2022年税务师《涉税服务相关法律》超压卷1

本题考核行政诉讼管辖、行政案件的审查及行政诉讼第三人。被告为县级以上人民政府的案件，管辖法院为中级人民法院。所以选项A错误。行政案件的审查对象是对全案进行审查，不仅仅对甲县政府为王某核发土地使用证的行为进行审查。所以选项B错误。本题不属于复议前置案件，黄某可以直接提起诉讼。所以选项C错误。公民、法人或者其他组织同被诉行政行为有利害关系但没有提起诉讼，或者同案件处理结果有利害关系的，可以作为第三人申请参加诉讼，或者由人民法院通知参加诉讼。第三人有权提出与本案有关的诉讼主张，有权委托诉讼代理人。所以选项D正确。

本题考核职工基本养老保险。目前职工基本养老保险个人账户全部由个人缴费形成。而单位缴纳部分进入统筹账户不计入个人账户。职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。所以选项C说法错误。

本题考核虚开增值税专用发票罪。没有真实交易而为他人开具增值税专用发票，属于虚开的方式之一，该运输企业的行为涉嫌虚开增值税专用发票罪。

本题考核行政复议管辖。对海关、金融、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。所以选项A错误，选项B正确。申请人对两个以上国务院部门共同作出的具体行政行为不服的，依照《行政复议法》第14条的规定，可以向其中任何一个国务院部门提出行政复议申请，由作出具体行政行为的国务院部门共同作出行政复议决定。所以选项C错误。对县级以上地方人民政府依法设立的派出机关的具体行政行为不服的，向设立该派出机关的人民政府申请行政复议。所以选项D错误。

本题考核行政强制的基本原则。行政强制的适当性原则是指行政强制的设定和实施应当适当、合理，特别是应当符合比例原则。对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满3年未恢复执行的，行政机关不再执行，体现了行政强制的实施应当适当原则。

本题考核注销行政许可的情形。有下列情形之一的，行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续：（1）行政许可有效期届满未延续的；（2）赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的；（3）法人或者其他组织依法终止的；（4）行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销的；（5）因不可抗力导致行政许可事项无法实施的；（6）法律、法规规定的应当注销行政许可的其他情形。

本题考核民事诉讼管辖。协议管辖是指当事人在争议发生之前或发生之后，用书面协议的方式，选择管辖法院。合同或者其他财产权益纠纷的当事人可以书面协议选择被告住所地、合同履行地、合同签订地、原告住所地、标的物所在地等与争议有实际联系的地点的人民法院管辖，但不得违反级别管辖和专属管辖的规定。所以选项A、D错误。甲区法院将案件移送至乙区法院审理的情况属于案件的移送，而非管辖权的转移。所以选项C错误。

本题考核顺序履行抗辩权。顺序履行抗辩权是指当事人互负债务，有先后履行顺序，应当先履行债务一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行请求。本题中，甲公司未按合同约定于8月1日前支付6万元货款，作为后履行一方的乙公司有权拒绝甲公司要求其履行交付西服的要求。

本题考核行政强制执行实施的一般规定。对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满3年未恢复执行的，行政机关不再执行。

本题考核合伙企业与公司的区别。合伙企业成立的基础是合伙人之间签订的合伙协议，是合伙人之间的合意。公司成立的基础是公司章程，公司章程不仅对内具有拘束力，而且对外也有法律效力，有公示作用和依据作用。

本题考核行政机关。国务院直属机构不同于国务院办事机构，具有行政主体资格。所以选项B错误。国务院部委管理的国家局享有行政主体资格，但不享有规章制定权。所以选项C错误。国务院研究室属于国务院办事机构。所以选项D错误。

本题考核行政诉讼一审判决。根据规定，行政行为有下列情形之一，不需要撤销或者判决履行的，人民法院判决确认违法：（一）行政行为违法，但不具有可撤销内容的；（二）被告改变原违法行政行为，原告仍要求确认原行政行为违法的；（三）被告不履行或者拖延履行法定职责，判决履行没有意义的。

本题考核申请复议的期限。行政机关作出具体行政行为时未告知公民、法人或者其他组织，事后补充告知的，自该公民、法人或者其他组织收到行政机关补充告知的通知之日起计算。

本题考核“工伤认定——视同工伤”的情形。职工有下列情形之一的，视同工伤：（1）在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的；（2）在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的；（3）职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的。选项BCD为典型工伤的情形（直接认定为工伤，而不是视同）。

本题考核特别法人。机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人，为特别法人。事业单位法人属于非营利法人。

本题考核代履行。行政机关依法作出要求当事人履行排除妨碍、恢复原状等义务的行政决定，当事人逾期不履行，经催告仍不履行，其后果已经或者将危害交通安全、造成环境污染或者破坏自然资源的，行政机关可以代履行，或者委托没有利害关系的第三人代履行。所以选项A、B错误。代履行的费用按照成本合理确定，由当事人承担。但是，法律另有规定的除外。所以选项C错误。

本题考核行政强制措施实施的一般规定。延长查封、扣押的决定应当及时书面告知当事人，并说明理由。

本题考核合同责任。当事人就延迟履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当继续履行债务。所以选项B正确。贸易公司无过错，并不是法定的免责事由（如因为第三人的过错导致贸易公司违约，贸易公司虽无过错，但仍应承担违约责任）。

本题考核破产管理人的任职条件。根据规定，有下列情形之一的，不得担任管理人：因故意犯罪受过刑事处罚（选项A）；曾被吊销相关专业执业证书；与本案有利害关系；人民法院认为不宜担任管理人的其他情形。与债权人或者债务人的控股股东、董事、监事、高级管理人员存在夫妻关系、直系血亲、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系，属于与本案有利害关系的情形。所以选项B错误。现在担任或者在人民法院受理破产申请前3年内曾经担任债务人、债权人的董事、监事、高级管理人员，属于与本案有利害关系的情形。所以选项C正确。在人民法院受理破产申请前3年内，曾为债务人提供相对固定的中介服务，属于与本案有利害关系的情形，不得担任管理人。所以选项D错误。

本题考核除名退伙。合伙人有下列情形之一的，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名：（1）未履行出资义务；（2）因故意或者重大过失给合伙企业造成损失；（3）执行合伙事务时有不正当行为；（4）发生合伙协议约定的事由。

本题考核重整程序。重整期间，债务人合法占有的他人财产，该财产的权利人在重整期间要求取回的，应当符合事先约定的条件。选项A中租期未满，意味着按照事先约定的条件，丙公司无权要求甲公司返还设备，所以甲公司拒绝的行为合法。所以选项A是肯定的回答，不选。在重整期间，债务人的出资人不得请求投资收益分配。在重整期间，债务人的董事、监事、高级管理人员不得向第三人转让其持有的债务人的股权。但是，经人民法院同意的除外。所以选项B应予否定的回答，当选。在重整期间，对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使。但是，担保物有损坏或者价值明显减少的可能，足以危害担保权人权利的，担保权人可以向人民法院请求恢复行使担保权。在重整期间，债务人或者管理人为继续营业而借款的，可以为该借款设定担保。选项C中乙公司的抵押权应暂停行使，所以甲公司有权拒绝乙公司行使抵押权的要求。选项D中甲公司的行为合法。所以选项C、D都是肯定的回答，不选。

本题考核合伙协议。（1）有限合伙人不能以劳务出资。所以选项A错误。（2）有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外。选项B就是“合伙协议约定全部利润分配给部分合伙人”，符合规定。（3）有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。所以选项C错误。（4）有限合伙企业一般由2个以上50个以下合伙人设立。所以选项D错误。

本题考核涉税犯罪和故意犯罪过程中的形态。虚开增值税专用发票，需满足虚开税款数额在5万元以上。

本题考核遗产的处理。继承开始后，继承人没有表示的，视为接受继承。所以选项A错误。夫妻共同所有的财产，除有约定的外，遗产分割时，应当先将共同所有的财产的一半分出为配偶所有，其余的为被继承人的遗产。所以选项B错误。遗产分割时，应当保留胎儿的继承份额。胎儿娩出时是死体的，保留的份额按照法定继承办理。所以选项C错误。

本题考核民事义务。专属义务，是指不得与义务主体发生分离的义务，即须由义务主体亲自履行的义务。如基于人身信任关系而发生的承揽义务。建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成。所以选项B正确。

本题考核行政复议审理。申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的，行政复议中止。申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的情况不属于“中止行政复议满60日行政复议中止的原因仍未消除的，行政复议终止”的情况。所以选项A错误。需要现场勘验的，现场勘验所用时间不计入行政复议审理期限。所以选项B正确。行政复议机构在行政复议案件审理中有权调查核实证据。所以选项C错误。行政复议期间涉及专门事项需要鉴定的，当事人可以自行委托鉴定机构进行鉴定，也可以申请行政复议机构委托鉴定机构进行鉴定。鉴定费用由当事人承担。鉴定所用时间不计入行政复议审理期限。所以选项D错误。

本题考核不安抗辩权的行使。本合同属于双务合同，且履行合同有先后顺序，对于先履行的甲来讲，有证据证明乙不能或可能不能履行义务，可以暂时中止履行合同。对方提供适当担保的，应当恢复履行。

本题考核一事不二罚原则。一事不二罚（款）原则的基本内涵是，对违法行为人的同一个违法行为,不得以同一事实和同一依据给予两个（次）以上的同类（罚款）处罚。丁税务机关对张某仅有一次罚款，不违反一事不二罚原则。所以选项D说法错误。

本题考核逃税罪。根据《刑法》的规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外。因为本案冯某是在公安机关对其立案侦查并对其进行讯问后补缴的税款，所以仍要对其追究刑事责任，所以选项B、C、D错误。

本题考核税务行政许可项目。税务行政许可包括：企业印制发票审批、对纳税人延期缴纳税款的核准、对纳税人延期申报的核准、对纳税人变更纳税定额的核准、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定。选项A、B、D属于非行政许可审批项目（不属于行政许可法调整的行政审批）。

本题考核要约和要约邀请。商店橱窗陈列的商品是明码实价且正在出售的，属于要约。拍卖程序中，竞买人报价的行为属于要约。投标人进行投标的行为属于要约。

本题考核事实行为。事实行为，指无须表示内心意思即依法发生法律效果的行为。如作品创作行为、拾得遗失物、先占、无因管理、侵权行为等。选项B、C、D是法律行为。

本题考核结婚的条件、离婚。有下列情形之一的，婚姻无效：（1）重婚；（2）有禁止结婚的亲属关系；（3）未到法定婚龄。所以选项AB错误。因胁迫结婚的，受胁迫的一方可以向人民法院请求撤销婚姻。一方患有重大疾病的，应当在结婚登记前如实告知另一方；不如实告知的，另一方可以向人民法院请求撤销婚姻。实施家庭暴力属于离婚的法定情形，所以选项C错误，选项D正确。

本题考核行政诉讼的管辖、被告。《行政诉讼法》规定，行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。《行政诉讼法》规定，经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告；复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。这个案例是经过行政复议的案件，且复议机关改变了原行政行为，被告是作出复议决定的市税务局，超市业主可以向县税务局所在地的县级人民法院或市税务局所在地的区人民法院提起诉讼。

本题考核重整期间有关事项的处理。重整期间，债务人的出资人不得请求投资收益分配。

本题考核破产原因。债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力，是《企业破产法》规定的破产原因。据此，破产原因分为两种情况：一种情况是债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力。主要适用于债务人自己申请破产的情况。另一种情况是债务人不能清偿到期债务。主要适用于债权人申请破产的情况。

本题考核意思表示的生效。以公告方式作出的意思表示，公告发布时生效。所以选项A正确。以非对话方式作出的意思表示，到达相对人时生效。所以选项B错误。以对话方式作出的意思表示，相对人知道其内容时生效。所以选项C错误。以非对话方式作出的采用数据电文形式的意思表示，相对人指定特定系统接收数据电文的，该数据电文进入该特定系统时生效。未指定特定系统的，相对人知道或者应当知道该数据电文进入其系统时生效。当事人对采用数据电文形式的意思表示的生效时间另有约定的，按照其约定。所以选项D错误。

本题考核行政处罚听证程序。行政机关拟作出下列行政处罚决定，应当告知当事人有要求听证的权利，当事人要求听证的，行政机关应当组织听证：（1）较大数额罚款；（2）没收较大数额违法所得、没收较大价值非法财物；（3）降低资质等级、吊销许可证件；（4）责令停产停业、责令关闭、限制从业；（5）其他较重的行政处罚；（6）法律、法规、规章规定的其他情形。

本题考核质权。以注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权出质的，质权自办理出质登记时设立。据此可知，本题中的质押合同生效，但是质权因未经登记而尚未设立。知识产权中的财产权出质后，出质人不得转让或者许可他人使用，但出质人与质权人协商同意的除外。出质人转让或者许可他人使用出质的知识产权中的财产权所得的价款，应当向质权人提前清偿债务或者提存。本题中，因质权未设立，所以不受对于出质人权利的限制。鸿宾造纸厂完全可以许可他人使用自己的注册商标专用权。

本题考核刑事案件的追诉时效。法定最高刑为5年以上不满10有期徒刑的，追诉时效是10年。

本题考核合同责任。因不可抗力不能履行民事义务的，不承担民事责任，法律另有规定的除外。当事人迟延履行后发生不可抗力的，不能免除其违约责任。所以选项A、B错误。当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当依法向对方承担违约责任。当事人一方和第三人之间的纠纷，依照法律规定或者按照约定处理。所以选项C、E错误。

本题考核公司为股东提供担保的规定。公司向其他企业投资或者为他人提供担保，依照公司章程的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议。公司章程对投资或者担保的总额及单项投资或者担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。受公司担保的股东或者受实际控制人支配的股东，不得参加前款规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。

本题考核公司法对增资的规定。股东会的议事方式和表决程序，除公司法另有规定的外，由公司章程规定。股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。

本题考核公司资本维持原则。有限责任公司的股东在公司登记成立后不得抽逃出资。但是可以通过法定的减资程序，撤回出资。

本题考核解散公司的诉讼。根据规定，公司持续两年以上无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的；股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例，持续两年以上不能作出有效的股东会或者股东大会决议，公司经营管理发生严重困难的；公司董事长期冲突，且无法通过股东会或者股东大会解决，公司经营管理发生严重困难的，单独或者合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以向人民法院提起解散公司的诉讼。所以选项A、B错误。解散公司诉讼案件由公司住所地人民法院管辖。公司住所地是指公司主要办事机构所在地。公司办事机构所在地不明确的，由其注册地人民法院管辖。所以选项D错误。股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。所以选项C错误，选项E正确。