根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（ ）。
- A 银行本票见票即付，提示付款期限自出票日起最长不超过2个月
- B 超过提示付款期限，持票人向出票银行提示付款的，出票银行不受理
- C 银行本票一律不得用于支取现金
- D 用于转账的银行本票不得背书转让
- 参考答案：A
- 您的答案：
参考解析：
（1）选项B：持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款；（2）选项C：注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金；（3）选项D：“现金”银行本票不得背书转让，但“转账”银行本票可以背书转让。
根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的（ ）计算不征税收入。
- A 公允价值
- B 接收价值
- C 成本价格
- D 市场价格
- 参考答案：B
- 您的答案：
参考解析：
县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。
劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起（ ）内向人民法院提起诉讼。
- A 10日
- B 15日
- C 30日
- D 45日
- 参考答案：B
- 您的答案：
参考解析：
劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。
下列人员中，可以担任企业会计机构负责人的是（ ）。
- A 硕士毕业并从事会计工作1年的张某
- B 中专毕业并从事会计工作3年5个月的齐某
- C 大学毕业并从事会计工作1年8个月的李某
- D 取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2年的吴某
- 参考答案：B
- 您的答案：
参考解析：
担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格“或者”从事会计工作不少于3年以上经历。
甲企业的有关情况如下：
（1）2021年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发了一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月15日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款。
（2）2021年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，乙银行承兑了该汇票。
（3）2021年7月，甲企业为支付C企业的货款，向其签发了一张付款人为乙银行、未填明金额和收款人名称的转账支票，出票日期为7月10日。C企业于收到的当天，补记了金额100万，并将本企业记载为收款人。C企业于7月15日向乙银行提示付款，乙银行以甲企业账户余额不足为由拒绝支付。
已知：甲企业上述行为均并非以骗取财物为目的。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
根据本题要点（3）所提示的内容以及相关法律制度的规定，下列各项中，表述正确的是（ ）。
- A C企业补记金额不合法
- B 乙银行应该无条件支付全部款项
- C C企业有权要求甲企业支付2万元的赔偿金
- D C企业有权要求甲企业支付5万元的赔偿金
- 参考答案：C
- 您的答案：
参考解析：
（1）选项A：支票的金额可由出票人授权补记；（2）选项B：乙银行没有为甲企业垫付资金的义务；（3）选项CD：单位签发空头支票，不以骗取财物为目的的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（ ）。
- A 纳税人改变生产经营方式的
- B 纳税人改变生产经营范围的
- C 纳税人改变名称的
- D 纳税人改变住所和经营地点涉及改变税务登记机关的
- 参考答案：D
- 您的答案：
参考解析：
纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记：
（1）纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的；
（2）纳税人被市场监管部门吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的；
（3）纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的；
（4）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，项目完工、离开中国的。
某企业有原值为3000万元的房产，2021年1月1日将其用于对外投资联营，投资期限为10年，承担投资风险。已知，当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%，房产税税率为1.2%。根据房产税法律制度的规定，被投资企业2021年度应缴纳房产税（ ）万元。
- A 7.2
- B 0
- C 36
- D 28.8
- 参考答案：D
- 您的答案：
参考解析：
对外投资联营的房产，由于该企业承担投资风险，房屋产权转移到被投资方，由被投资方以房产余值计算缴纳房产税，应纳税额=3000×（1-20%）×1.2%=28.8（万元）。
判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上， 酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过（ ）；拘役最高不能超过（ ）；有期徒刑总和刑期不满 35 年 的，最高不能超过（ ），总和刑期在 35 年以上的，最高不能超过（ ）。
- A 1年；3年；15年；20年
- B 2年；3年；15年；20年
- C 3年；1年；20年；25年
- D 3年；2年；20年；25年
- 参考答案：C
- 您的答案：
参考解析：
判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以 上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过 3 年；拘役最高不能超过 1 年；有期徒刑总和刑期不满 35 年的，最高不能超过 20 年；总和刑期在 35 年以上的，最高不能超过 25 年。
根据票据法律制度规定，下列关于票据行为的表述中，不符合规定的是（ ）。
- A 背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书
- B 保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期
- C 承兑附有条件的，所附条件无效，承兑有效
- D 背书未记载被背书人名称的，持票人可以自行记载自己为被背书人
- 参考答案：C
- 您的答案：
参考解析：
选项C：承兑附有条件的，视为拒绝承兑。
某食品厂为增值税一般纳税人，2021年10月外购副食品用于集体福利，取得增值税普通发票注明的税额8000元，同时支付运费取得增值税专用发票注明税额100元；当月外购生产设备一台取得增值税专用发票注明税额2000元。该食品厂2021年10月可抵扣进项税额为（ ）。
- A 8000+100+2000=10100（元）
- B 8000+2000=10000（元）
- C 2000元
- D 100+2000=2100（元）
- 参考答案：C
- 您的答案：
参考解析：
（1）外购货物用于集体福利，进项税额不得抵扣，相应支付的运费也属于用于集体福利，进项税额不得抵扣。（2）外购生产设备可以凭增值税专用发票抵扣进项税额。
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，不正确的是（ ）。
- A 对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按20%的税率征收企业所得税
- B 对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
- C 对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，按10%的税率征收企业所得税
- D 对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税
- 参考答案：A
- 您的答案：
参考解析：
选项A：对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
某公司将税务机关确定的最晚应于 2021 年 10 月 15 日前缴纳的税款 200000 元，该公司迟迟未缴。主管税务机关责令其于当年 11 月 30 日前缴纳，并按日加收滞纳税款 0.5‰的滞纳金。该公司拖延至 12 月 10 日缴纳，则 税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 200000×（16+30+10）×0.5‰=5600（元）
- B 200000×10×0.5‰=1000（元）
- C 200000×30×0.5‰=3000（元）
- D 200000×（17+30）×0.5‰=4700（元）
- 参考答案：A
- 您的答案：
参考解析：
加收滞纳金的起止时间为法定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳税款或者解缴税款之日止[10月16日～12月10日，共计=16+30+10=56（天）]；税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金=200000×0.5‰×56=5600（元）。
2021年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A （20000-5000）×20%=3000（元）
- B 20000×20%=4000（元）
- C 20000÷（1-20%）×20%=5000（元）
- D （20000-5000）÷（1-20%）×20%=3750（元）
- 参考答案：A
- 您的答案：
参考解析：
（1）福利彩票一次性中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税，超过1万元的，按全额计算征收个人所得税；（2）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在应纳税所得额中全额扣除；（3）张某中奖收入应缴纳个人所得税=（20000-5000）×20%=3000（元）。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经（ ）批 准。
- A 省级税务局局长
- B 省级检察院院长
- C 省级人民法院院长
- D 县级以上税务局（分局）局长
- 参考答案：D
- 您的答案：
参考解析：
税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经县以上税务局（分局）局长批准。
根据劳动合同法律制度的规定，下列不属于用人单位既不得适用无过失性辞退或经济性裁员，也不得以劳动合同期满为由终止劳动合同的情形是（ ）。
- A 在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的
- B 在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的
- C 女职工在孕期、产期、哺乳期的
- D 被人民法院宣告失踪的
- 参考答案：D
- 您的答案：
参考解析：
劳动者有下列情形之一的，用人单位既不得对其进行无过失性辞退或经济性裁员，也不得以劳动合同期满为由与其终止劳动合同：（
1）从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病患者在诊断或者医学观察期间的；（2）在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；（3）患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的；（4）女职工在孕期、产期、哺乳期的；（5）在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的。
甲企业（增值税一般纳税人）2021年4月1日租入一栋房屋，租期为6个月，一次性支付租金并取得增值税专用发票，增值税专用发票注明的金额为100万元、税额为9万元。该房屋甲企业一半用作生产车间，一半用作职工食堂。则当月甲企业可以抵扣的进项税额是（ ）万元。
- A 9
- B 5.4
- C 4.5
- D 3.6
- 参考答案：A
- 您的答案：
参考解析：
自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
某企业为增值税小规模纳税人，2022年1月销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元。已知，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产按照3%征收率减按2%征收，该企业放弃减免税优惠，按照3%征收率缴纳增值税，并开具增值税专用发票。则该企业当月应缴纳增值税的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 80000÷（1+3%）×3%=2330.10（元）
- B 80000÷（1+3%）×2%=1553.40（元）
- C 80000×3%=2400（元）
- D 80000÷（1+2%）×3%=2352.94（元）
- 参考答案：A
- 您的答案：
参考解析：
该企业当月应缴纳增值税=80000÷（1+3%）×3%=2330.10（元）。
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中需要计算缴纳土地增值税的是（ ）。
- A 房产所有人将房屋赠与对其承担直接赡养义务的人
- B 出租写字楼的某外资房地产开发公司
- C 合作建房建成后按比例分房自用
- D 转让国有土地使用权的某事业单位
- 参考答案：D
- 您的答案：
参考解析：
选项AB：不征收土地增值税。选项C：暂免征收土地增值税。
2021年5月，甲公司安排职工周某于15日（周五）延长工作2小时，于16日（周六）加班1天，之后安排其补休1天。已知，甲公司实行标准工时制，周某的日工资为480元。计算甲公司应支付周某5月份最低加班工资的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 480÷8×150%×2＋480×150%×1
- B 480÷8×200%×2
- C 480÷8×200%×2＋480×200%×1
- D 480÷8×150%×2
- 参考答案：D
- 您的答案：
参考解析：
（1）周末加班有补休，无须支付加班工资，选项AC错误；（2）工作日加班，加班工资支付标准为150%，选项B错误，选项D正确。
会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于（ ）。
- A 100学分
- B 60学分
- C 90学分
- D 120学分
- 参考答案：C
- 您的答案：
参考解析：
会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于90学分。
根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（ ）。
- A 乘用车
- B 商用车
- C 挂车
- D 拖拉机
- 参考答案：D
- 您的答案：
参考解析：
车船税的税目包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆（不包括拖拉机）、摩托车和船舶。
根据环境保护税法律制度的规定，下列各项应当计算缴纳环境保护税的是（ ）。
- A 企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的
- B 企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
- C 依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的
- D 机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的
- 参考答案：C
- 您的答案：
参考解析：
选项AB：有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：（1）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；（2）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。选项D：机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税。
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（
）。
- A 用于无偿赠送的应税消费品
- B 用于集体福利的应税消费品
- C 用于换取生产资料的应税消费品
- D 用于连续生产非应税消费品的应税消费品
- 参考答案：C
- 您的答案：
参考解析：
纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
2015年7月1日，大学生赵某应届毕业到甲公司工作，甲公司与其口头约定了试用期3个月。2015年10月1日，试用期满，甲公司与之订立了3年期劳动合同，月工资为3000元。
2016年9月15日，赵某在工作中因突发心脏病无法工作，开始病休，病休期间甲公司按照当地最低生活保障标准向其支付工资。医疗期满后赵某仍未痊愈，甲公司于2017年4月1日提出从即日起与赵某解除劳动合同，作为经济补偿金，甲公司额外支付了赵某1个月的工资。
2017年5月1日赵某痊愈，到当地社保经办机构登记，申请领取失业保险。
已知：当地最低工资标准为1600元，最低生活保障标准为800元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。
关于甲公司与赵某解除劳动合同，下列说法中，正确的是（ ）。
- A 因赵某尚未痊愈，甲公司不得与赵某解除劳动合同
- B 因医疗期已满，甲公司可以与赵某解除劳动合同
- C 甲公司立即与赵某解除劳动合同的做法符合法律规定
- D 甲公司支付赵某1个月工资作为经济补偿金的做法符合法律规定
- 参考答案：B
- 您的答案：
参考解析：
选项AB，劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的用人单位可以单方面解除劳动合同；选项C，无过失性辞退，用人单位应提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同；选项D，经济补偿金的计算年限为：2008年1月1日后，6个月以上不满1年的，按1年计算；不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿金。本题中，赵某在甲公司工作期间自2015年7月1日至2017年4月1日，甲公司应向赵某支付2个月工资标准的经济补偿。
2015年7月1日，大学生赵某应届毕业到甲公司工作，甲公司与其口头约定了试用期3个月。2015年10月1日，试用期满，甲公司与之订立了3年期劳动合同，月工资为3000元。
2016年9月15日，赵某在工作中因突发心脏病无法工作，开始病休，病休期间甲公司按照当地最低生活保障标准向其支付工资。医疗期满后赵某仍未痊愈，甲公司于2017年4月1日提出从即日起与赵某解除劳动合同，作为经济补偿金，甲公司额外支付了赵某1个月的工资。
2017年5月1日赵某痊愈，到当地社保经办机构登记，申请领取失业保险。
已知：当地最低工资标准为1600元，最低生活保障标准为800元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。
关于赵某申请失业保险的下列说法中，正确的是（ ）。
- A 赵某可以享受12个月失业保险待遇
- B 赵某可以享受18个月失业保险待遇
- C 赵某可以享受24个月失业保险待遇
- D 赵某不能享受失业保险待遇
- 参考答案：A
- 您的答案：
参考解析：
失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金期限最长为12个月。
2015年7月1日，大学生赵某应届毕业到甲公司工作，甲公司与其口头约定了试用期3个月。2015年10月1日，试用期满，甲公司与之订立了3年期劳动合同，月工资为3000元。
2016年9月15日，赵某在工作中因突发心脏病无法工作，开始病休，病休期间甲公司按照当地最低生活保障标准向其支付工资。医疗期满后赵某仍未痊愈，甲公司于2017年4月1日提出从即日起与赵某解除劳动合同，作为经济补偿金，甲公司额外支付了赵某1个月的工资。
2017年5月1日赵某痊愈，到当地社保经办机构登记，申请领取失业保险。
已知：当地最低工资标准为1600元，最低生活保障标准为800元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。
关于赵某在工作中因突发心脏病无法工作，开始病休，下列说法中，正确的是（ ）。
- A 赵某在工作中突发心脏病应认定为工伤
- B 赵某可以享受12个月的停工留薪期待遇
- C 赵某可以享受3个月的医疗期待遇
- D 甲公司每月向其支付的病假工资符合法律规定
- 参考答案：C
- 您的答案：
参考解析：
选项AB，在工作时间和工作岗位，突发疾病“死亡”或者在“48小时”内经抢救无效“死亡”的，应当认定为工伤。本题中，赵某仅仅突发疾病，并未死亡，不能认定为工伤，因此也无法享受停工留薪期待遇；选项C，企业职工因患病需要停止工作的享受医疗期待遇，实际工作年限不足10年的，在本单位工作年限不足5年的享受的医疗期为3个月；选项D，职工医疗期内，病假工资最低不得低于最低工资标准的80％。本题中，病假工资按最低生活保障标准800元支付＜最低工资标准的80％＝1600×80％＝1280元，不符合规定。
某公司高级工程师陈某2019年取得如下收入：
（1）工资收入7000元；
（2）稿费收入5000元；
（3）讲学收入500元；
（4）为某公司的外商交流活动提供翻译取得收入3000元；
（5）到期国债利息收入1286元；
（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为6000元；
（7）通过非营利性社会团体向公益性青少年活动场所捐赠7000元。
已知：财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。自2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
陈某出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
- A （6000－800）×10%＝520元
- B 6000×（1－20%）×10%＝480元
- C （6000－800）×20%＝1040元
- D 6000×（1－20%）×20%＝960元
- 参考答案：B
- 您的答案：
参考解析：
房屋出租属于财产租赁所得，每次（月）收入超过4000元的，财产租赁所得应纳税额＝[每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）]×（1－20%）×20%；出租住房减按10%税率征收个人所得税。
某公司高级工程师陈某2019年取得如下收入：
（1）工资收入7000元；
（2）稿费收入5000元；
（3）讲学收入500元；
（4）为某公司的外商交流活动提供翻译取得收入3000元；
（5）到期国债利息收入1286元；
（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为6000元；
（7）通过非营利性社会团体向公益性青少年活动场所捐赠7000元。
已知：财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。自2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
陈某取得的翻译收入，在计算综合所得应纳税所得额时，应计入收入额的是（ ）。
- A 3000×（1－20%）＝2400元
- B 3000×（1－20%）×70%＝1680元
- C 3000×（1－30%）＝2100元
- D 3000元
- 参考答案：A
- 您的答案：
参考解析：
翻译收入属于劳务报酬收入，以收入减除20%的费用后的余额为收入额。
某公司高级工程师陈某2019年取得如下收入：
（1）工资收入7000元；
（2）稿费收入5000元；
（3）讲学收入500元；
（4）为某公司的外商交流活动提供翻译取得收入3000元；
（5）到期国债利息收入1286元；
（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为6000元；
（7）通过非营利性社会团体向公益性青少年活动场所捐赠7000元。
已知：财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。自2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
针对上述业务，下列表述中不正确的是（ ）。
- A 国债利息收入免征个人所得税
- B 租金收入按照财产租赁所得缴纳个人所得税
- C 陈某对公益性青少年活动场所的捐赠，超过应纳税所得额30%的部分不允许扣除
- D 陈某对公益性青少年活动场所的捐赠，准予在税前全额扣除
- 参考答案：C
- 您的答案：
参考解析：
国债利息免征个人所得税。
位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2021年12月业务如下：
（1）进口一批原材料，境外成交价格为100万元，到达我国境内输入地点起卸前的运费、保险费合计20万元，支付给境外自己采购代理人的佣金10万元，支付给其他中介机构的佣金10万元，缴纳了相关税费后，海关放行，并取得了海关增值税专用缴款书，运抵我国境内之后，运输到甲企业的不含增值税运费为5万元，取得了增值税专用发票。
（2）甲企业与乙企业由于业务需要，互换了在市区内各自的写字楼，甲企业写字楼价值为80万元，乙企业写字楼价值为100万元，甲企业支付了差价20万元。（上述金额均不含增值税）
（3）向农民收购烟叶一批，收购价款为200万元，按照收购价款的10%支付了价外补贴。
已知：增值税税率为13%，关税税率为20%，契税税率为3%，烟叶税税率为20%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
根据业务（2），下列说法正确的是（ ）。
- A 由甲企业缴纳契税，应纳契税为3万元
- B 由甲企业缴纳契税，应纳契税为0.6万元
- C 由乙企业缴纳契税，应纳契税为3万元
- D 由乙企业缴纳契税，应纳契税为0.6万元
- 参考答案：B
- 您的答案：
参考解析：
房产互换的，以不含增值税价格的差额为计税依据，由支付差额的一方缴纳契税，甲企业应纳契税=20×3%=0.6（万元）。
位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2021年12月业务如下：
（1）进口一批原材料，境外成交价格为100万元，到达我国境内输入地点起卸前的运费、保险费合计20万元，支付给境外自己采购代理人的佣金10万元，支付给其他中介机构的佣金10万元，缴纳了相关税费后，海关放行，并取得了海关增值税专用缴款书，运抵我国境内之后，运输到甲企业的不含增值税运费为5万元，取得了增值税专用发票。
（2）甲企业与乙企业由于业务需要，互换了在市区内各自的写字楼，甲企业写字楼价值为80万元，乙企业写字楼价值为100万元，甲企业支付了差价20万元。（上述金额均不含增值税）
（3）向农民收购烟叶一批，收购价款为200万元，按照收购价款的10%支付了价外补贴。
已知：增值税税率为13%，关税税率为20%，契税税率为3%，烟叶税税率为20%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲企业进口原材料应缴纳的关税为（ ）万元。
- A 29
- B 26
- C 28
- D 24
- 参考答案：B
- 您的答案：
参考解析：
关税完税价格为境外成交价格，加上运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等，支付给境外采购代理人的佣金不得计入关税完税价格，但支付给自己采购代理人之外的其他佣金（比如中介佣金）应计入关税完税价格，支付我国境内的运输费用不得计入关税完税价格，所以本题关税完税价格=100+20+10=130（万元），关税=130×20%=26（万元）。
位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2021年12月业务如下：
（1）进口一批原材料，境外成交价格为100万元，到达我国境内输入地点起卸前的运费、保险费合计20万元，支付给境外自己采购代理人的佣金10万元，支付给其他中介机构的佣金10万元，缴纳了相关税费后，海关放行，并取得了海关增值税专用缴款书，运抵我国境内之后，运输到甲企业的不含增值税运费为5万元，取得了增值税专用发票。
（2）甲企业与乙企业由于业务需要，互换了在市区内各自的写字楼，甲企业写字楼价值为80万元，乙企业写字楼价值为100万元，甲企业支付了差价20万元。（上述金额均不含增值税）
（3）向农民收购烟叶一批，收购价款为200万元，按照收购价款的10%支付了价外补贴。
已知：增值税税率为13%，关税税率为20%，契税税率为3%，烟叶税税率为20%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
业务（1）甲企业进口原材料应缴纳的进口环节增值税为（ ）万元。
- A 17.16
- B 18.72
- C 15.6
- D 20.28
- 参考答案：D
- 您的答案：
参考解析：
进口非应税消费品，进口环节应纳增值税=（关税完税价格+关税）×增值税税率=关税完税价格×（1+关税税率）×增值税税率=（100+10+20）×（1+20%）×13%=20.28（万元）。
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。
- A 婚姻介绍所提供婚姻介绍服务
- B 电信公司提供语音通话服务
- C 科研机构进口直接用于科学研究的仪器
- D 医疗机构提供医疗服务
- 参考答案：A、C、D
- 您的答案：
参考解析：
本题考查增值税的税收优惠。选项ACD均属于增值税免税项目。选项B应按照“电信服务——基础电信服务”缴纳增值税。
根据支付结算法律制度的规定，属于支付结算服务组织的有（）。
- A 中央银行
- B 中国建设银行
- C 特许清算机构
- D 非金融支付机构
- 参考答案：A、B、C、D
- 您的答案：
参考解析：
本题考查支付结算服务组织。支付结算服务组织主要有中央银行、银行业金融机构、特许清算机构、非金融支付机构等，本题应选择ABCD。
根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于收单机构业务和风险管理措施的有（）。
- A 建立资金结算风险管理制度
- B 建立特约商户检查制度
- C 建立对特约商户风险评级制度
- D 建立特约商户收单银行变更审核制度
- 参考答案：A、B、C、D
- 您的答案：
参考解析：
本题考查银行卡收单业务的内容及风险管理。收单机构应当强化业务和风险管理措施，建立特约商户检查制度（选项B正确）、资金结算风险管理制度（选项A正确）、收单交易风险监测系统以及特约商户收单银行结算账户和变更审核制度（选项D正确）等。建立对实体特约商户、网络特约商户分别进行风险评级制度（选项C正确），对于风险等级较高的特约商户，收单机构应当对其开通的受理卡种和交易类型进行限制，并采取强化交易监测、设置交易限额、延迟结算、增加检查频率、建立特约商户风险准备金等措施。综上，本题应选择选项ABCD。
中国公民李某，2021年11月取得房屋租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费500元、购房贷款2200元、供暖费2300元。根据个人所得税法律制度的规定，李某当月下列各项支出中，在计算房屋租金收入应缴纳个人所得税税额时，准予扣除的有（）。
- A 供暖费2300元
- B 相关税费240元
- C 购房贷款2200元
- D 房屋修缮费500元
- 参考答案：B、D
- 您的答案：
参考解析：
本题考查个人所得税财产租赁所得的计算。计算“财产租赁所得”的应纳税所得额时，允许从每次收入额中减除的项目仅限于：（1）财产租赁过程中缴纳的税费（选项B正确）；（2）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限），选项D正确；（3）法定扣除项目（800元或20%）。此外，如果属于出租转租房屋，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。故本题应选择选项BD。
根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地不缴纳城镇土地使用税的有（）。
- A 企业厂区以外的公共绿化用地
- B 民航机场的机场停机坪用地
- C 某运输公司无偿占用消防单位用地用于租赁车辆停放
- D 某房地产开发公司，占用耕地已缴纳耕地占用税，经批准征用之日起1年以内
- 参考答案：A、B、D
- 您的答案：
参考解析：
本题考查城镇土地使用税。市政街道、广场、绿化地带等公共用地，以及企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，免税，选项A正确；机场飞行区（包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区）用地、场内外通信导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免税，选项B正确；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税，选项C错误；为避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税，1年以内无需征收，选项D正确。故本题应选择选项ABD。
根据相关规定，解决法效力冲突的一般原则有（）。
- A 根本法优于普通法
- B 上位法优于下位法
- C 新法优于旧法
- D 特别法优于一般法
- 参考答案：A、B、C、D
- 您的答案：
参考解析：
本题考查解决法效力冲突的一般原则。选项ABCD均正确。
根据会计法律制度的规定，下列企业中，可以设置总会计师的有（）。
- A 国有大中型企业
- B 个人独资企业
- C 股份有限公司
- D 普通合伙企业
- 参考答案：B、C、D
- 您的答案：
参考解析：
本题考查会计人员岗位设置要求。《会计法》规定，国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，选项A错误。事业单位和业务主管部门根据需要，经批准可以设置总会计师。其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设置总会计师，选项BCD正确。综上，本题应选择选项BCD。
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税务机关税务检查职责范围的有（）。
- A 责成纳税人提供与纳税有关的资料
- B 可按规定的批准权限采取税收保全措施
- C 询问纳税人与纳税有关的问题和情况
- D 检查纳税的账簿、记账凭证和报表
- 参考答案：A、C、D
- 您的答案：
参考解析：
本题考查税务机关在税务检查中的职权范围。责成纳税人相关资料、询问有关问题和情况、检查账、证、表，均属于税务检查范围，选项ACD正确。但采取税收保全措施属于税款征收措施的方式，选项B错误。
根据劳动合同法律制度的规定，下列工作岗位中，企业可以采用劳务派遣用工形式的有（）。
- A 主要岗位
- B 替代性岗位
- C 临时性岗位
- D 辅助性岗位
- 参考答案：B、C、D
- 您的答案：
参考解析：
本题考查劳务派遣的适用范围。劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施，故本题选择选项BCD。
甲公司持有一张付款行为P银行的转账支票，财务人员到P银行提示付款时应当办理的手续有（）。
- A 向P银行出示甲公司营业执照
- B 填制进账单
- C 在支票背面背书人签章栏加盖甲公司印章
- D 将支票交付P银行
- 参考答案：B、C、D
- 您的答案：
参考解析：
本题考查转账支票的提示付款。持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单送交出票人开户银行，本题选项BCD正确。
2015年7月1日，大学生赵某应届毕业到甲公司工作，甲公司与其口头约定了试用期3个月。2015年10月1日，试用期满，甲公司与之订立了3年期劳动合同，月工资为3000元。
2016年9月15日，赵某在工作中因突发心脏病无法工作，开始病休，病休期间甲公司按照当地最低生活保障标准向其支付工资。医疗期满后赵某仍未痊愈，甲公司于2017年4月1日提出从即日起与赵某解除劳动合同，作为经济补偿金，甲公司额外支付了赵某1个月的工资。
2017年5月1日赵某痊愈，到当地社保经办机构登记，申请领取失业保险。
已知：当地最低工资标准为1600元，最低生活保障标准为800元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。
关于赵某与甲公司订立的劳动合同，下列说法中，正确的是（ ）。
- A 赵某与甲公司于2015年7月1日建立劳动关系
- B 赵某与甲公司于2015年10月1日建立劳动关系
- C 2015年10月1日签订劳动合同时，赵某可以要求甲公司支付两个月的双倍工资
- D 2015年10月1日若赵某不同意与甲公司签订劳动合同，甲公司应当向赵某支付经济补偿金
- 参考答案：A、C、D
- 您的答案：
参考解析：
选项AB，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系；选项CD，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当自“用工之日起满1个月的次日起，至补订书面劳动合同的前1日”，向劳动者每月支付2倍的工资，劳动者不同意与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。
某公司高级工程师陈某2019年取得如下收入：
（1）工资收入7000元；
（2）稿费收入5000元；
（3）讲学收入500元；
（4）为某公司的外商交流活动提供翻译取得收入3000元；
（5）到期国债利息收入1286元；
（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为6000元；
（7）通过非营利性社会团体向公益性青少年活动场所捐赠7000元。
已知：财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。自2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列所得中按照劳务报酬项目征收个人所得税的是（ ）。
- A 工资收入
- B 稿费收入
- C 讲学收入
- D 翻译收入
- 参考答案：C、D
- 您的答案：
参考解析：
选项A属于工资薪金所得；选项B属于稿酬所得。
位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2021年12月业务如下：
（1）进口一批原材料，境外成交价格为100万元，到达我国境内输入地点起卸前的运费、保险费合计20万元，支付给境外自己采购代理人的佣金10万元，支付给其他中介机构的佣金10万元，缴纳了相关税费后，海关放行，并取得了海关增值税专用缴款书，运抵我国境内之后，运输到甲企业的不含增值税运费为5万元，取得了增值税专用发票。
（2）甲企业与乙企业由于业务需要，互换了在市区内各自的写字楼，甲企业写字楼价值为80万元，乙企业写字楼价值为100万元，甲企业支付了差价20万元。（上述金额均不含增值税）
（3）向农民收购烟叶一批，收购价款为200万元，按照收购价款的10%支付了价外补贴。
已知：增值税税率为13%，关税税率为20%，契税税率为3%，烟叶税税率为20%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
根据业务（3），下列说法正确的是（ ）。
- A 甲企业为烟叶税的纳税人
- B 农民为烟叶税的纳税人
- C 该业务应纳的烟叶税为44万元
- D 该业务应纳的烟叶税为40万元
- 参考答案：A、C
- 您的答案：
参考解析：
在境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，所以A选项正确；该业务应纳的烟叶税=200×（1+10%）×20%=44（万元），C选项正确。
劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时，用人单位被吊销营业执照或者决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。（ ）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
正确
- 您的答案：
参考解析：
本题考查劳动仲裁参加人。发生争议的用人单位未办理营业执照、被吊销营业执照、营业执照到期继续经营、被责令关闭、被撤销以及用人单位解散、歇业，不能承担相关责任的，应当将用人单位和其出资人、开办单位或者主管部门作为共同当事人，本题表述正确。
单位或个人签发空头支票的，由其开户银行处以罚款。（ ）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
- 您的答案：
参考解析：
本题考查签发空头支票的法律责任。中国人民银行是空头支票的处罚主体，银行机构发现签发空头支票行为的，应向中国人民银行分支机构举报，并协助送达相应的行政处罚法律文书。本题表述错误。
在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人。（ ）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
正确
- 您的答案：
参考解析：
本题考查个人所得税居民个人的判定。在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人。本题表述正确。
原始凭证原件可以外借，但需按照程序登记。（）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
- 您的答案：
参考解析：
本题考查会计凭证的保管要求。原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。故本题表述错误。
人民法院所作的判决书，也是法的形式之一。（）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
- 您的答案：
参考解析：
本题考查我国法的主要形式。人民法院的判决书不属于我国法的形式。本题表述错误。
税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以直接采取税收保全措施。（）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
- 您的答案：
参考解析：
本题考查税收保全措施实施的程序和条件。税务机关采取税收保全措施前，应按照下列程序执行：（1）有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为；（2）在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款（责令提前缴纳）；（3）责成纳税人提供纳税担保，纳税人拒绝担保或无力担保的。故本题表述错误。
在试用期内解除劳动合同后，用人单位再次招用该劳动者时，可再约定试用期，约定的试用期时限应符合相关法律法规规定。（）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
- 您的答案：
参考解析：
本题考查试用期期限。在试用期内解除劳动合同后，用人单位再次招用该劳动者时，不可再约定试用期，本题表述错误。
机动车排放应税污染物应征收环境保护税。（）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
- 您的答案：
参考解析：
本题考查环境保护税的税收优惠。机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂免征收。故本题表述错误。
无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩也需要办理税务登记。（）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
- 您的答案：
参考解析：
本题考查税务登记适用范围。国家机关、个人、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩无需办理税务登记。本题表述错误。
购进中轻型商用客车整车改装生产的汽车，不征收消费税。（）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
- 您的答案：
参考解析：
本题考查消费税的税目。对于购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车，应按规定征收消费税。故本题表述错误。
