括（ ）。
- A 国际评估准则101——工作范围
- B 国际评估准则220——非金融负债
- C 国际评估准则103——报告
- D 国际评估准则105——评估途径和方法
- E 国际评估准则500——金融工具
关于评估明细表的基本要求，下列说法中正确的有（ ）。
- A 采用资产基础法进行企业价值评估，评估明细表包括按会计科目设置的资产.负债评估明细表和各级汇总表
- B 采用收益法进行企业价值评估，可以根据收益法评估参数和盈利预测项目的构成等具体情况设计评估明细表的格式和内容
- C 采用市场法进行企业价值评估，可以根据评估技术说明的详略程度决定是否单独编制符合市场法特点的评估明细表
- D 采用收益法进行企业价值评估，可以根据市场法评估参数的具体情况设计评估明细表的格式和内容
- E 采用市场法进行企业价值评估，可以根据评估计划的详略程度决定是否单独编制符合市场法特点的评估明细表
- 参考答案：A、B、C
- 您的答案：
参考解析：
评估明细表可以根据《企业国有资产评估报告指南》的基本要求和企业会计核算所设置的会计科目，结合评估方法、特点进行编制。（1）单项资产或者资产组合评估、采用资产基础法进行企业价值评估，评估明细表包括按会计科目设置的资产、负债评估明细表和各级汇总表。（2）采用收益法进行企业价值评估，可以根据收益法评估参数和盈利预测项目的构成等具体情况设计评估明细表的格式和内容。（3）采用市场法进行企业价值评估，可以根据评估技术说明的详略程度决定是否单独编制符合市场法特点的评估明细表。
从内容划分，评估资料分为（ ）。
- A 权属证明资料
- B 财务会计信息
- C 其他评估资料
- D 直接从市场等渠道独立获取的资料
- E 从委托人.产权持有人等相关当事人处获取的资料
- 参考答案：A、B、C
- 您的答案：
参考解析：
选项DE，从来源划分，评估资料分为：直接从市场等渠道独立获取的资料，从委托人、产权持有人等相关当事人处获取的资料，从政府部门、司法机关及各类专业机构和其他组织获取的资料。
资产评估服务费协商时主要考虑的因素包括（ ）。
- A 评估业务的难易程度
- B 资产规模和资产分布情况
- C 委托人经济行为的进程
- D 评估机构和评估专业人员可能承担的风险和责任
- E 评估机构拟投入的人力资源.耗费的工作时间以及不同人力资源的综合成本
- 参考答案：A、B、D、E
- 您的答案：
参考解析：
服务费协商时主要考虑以下因素：①资产规模和资产分布情况；②评估机构拟投入的人力资源、耗费的工作时间以及不同人力资源的综合成本；③评估业务的难易程度；④评估机构和评估专业人员可能承担的风险和责任；⑤评估机构和评估专业人员的社会信誉和工作水平等。
由于资产评估机构及评估专业人员无法左右委托人经济行为的进程，也没有承担保证经济行为按期实现的义务，因此评估服务费的支付不应当与委托人经济行为是否完成相联系。
项目承接和前期组织阶段需要履行的工作有（ ）。
- A 明确业务基本事项
- B 订立业务委托合同
- C 编制资产评估计划
- D 收集整理评估资料
- E 整理归集评估档案
- 参考答案：A、B、C
- 您的答案：
参考解析：
《资产评估基本准则》和《资产评估执业准则— 资产评估程序》规定了开展资产评估业务需要履行的八项基本评估程序，即：明确业务基本事项、订立业务委托合同、编制资产评估计划、进行评估现场调查、收集整理评估资料、评定估算形成结论、编制出具评估报告、整理归集评估档案。以上基本评估程序中，前三项程序是项目承接和前期组织阶段需要履行的工作。
资产评估报告的审核中，项目审核人员承担的职责包括（ ）。
- A 审核评估程序执行情况
- B 具备履行职责的技术专长
- C 审核拟出具的资产评估报告
- D 审核工作底稿
- E 综合评价项目风险，提出出具资产评估报告的明确意见
- 参考答案：A、C、D、E
- 您的答案：
参考解析：
项目审核人员承担的职责为：①审核评估程序执行情况；②审核拟出具的资产评估报告；③审核工作底稿；④综合评价项目风险，提出出具资产评估报告的明确意见。“具备履行职责的技术专长”属于项目审核人员应当符合的要求。
有效市场理论，根据证券价格对市场信息的反映程度，将有效市场划分为（ ）。
- A 弱式有效市场
- B 半强式有效市场
- C 超强式有效市场
- D 强式有效市场
- E 完美市场
下列各项中，属于法律所认可的免责条件的有（ ）。
- A 不可抗力
- B 特殊免责
- C 同情免责
- D 正当防卫
- E 紧急避险
下列有关资产评估准则的说法中，正确的有（ ）。
- A 资产评估准则是资产评估机构开展资产评估业务的行为标准
- B 资产评估准则是资产评估专业人员开展资产评估业务的行为标准
- C 资产评估准则是监管部门和行业协会评价资产评估业务质量的重要尺度
- D 资产评估准则是监管部门理解资产评估结论的重要依据
- E 资产评估准则是评估报告使用人理解资产评估结论的重要依据
- 参考答案：A、B、C、E
- 您的答案：
参考解析：
资产评估准则是资产评估机构和资产评估专业人员开展资产评估业务的行为标准，是监管部门和行业协会评价资产评估业务质量的重要尺度，是评估报告使用人理解资产评估结论的重要依据。
市场法中的具体方法可以被分为两大类：直接比较法和间接比较法。下列各项中属于直接比较法的有（ ）。
- A 现行市价法
- B 市价折扣法
- C 价格指数法
- D 价值比率法
- E 使用年限法
- 参考答案：A、B、C、D
- 您的答案：
参考解析：
直接比较法还可能演变成以下具体评估方法，如现行市价法、市价折扣法、功能价值类比法、价格指数法、成新率价格调整法、市场售价类比法和价值比率法等。
价值比率有很多种，但在评估实务中，最常用的有（ ）。
- A 息税前收益价值比率
- B 总资产价值比率
- C 市销率
- D 市净率
- E 市盈率
估算资产重置成本的功能价值类比法主要包括（ ）。
- A 生产能力比例法
- B 物价指数法
- C 规模经济效益指数法
- D 对比法
- E 统计分析法
- 参考答案：A、C
- 您的答案：
参考解析：
资产的重置成本的评估方法包括：重置核算法、价格指数法、功能价值类比法和统计分析法。其中功能价值类比法包括生产能力比例法和规模经济效益指数法。
资产评估原则包括（ ）两个层面。
- A 工作原则
- B 经济技术原则
- C 合法性原则
- D 合理性原则
- E 及时性原则
甲企业拥有一项发明专利M，采用普通许可方式给乙公司使用，许可合同规定，专利M的年许可费为乙公司每年专利产品销售收入的20%。现在甲公司拟将该专利进行质押，需要对该专利进行评估，则评估对象为（ ）。
- A 甲企业的所有无形资产
- B 乙公司使用专利M所获得的销售收入
- C 乙公司的所有无形资产
- D 专利M授予乙公司普通许可所形成的合同权益
- E 专利M所有权中扣除乙公司普通许可合同权益之外的其他权利
- 参考答案：D、E
- 您的答案：
参考解析：
本案例评估目的是将上述专利资产质押。由于质押应该涉及专利的所有权（包括使用、收益和处分的权利），同时由于专利M存在对外许可合同（合同权益或义务），因此评估对象应该包括：①专利M授予乙公司普通许可所形成的合同权益；②专利M所有权中扣除乙公司普通许可合同权益之外的其他权利。
甲和乙共同创业，投资创立一有限责任公司。双方约定，乙投入现金1000万元，甲以其持有的一条生产线出资，为确定此生产线的出资额，聘请A评估公司对此生产线进行价值评估。A评估公司接受了委托，派出资产评估师丙对此生产线进行评估。资产评估师丙与甲是高中同学，甲与丙承诺，有限责任公司成立以后，由甲提议，聘请丙的妻子为公司财务总监，另外，甲持有B上市公司60%的股权，丙曾在B上市公司财务部任财务经理，一年半前离职，同时，丙通过证券交易所买入B上市公司股票，持有5%的股份。丙接受任务后，对甲出资的生产线进行了评估，确定评估价值为500万元。这样，甲就以市场价格200万元的生产线作价500万元出资。评估工作开展之前，甲送丙一台价值20万元的家用轿车。这样，甲和乙出资设立的该有限责任公司，甲乙出资比例为2：1，公司章程约定，甲乙作为出资人，按股权比例进行分红。
后来，由于经营不善，公司破产进行清算，债权人丁持有债权100万元不能得到清偿，丁向法院起诉，要求该公司的股东承担清偿责任。
＜1> 、资产评估准则要求资产评估机构应当识别可能影响其独立性的情形，合理判断其对独立性的影响。独立性要求包含哪些内容？
＜2> 、在评估中，资产评估专业人员与委托人或其他相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避，需要回避的情况有哪些？
＜3> 、根据本题资料，需要资产评估师丙应该回避的情形有哪些？（至少列举三项）
＜4> 、本题中，资产评估事务所对其所做的资产评估应当承担什么法律责任？有关法律规定内容是什么？
- 参考答案：
- 您的答案：
参考解析：
1. 独立性要求包含以下内容：①资产评估机构应当是依法设立的独立法人或非法人组织；②资产评估机构及其资产评估专业人员应当严格按照国家有关法律、行政法规、资产评估准则，独立开展评估业务，并独立地向委托人提供资产评估意见；③资产评估机构、资产评估专业人员从事资产评估活动不受任何行政部门控制，也不受其他机关、社会团体、企业、个人等对资产评估行为和评估结论的非法干预；④资产评估专业人员依据国家法律及资产评估准则进行资产评估活动以及发表评估意见时不受所在资产评估机构的非法干预；⑤资产评估机构、资产评估专业人员应与资产评估的委托人、被评估对象产权持有人及其他当事人无利害关系。
2.在评估中，资产评估专业人员与委托人或其他相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避：①持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的；②与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的；③其他可能直接或间接影响执业的情况。
3.在评估中，资产评估专业人员与委托人或其他相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避：①持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的；②与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的；③其他可能直接或间接影响执业的情况。
4. 《公司法》第二百零七条规定，承担资产评估、验资或者验证的机构因其出具的评估结果、验资或者验证证明不实，给公司债权人造成损失的，除能够证明自己没有过错的外，在其评估或者证明不实的金额范围内承担赔偿责任。因此，本案中的资产评估事务所除非能够证明自己没有过错，否则必须在其评估不实的金额范围内承担赔偿责任。
某资产评估机构及其资产评估专业人员在执业过程中，存在下列行为：
（1）资产评估机构采取给客户赠送礼物的手段招揽业务。
（2）在拓展业务的过程中，该资产评估机构制定的竞争策略是：降低收费标准，缩短评估时间、以满足委托人要求为导向出具资产评估结论。
（3）项目负责人张某与委托方法定代表人贾某私下约定，评估值应不低于500万元，为此贾某送给张某价值3万元的加油卡。
（4）资产评估专业人员小王的岳父在被评估单位担任监事，小王未回避。
（5）资产评估报告的签字评估师方某因急事去外省出差，负责其他评估项目的评估师郭某代为签署评估报告。
要求：说明上述行为是否符合《资产评估职业道德准则》的规定，并说明理由。
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（1）不符合。
理由：资产评估机构及其资产评估专业人员不得采用欺诈、利诱、胁迫等不正当手段招揽业务。
（2）不符合。
理由：资产评估机构及其资产评估专业人员不得以恶性压价等不正当的手段与其他资产评估机构及资产评估专业人员争揽业务。
资产评估机构及其资产评估专业人员应当严格按照国家有关法律、行政法规、资产评估准则，独立开展评估业务，并独立地向委托人提供资产评估意见。
（3）不符合。
理由：资产评估专业人员应拒绝委托人或者其他组织、个人对评估行为和评估结果的非法干预，不预先设定评估结论。资产评估机构及其资产评估专业人员不得向委托人或其他相关当事人索取约定服务费之外的不正当利益。
（4）符合。
理由：不违背独立性要求。可能影响独立性的情形通常包括资产评估机构及其资产评估专业人员或者其亲属与委托人或者其他相关当事人之间存在经济利益关联、人员关联或者业务关联。亲属是指配偶、父母、子女及其配偶。
（5）不符合。
理由：资产评估专业人员不得签署本人未承办业务的资产评估报告。
（1）S省财政厅在对本省内资产评估机构包括分支机构进行重点检查时，发现甲资产评估有限公司的员工小李以资产评估师（评估师代码：略）在甲公司执业，同时以房地产估价师（注册号：略）在乙房地产评估公司执业。发现丙资产评估机构违反“分支机构应当在资产评估机构授权范围内，依法从事资产评估业务，并以资产评估机构的名义出具资产评估报告”的规定并造成不良后果。
（2）丁资产评估有限公司是经过备案的证券服务机构，证监会认为其在对某上市公司收购股权项目进行资产评估时，存在以预先设定的价值作为评估结论、独立性风险控制和评估程序不到位、收入预测依据不充分、评估底稿处理不规范等违反业务规则未勤勉尽责的行为，所出具的评估报告存在虚假记载。丁资产评估有限公司出具该评估报告的业务收入为90万元，签字评估师是直接负责的主管人员冯某、何某。
要求：说明对上述行为实施行政处罚的理由及措施。
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（1）根据《资产评估法》或《资产评估行业财政监督管理办法》，“评估专业人员从事评估业务，应当加入评估机构，并且只能在一个评估机构从事业务”。评估专业人员小李违反规定，由有关评估行政管理部门予以警告，可以责令停止从业六个月以上一年以下；有违法所得的，没收违法所得；情节严重的，责令停止从业一年以上五年以下；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。
根据《资产评估行业财政监督管理办法》，资产评估机构违反“分支机构应当在资产评估机构授权范围内，依法从事资产评估业务，并以资产评估机构的名义出具资产评估报告”规定造成不良后果的，由其分支机构所在地的省级财政部门责令改正，对资产评估机构及其法定代表人或执行合伙事务的合伙人分别予以警告；没有违法所得的，可以并处资产评估机构一万元以下罚款；有违法所得的，可以并处资产评估机构违法所得一倍以上三倍以下、最高不超过三万元的罚款；同时通知资产评估机构所在地省级财政部门。
（2）根据《证券法》，证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，并处以业务收入一倍以上十倍以下的罚款，没有业务收入或者业务收入不足五十万元的，处以五十万元以上五百万元以下的罚款；情节严重的，并处暂停或者禁止从事证券服务业务。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以二十万元以上二百万元以下的罚款。
