李某户籍所在地在Q市，居住地在L市，工作单位在M市。2018年9月李某将位于N市的住房出售，则出售该住房增值税的纳税地点是（ ）。
其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地税务机关申报纳税。
甲饭店以非全日制用工形式聘用王某，双方口头约定：王某每天到饭店工作 3 小时，每周周一休息，按小时计酬，按月结算支付劳动报酬。甲饭店与王某的下列约定中，不符合法律规定的是（ ）。
选项D，非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。
根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
选项A，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书；选项B，汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期；选项C，保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期。
甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司承租乙公司一台挖掘机，租期1个月，租金1万元。引起该租赁法律关系发生的法律事实是（ ）。
法律事实根据是否以人的意志为转移分为行为（法律行为、事实行为）和法律事件，签订租赁合同的行为属于以人的意志为转移，属于法律行为。选项A属于租赁法律关系的客体；选项B属于租赁法律关系的主体；选项C属于租赁法律关系的对价。
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“销售无形资产”缴纳增值税的是（）
选项ACD，属于销售不动产。
某票据的出票日期为“2018年3月15日”，其规范写法是（ ）。
为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。
小张与某医院签订合同，约定其死后将心脏捐赠给该医院用于救助患者，由此形成的法律关系客体是（ ）。
一般法律关系的客体主要包括物、人格人身、智力成果、信息、数据、网络虚拟财产和行为，本题捐赠的器官视为“物”，所以双方签订捐赠合同形成法律关系的客体是小张的心脏。
下列税种的征收管理适用《征管法》的是（ ）。
选项C，地方教育附加属于费用，不适用征管法；选项A、D，关税和海关代征的增值税不适用征管法。
会计核算的内容不包括（ ）。
制定计划不属于会计核算的内容。
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对一定价格的生活必需品以外的其他生活用品，不采取税收保全措施。则该价格是（ ）。
根据规定，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（ ）。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
一般情况下，会计制度健全的上市公司适用的税款征收方式是（ ）。
查账征收适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人；一般情况下，上市公司的财务会计制度健全，因此适用查账征收。
一个单位内具体负责会计工作的中层领导人员称为（ ）。
会计机构负责人（会计主管人员）是指在一个单位内具体负责会计工作的中层领导人员。
下列税种中，采用超率累进税率的是（ ）。
选项A，个人所得税采用超额累进税率与比例税率两种形式；选项B，土地增值税采用超率累进税率；选项C，印花税采用比例税率和定额税率两种形式；选项D，城镇土地使用税采用定额税率。
根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查和决定的表述中，不正确的是（ ）。
申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请。但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外。
根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，不正确的是（ ）。
城镇土地使用税的纳税人，是指在税法规定的征税范围内使用土地的单位和个人。单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位。个人，包括个体工商户以及其他个人。
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税免税项目的是（ ）。
选项A，属于减税项目；选项B，外籍个人取得的探亲费每年不超过2次的免征个税；选项D，对于个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元的，暂免征收个税。
2019年甲企业拥有5辆载客汽车，3辆整备质量4吨的货车，7辆整备质量5吨的挂车。已知：货车年基准税额每吨70元，载客汽车每辆400元，计算甲企业当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
挂车按照货车税额的50%计算，甲企业当年应缴纳车船税税额＝400×5＋3×4×70＋7×5×70×50%＝4065（元）。
根据船舶吨税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
选项B，船舶吨税税率采用定额税率；选项C，非机动驳船按照相同净吨位船舶税率的50%计征吨税；选项D，自中国境外港口进入境内的中国船舶也需要征收船舶吨税。
根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不予免征印花税的是（ ）。
财产保险合同，不享受免征印花税的税收优惠政策。选项BCD均免征印花税。
根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是（ ）。
股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
根据劳动合同法律制度的规定，用人单位以担保名义向劳动者收取财物的，劳动行政部门可以处以一定标准的罚款，该标准是（ ）。
用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以“每人”500元以上2000元以下的标准处以罚款。
2018年齐某和赵某进入甲公司工作，主要从事室外装潢工作，赵某的工资为2200元/月，齐某的工资为4200元/月，齐某、赵某与甲公司均按时缴纳社会保险费，已知当地职工月平均工资为4000元。2019年11月2日，在进行室外工作中，赵某和齐某刷涂料时，因风力较大致使脚手架发生严重倾斜，二人均从10米高空意外坠落。因赵某坠落时头部朝下，造成赵某脊柱骨破裂。齐某较赵某而言伤情较轻。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司每月应从赵某工资中扣缴的基本养老保险费为（ ）元。
本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。故赵某个人需缴纳基本养老保险费为4000×60%×8%=192（元）。
2018年齐某和赵某进入甲公司工作，主要从事室外装潢工作，赵某的工资为2200元/月，齐某的工资为4200元/月，齐某、赵某与甲公司均按时缴纳社会保险费，已知当地职工月平均工资为4000元。2019年11月2日，在进行室外工作中，赵某和齐某刷涂料时，因风力较大致使脚手架发生严重倾斜，二人均从10米高空意外坠落。因赵某坠落时头部朝下，造成赵某脊柱骨破裂。齐某较赵某而言伤情较轻。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
如齐某被鉴定为三级伤残，则自劳动能力鉴定结论作出之日起（ ）后，齐某认为伤残情况发生变化的，可以申请劳动能力复查鉴定。
自劳动能力鉴定结论作出之日起1年后，工伤职工或者其近亲属、所在单位或者经办机构认为伤残情况发生变化的，可以申请劳动能力复查鉴定。
2021年6月9日，甲公司为支付工程款向乙公司签发并承兑一张出票后6个月付款、金额为100万元的商业汇票，丙公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。乙公司将该商业汇票背书转让给丁公司，用于支付货款，并记载“不得转让”字样。丁公司将该汇票背书转让给戊公司，戊公司将该汇票背书转让给己公司，己公司在提示付款期内向甲公司提示付款遭拒，遂向前手发起追索。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
该汇票未记载被保证人名称，被保证人是（ ）。
保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。在本题中，甲公司已经承兑票据，应以甲公司为被保证人。
甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年10月有关经营情况如下：
（1）购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税款26000元。
（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税款93500元。
（3）接受设备维修应税劳务，取得增值税专用发票注明税款6800元。
（4）销售自产原煤2000吨，向购买方收取价款1000000元，另收取从坑口到码头的运输费用80000元、港杂费用50000元（均未取得有效凭据）。
已知，上述价款均为不含增值税金额，原煤增值税税率为13%，资源税税率为8%
要求：
根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲煤矿当月销售原煤增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
增值税销售额是指纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用。运输费用和港杂费用属于价外费用，需要计征增值税，甲煤矿当月销售原煤的增值税销项税额＝（1000000＋50000＋80000）×13%＝146900（元）。
甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年10月有关经营情况如下：
（1）购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税款26000元。
（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税款93500元。
（3）接受设备维修应税劳务，取得增值税专用发票注明税款6800元。
（4）销售自产原煤2000吨，向购买方收取价款1000000元，另收取从坑口到码头的运输费用80000元、港杂费用50000元（均未取得有效凭据）。
已知，上述价款均为不含增值税金额，原煤增值税税率为13%，资源税税率为8%
要求：
根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲煤矿当月应缴纳资源税的下列算式中，正确的是（ ）。
资源税应税产品销售额是指纳税人销售应税矿产品向购买方收取的全部价款，但不包括收取的增值税税款。未取得有效凭据的运杂费用，不得从销售额中扣除。甲煤矿当月应缴纳资源税税额＝（1000000＋50000＋80000）×8%＝90400（元）。
甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年10月有关经营情况如下：
（1）购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税款26000元。
（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税款93500元。
（3）接受设备维修应税劳务，取得增值税专用发票注明税款6800元。
（4）销售自产原煤2000吨，向购买方收取价款1000000元，另收取从坑口到码头的运输费用80000元、港杂费用50000元（均未取得有效凭据）。
已知，上述价款均为不含增值税金额，原煤增值税税率为13%，资源税税率为8%
要求：
根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额＝26000＋93500＋6800＝126300（元）。
下列关于自然人民事权利能力的表述中，正确的有（ ）。
根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作交接的表述中，正确的有（ ）。
根据票据法律制度的规定，下列属于变造票据行为的有（ ）。
根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的说法中，正确的有（ ）。
根据契税法律制度的规定，下列情形中，承受方应当缴纳契税的有（ ）。
根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列关于城镇土地使用税税收优惠政策的表述中，正确的有（ ）。
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售的情形有（ ）。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（ ）。
根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得，应以收入全额为企业所得税应纳税所得额的有（ ）。
选项C：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为企业所得税应纳税所得额。
根据车辆购置税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
2018年齐某和赵某进入甲公司工作，主要从事室外装潢工作，赵某的工资为2200元/月，齐某的工资为4200元/月，齐某、赵某与甲公司均按时缴纳社会保险费，已知当地职工月平均工资为4000元。2019年11月2日，在进行室外工作中，赵某和齐某刷涂料时，因风力较大致使脚手架发生严重倾斜，二人均从10米高空意外坠落。因赵某坠落时头部朝下，造成赵某脊柱骨破裂。齐某较赵某而言伤情较轻。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
齐某经过抢救后成功度过危险期，但是医生要求其暂停工作，住院一个月，齐某尚在停工留薪期内，下列表述中正确的是（ ）。
2018年齐某和赵某进入甲公司工作，主要从事室外装潢工作，赵某的工资为2200元/月，齐某的工资为4200元/月，齐某、赵某与甲公司均按时缴纳社会保险费，已知当地职工月平均工资为4000元。2019年11月2日，在进行室外工作中，赵某和齐某刷涂料时，因风力较大致使脚手架发生严重倾斜，二人均从10米高空意外坠落。因赵某坠落时头部朝下，造成赵某脊柱骨破裂。齐某较赵某而言伤情较轻。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
如赵某送医院经抢救无效后死亡，其近亲属可以依法领取（ ）。
职工因工死亡，或者伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的，其近亲属享受从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金的待遇。
2021年6月9日，甲公司为支付工程款向乙公司签发并承兑一张出票后6个月付款、金额为100万元的商业汇票，丙公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。乙公司将该商业汇票背书转让给丁公司，用于支付货款，并记载“不得转让”字样。丁公司将该汇票背书转让给戊公司，戊公司将该汇票背书转让给己公司，己公司在提示付款期内向甲公司提示付款遭拒，遂向前手发起追索。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司签发商业汇票时必须在汇票上记载的事项是（ ）。
2021年6月9日，甲公司为支付工程款向乙公司签发并承兑一张出票后6个月付款、金额为100万元的商业汇票，丙公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。乙公司将该商业汇票背书转让给丁公司，用于支付货款，并记载“不得转让”字样。丁公司将该汇票背书转让给戊公司，戊公司将该汇票背书转让给己公司，己公司在提示付款期内向甲公司提示付款遭拒，遂向前手发起追索。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列关于己公司行使追索权的表述中，正确的是（ ）。
（1）选项B：乙公司背书转让时记载“不得转让”字样，乙公司不对己公司承担保证责任。（2）选项ACD：票据的出票人、背书人、保证人、承兑人对持票人承担连带责任。
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2021年6月9日，甲公司为支付工程款向乙公司签发并承兑一张出票后6个月付款、金额为100万元的商业汇票，丙公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。乙公司将该商业汇票背书转让给丁公司，用于支付货款，并记载“不得转让”字样。丁公司将该汇票背书转让给戊公司，戊公司将该汇票背书转让给己公司，己公司在提示付款期内向甲公司提示付款遭拒，遂向前手发起追索。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列关于乙公司记载“不得转让”字样法律效力的表述中，正确的是（ ）。
甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年10月有关经营情况如下：
（1）购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税款26000元。
（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税款93500元。
（3）接受设备维修应税劳务，取得增值税专用发票注明税款6800元。
（4）销售自产原煤2000吨，向购买方收取价款1000000元，另收取从坑口到码头的运输费用80000元、港杂费用50000元（均未取得有效凭据）。
已知，上述价款均为不含增值税金额，原煤增值税税率为13%，资源税税率为8%
要求：
根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲煤矿销售原煤向购买方收取的下列款项中，应当计入销售额计征资源税的是（ ）。
资源税应税产品销售额是指纳税人销售应税矿产品向购买方收取的全部价款，但不包括收取的增值税税款。计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。
启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编号，不得跳页。缺号。
正确
本题考查启用会计账簿的基本要求。启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。使用活页式账页，应当按账户顺序编号，并须定期装订成册。新版章节练习，考前压卷，完整优质题库+考生笔记分享，实时更新，软件， ，本题表述正确。
劳动者与用人单位发生劳动争议无须经过劳动仲裁，可直接向人民法院提起诉讼。（ ）
错误
本题考查劳动争议解决的基本方法。劳动仲裁为必经途径，对仲裁裁决不服的，除《调解仲裁法》另有规定的以外，可以向人民法院提起诉讼，即先裁后诉，本题表述错误。
纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（ ）
正确
本题考查增值税销售额的确定。纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。但是对金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。本题表述正确。
中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（ ）
错误
本题考查个人所得税居民个人的纳税义务。张某虽然在境外工作，但其为中国居民，仍属于我国个人所得税居民个人，应当就其从中国境内和境外取得的所得缴纳我国个人所得税。故本题表述错误。
持票人应当按照票据债务人的先后顺序依次行使追索权。（ ）
错误
本题考查票据追索权行使的顺序。票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。本题表述错误。
单位、个人和银行办理支付结算，必须使用中国人民银行统一印制的票据凭证和结算凭证。（）
错误
本题考查支付结算凭证。单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行“统一规定印制”的票据凭证和结算凭证，而非“统一印制”。本题表述错误。
涉及遗产继承、接受赠与等胎儿利益保护的，胎儿视为具有民事权利能力。（）
正确
本题考查胎儿可以成为特殊法律关系的主体的情形。本题表述正确。
临时到本省以外从事经营活动的纳税人，凭所在地税务机关的证明，即可向经营地税务机关领购经营地发票，无需缴纳保证金。（）
错误
本题考查发票领用的相关规定。临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的纳税人，应凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领购经营地发票，领用时需要按当地税务机关的要求提供保证人或缴纳不超过1万元的保证金。故本题表述错误。
企业将开采的资源税应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（）
正确
本题考查资源税的征收管理。纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依法缴纳资源税；但是自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。因此本题正确。
商用客车以整备质量每吨为车船税计税依据。（）
错误
本题考查车船税的计税依据。乘用车、商用客车和摩托车，以辆数为计税依据。故本题表述错误。
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