根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，不符合普通合伙企业合伙人当然退伙情形的是（ ）。
- A 个人丧失偿债能力
- B 法人合伙人被宣告破产
- C 合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
- D 合伙人未履行出资义务
- 参考答案：D
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选项D是属于除名的情形。
甲、乙、丙、丁拟设立一个普通合伙企业，其合伙协议约定的下列条款中，不符合规定的是（ ）。
- A 合伙人可以劳务出资
- B 经全体合伙人一致同意，可以吸收上市公司作为普通合伙人
- C 修改合伙协议应当经全体合伙人2/3以上同意
- D 合伙人不得分期出资
- 参考答案：B
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（1）选项A：普通合伙人可以劳务出资；（2）选项B：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性事业单位、社会团体不得成为普通合伙人（这是法定要求，不能通过约定改变）；（3）选项C：修改或者补充合伙协议，应当经全体合伙人一致同意，但是合伙协议另有约定的除外；（4）选项D：设立合伙企业应当有合伙人认缴（允许分期）或者实际缴付（不允许分期）的出资。
英国甲公司向中国北京乙企业提供一项认证服务，含增值税认证费150 万元。根据增值税法律制度的规定，北京乙企业应当扣缴英国甲公司的增值税税额为（ ）万元。
- A 15
- B 9
- C 8.49
- D 14.15
- 参考答案：C
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应扣缴税额= 购买方支付的价款÷（1+税率）× 税率=150÷（1+6%）×6%=8.49（万元）。
当事人之间不存在管辖协议时，下列有关民事诉讼地域管辖的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（ ）。
- A 因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖
- B 因航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由航空器登记地人民法院管辖
- C 因专利纠纷引起的诉讼，由知识产权法院、最高人民法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖
- D 因票据纠纷引起的诉讼，由票据支付地或被告住所地人民法院管辖
- 参考答案：B
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选项B：因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或者车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管辖。
甲公司签发汇票时出现的下列情形中，不导致该汇票无效的是（ ）。
- A 汇票上未记载出票日期
- B 汇票上金额记载为“不超过50万元”
- C 汇票上记载了该票据项下交易的合同号码
- D 签章时加盖了本公司合同专用章，且公司法定代表人仅签名而未盖章
- 参考答案：C
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（1）选项A：“出票日期”属于出票时的绝对记载事项；（2）选项B：“确定的金额”为汇票出票时的绝对记载事项；（3）选项C：“合同号码”属于非法定记载事项，是否记载与汇票的效力无关；（4）选项D：单位在票据上的签章应为公章或者财务专用章加其法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章，出票人签章不符合规定的，票据无效。
甲为自己投人身保险，保险合同中约定甲的父母、妻子是第一顺位受益人，甲的儿子、女儿是第二顺位受益人；没有约定受益份额。之后甲的父亲去世，保险合同对这种情况下受益人应得受益份额的处理没有约定，关于甲父的受益份额，下列处理方法正确的是（ ）。
- A 由甲母、甲妻、甲的儿子女儿平均享有
- B 由甲母、甲妻、甲的儿子女儿按照相应比例享有
- C 由甲母、甲妻平均享有
- D 由甲的儿子女儿平均享有
- 参考答案：C
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投保人或者被保险人指定数人为受益人，部分受益人在保险事故发生前死亡、放弃受益权或者依法丧失受益权的，该受益人应得的受益份额按照保险合同的约定处理；保险合同没有约定或者约定不明的，该受益人应得的受益份额按照以下情形分别处理：
①未约定受益顺序及受益份额的，由其他受益人平均享有。
②未约定受益顺序但约定受益份额的，由其他受益人按照相应比例享有。
③约定受益顺序但未约定受益份额的，由同顺序的其他受益人平均享有；同一顺序没有其他受益人的，由后一顺序的受益人平均享有。
④约定受益顺序及受益份额的，由同顺序的其他受益人按照相应比例享有；同一顺序没有其他受益人的，由后一顺序的受益人按照相应比例享有。
某服装生产企业为增值税一般纳税人，由于天气突然变冷，某批发商一次购进200件羊绒大衣，由于购买数量多，该企业给予了统一不含税售价（550元/件）10%的优惠，销售额与折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。对该笔业务企业应纳增值税是（ ）元。
- A 14300
- B 12870
- C 15870
- D 18700
- 参考答案：B
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纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。因此该企业应纳增值税＝550×200×（1－10%）×13%＝12870（元）
根据增值税法律制度的规定，下列说法不正确的是（ ）。
- A 农业生产者销售自产农产品，免税
- B 金银首饰以旧换新销售业务，按新货物价格作为计税销售额
- C 残疾人个人提供修理修配服务，免征增值税
- D 残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税
- 参考答案：B
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以旧换新销售的金银首饰，以销售方实际收取的不含税的全部价款计征增值税，对于一般货物的以旧换新销售，应当按新货物的不含税售价计征增值税。
下列各项中，不属于民事法律关系主体的是（ ）。
- A 合伙企业
- B 有限责任公司
- C 公益性社会团体
- D 智能机器人
- 参考答案：D
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经济法主体包括国家机关、企业、事业单位、社会团体、个体工商户、农村承包经营户、公民等，但不包括智能机器人。
甲、乙约定：甲赠与乙名贵紫砂壶一把，该合同在乙结婚时生效。该合同属于（ ）。
- A 附生效期限的合同
- B 附终止期限的合同
- C 附生效条件的合同
- D 附解除条件的合同
- 参考答案：C
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“结婚”不一定会发生，属于条件，不属于期限。
根据合伙企业法律制度的规定，下列关于特殊的普通合伙企业中的某个合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成合伙企业债务时合伙人承担责任的表述中，正确的是（ ）。
- A 该合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任
- B 全体合伙人承担无限连带责任
- C 其他合伙人不承担责任
- D 其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任
- 参考答案：B
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对合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，全体合伙人承担无限连带责任。
根据《公司法》的规定，关于国有独资公司组织机构的下列表述中，正确的是（ ）。
- A 国有独资公司应该设立股东会
- B 国有独资公司设立董事会
- C 国有独资公司不设监事会
- D 国有独资公司董事会成员均由国家授权投资的机构委派
- 参考答案：B
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根据规定，国有独资公司不设股东会，选项A错误。国有独资公司设监事会，选项C错误；国有独资公司董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，即国有独资公司董事会成员不全是由国家授权投资的机构委派的，选项D错误。
甲是一家有限责任公司的董事。公司章程规定，董事每届任期2年，连选可以连任，则甲连续担任该公司董事的最长期限（ ）。
- A 不得超过2年
- B 不得超过4年
- C 不得超过8年
- D 没有限制
- 参考答案：D
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有限责任公司董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年；董事任期届满，连选可以连任（没有连任期限的限制）。
甲有限责任公司共有股东4人，股东刘某为公司执行董事。在公司章程无特别规定的情形下，刘某可以行使的职权是（ ）。
- A 决定公司的投资计划
- B 否决其他股东对外转让股权行为的效力
- C 决定聘任公司经理
- D 审议批准公司的利润分配方案
- 参考答案：C
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（1）选项AD：属于股东会的职权，作为执行董事，刘某行使的职权应相当于董事会职权；（2）选项B：《公司法》并未赋予有限责任公司董事会或执行董事否决其他股东对外转让股权行为效力的权利。
张某、王某、李某、赵某出资设立甲有限责任公司（以下简称“甲公司”），出资比例分别为5%、15%、36%和44%，公司章程对股东会召开及表决的事项无特别规定。下列有关甲公司股东会召开和表决的表述中，符合公司法律制度规定的是（ ）。
- A 张某、王某和李某行使表决权赞成即可通过修改公司章程的决议
- B 张某有权提议召开股东会临时会议
- C 王某和李某行使表决权赞成即可通过解散公司的决议
- D 首次股东会会议的召开由赵某召集和主持
- 参考答案：D
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（1）有限责任公司的股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外；在本题中，甲公司章程对表决的事项无特别规定，各股东表决权按出资比例计算。（2）选项AC：修改公司章程、解散公司均属于应经股东会代表2/3以上表决权的股东通过的事项；在本题中，赵某占有44%表决权，少了赵某的赞成，相关事项均无法通过。（3）选项B：代表1/10以上表决权的股东（张某的表决权不足1/10）有权提议召开股东会临时会议。（4）选项D：有限责任公司首次股东会由出资最多的股东（赵某）召集和主持。
2015年5月，贾某以一套房屋作为出资，与几位朋友设立一家普通合伙企业，从事软件开发。2019年6月，贾某举家移民海外，故打算退出合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。
- A 如果合伙协议未约定合伙期限，贾某向其他合伙人发出退伙通知后，即发生退伙效力
- B 因贾某的退伙，合伙企业须进行解散清算
- C 退伙后贾某可向合伙企业要求返还该房屋
- D 贾某对基于退伙前原因发生的合伙企业的债务仍须承担无限连带责任
- 参考答案：D
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（1）选项A：合伙协议未约定合伙期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前30日通知其他合伙人；（2）选项B：贾某退伙，为贾某办理退伙结算即可，不必对企业进行清算；（3）选项C：贾某退伙，应当退还其财产份额，而非出资的财产本身；（4）选项D：退伙的普通合伙人对基于其退伙前原因发生的合伙企业债务，应当承担无限连带责任。
2019年8月，邹某向甲借款5万元，以自己的小轿车设定抵押，未办理登记手续。同年9月，邹某又以该车设定抵押，向乙借款5万元，并办理了登记手续。同年11月，邹某向丙借款3万元，将该车质押给丙。丙在占有该车期间，将车交给丁修理，因拖欠修理费，该车被丁留置。根据物权法律制度的规定，对该车享有第一顺位优先受偿权的是（ ）。
- A 甲
- B 乙
- C 丙
- D 丁
- 参考答案：D
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同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。
下列属于要约的是（ ）。
- A 某医院购买药品的招标公告
- B 含有“仅供参考”的订约协议
- C 某公司寄送的价目表
- D 超市货架上标价的商品
- 参考答案：D
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拍卖公告、招标公告、招股说明书、债券募集办法、基金招募说明书、商业广告和宣传、寄送的价目表等为要约邀请。商业广告和宣传的内容符合要约条件的，构成要约。
潘某请其妻子刘某清洁自己收藏的一件古玩，不料刘某一时大意致其落地摔毁。潘某已在甲保险公司就该古玩投保意外损失险，遂向保险公司提出理赔申请。有关本案的下列说法中，符合保险法律制度规定的是（ ）。
- A 保险公司有权以刘某重大过失摔毁为由拒绝赔偿
- B 保险公司有权以刘某是潘某的配偶为由拒绝赔偿
- C 保险公司应当赔付，但可以向刘某行使代位求偿权
- D 保险公司应当赔付，且不得向刘某行使代位求偿权
- 参考答案：D
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（1）选项AB：因近亲属重大过失造成保险事故并非法定的拒赔事由；（2）选项CD：除被保险人的家庭成员或者其组成人员“故意”对保险标的损害而造成保险事故外，保险人不得对被保险人的家庭成员或者其组成人员行使代位请求赔偿的权利。
个体户王某向甲银行借款10万元，以自己现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给甲银行，双方签订了抵押合同，但未办理抵押登记手续。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。
- A 由于抵押财产不特定，抵押权不能成立
- B 由于未办理登记，抵押权未能设立
- C 抵押权已经设立，但不能对抗善意第三人
- D 一旦设定抵押，被抵押的生产设备、原材料、半成品、产品将不能继续使用
- 参考答案：C
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经当事人书面协议，企业、个体工商户、农业生产经营者可以将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品抵押（选项A），债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就“实现抵押权时”（选项D）的动产优先受偿；动产浮动抵押的设立以合同生效为条件，不以登记为要件。但是，不登记的，抵押权不得对抗善意第三人（选项BC）。
根据我国《证券法》的规定，股票发行公司发生的下列情形中，不应当认定为重大事件发布临时报告的是（ ）。
- A 公司副经理发生变动
- B 更换公司董事长
- C 持有公司5%以上股份的股东持有股份的情况发生较大变化
- D 更换公司总经理
- 参考答案：A
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公司的董事、1/3以上的监事或者经理发生变动，属于股票发行公司的重大事件，应发布临时报告。持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化的，属于重大事件。
甲公司出票给乙公司，乙公司将该票据背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司，A公司为丙公司提供了票据保证，丁公司取得票据后又将票据转让给戊公司，戊公司被拒绝付款后直接要求A公司承担保证责任。根据票据法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。
- A 戊公司无权直接要求A公司承担保证责任
- B 戊公司应当先向丙公司进行追索，丙公司无法清偿票款的，才能要求A公司承担票据保证责任
- C 如果A公司清偿了票款，A公司只能向丙公司依法行使票据追索权
- D 如果A公司清偿了票款，A公司可以向甲公司、乙公司或者丙公司依法行使票据追索权
- 参考答案：D
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（1）选项AB：被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任；汇票到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。（2）选项CD：保证人清偿汇票债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权。
甲公司为增值税一般纳税人，2020年4月销售新型彩电1000台，每台含增值税售价5650元；另外采取以旧换新方式销售同型号彩电200台，收回的旧彩电每台折价260元，实际每台收款5390元。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月上述业务增值税销项税额为（ ）元。
- A 780000
- B 874640
- C 774017.70
- D 881400
- 参考答案：A
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（1）纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按新货物的同期销售价格确定销售额；（2）甲公司当月增值税销项税额＝5650÷（1＋13％）×（1000＋200）×13％＝780000（元）。
2019年12月，甲酒厂（增值税一般纳税人）销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。甲酒厂该笔业务应确认的增值税销项税额为（ ）万元。
- A 5.59
- B 5.46
- C 5.33
- D 5.2
- 参考答案：A
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（1）对酒类生产企业销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还也不论会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收增值税；（2）1.13万元的手续费应作为价外费用；（3）价外费用与并入销售额的包装物押金均为含增值税收入。因此，甲酒厂该笔业务应确认的增值税销项税额=（45.2+2.26+1.13）÷（1+13%）×13%=5.59（万元）。
甲公司欠乙公司300万元，乙公司欠丙公司300万元；乙公司和丙公司签订合同，乙公司将对甲公司的300万元债权转让给丙公司。根据合同法律制度的规定，该转让对甲公司发生效力的时间为（ ）。
- A 乙公司和丙公司签订合同之时
- B 乙公司向甲公司发出转让通知之时
- C 甲公司收到乙公司的转让通知之时
- D 甲公司发出同意通知之时
- 参考答案：C
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债权人转让权利的，无须债务人同意，但应当通知债务人；未经通知，该转让对债务人不发生效力。债务人接到债权转让通知后，债权让与行为对债务人就生效，债务人应对受让人履行义务。
甲公司2019年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过具备法定资格的公益性社会组织向灾区的捐款38万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司当年应补缴的企业所得税税额为（ ）万元。
- A 24.5
- B 15
- C 24
- D 15.5
- 参考答案：D
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公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36（万元）＜实际发生额38万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，或者，本年度纳税调增额=38-（300×12%）=2（万元），甲公司当年应补缴的企业所得税税额=［300+（38-300×12%）］×25%-60=15.5（万元）。
2019年12月，甲电子公司（增值税一般纳税人）销售一批产品，含增值税价格45.2万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方8折优惠，折扣额在所开具的增值税普通发票备注栏内注明。根据企业所得税法律制度的规定，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）万元。
- A 45.2
- B 36.16
- C 40
- D 32
- 参考答案：D
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（1）本题考查的是商业折扣的企业所得税处理，而非增值税处理；（2）商品销售涉及商业折扣的，应当按照“扣除商业折扣后”的金额（不含增值税）确定企业所得税销售商品收入金额，因此，本题应确认产品销售收入=45.2÷（1+13%）×80%=32（万元）。
甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售旧货取得含税销售额51500元，甲企业当月应纳增值税为（ ）元。
- A 1000
- B 1500
- C 1545
- D 1030
- 参考答案：A
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纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，甲企业应纳增值税＝51500÷（1＋3%）×2%＝1000（元）。
甲企业主要从事化妆品制造和销售，2019年取得销售收入3000万元，广告费支出1000万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2019年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费是（ ）万元。
- A 900
- B 960
- C 1000
- D 1060
- 参考答案：A
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化妆品制造或销售企业发生的广告费支出可以按照当年销售（营业）收入的30%计算限额，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。（1）税前扣除限额=3000×30%=900（万元）；（2）待扣金额=当年实际发生额+上年结转额=1000+60=1060（万元）；（3）待扣金额>税前扣除限额，甲企业2019年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为900万元。
甲公司股东吴某抽逃出资。根据公司法律制度的规定，下列各项中，有 资格对吴某提起向公司返还出资本息之诉的有（ ）。
- A 甲公司
- B 甲公司其他股东
- C 甲公司董事会
- D 甲公司监事会
- 参考答案：A、B
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本题考核股东抽逃出资的责任。股东抽逃出资，公司或者其他股东请求其向公司返还出资本息，协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。
甲、乙、丙、丁四人共同出资设立普通合伙企业，委托合伙人丁单独执行企业事务。下列表述中，符合《合伙企业法》规定的有（ ）。
- A 该合伙企业在设立申请时，应当向企业登记机关提交委托丁执行企业事务的委托书
- B 丁对外代表该合伙企业
- C 丁向甲转让丁在该合伙企业中的部分财产份额时，应当通知乙、丙二人
- D 甲、乙、丙无权检查丁执行该合伙企业事务的情况
下列关于买卖合同的表述正确的有（ ）。
- A 买卖合同是诺成合同
- B 买卖合同是双务合同
- C 买卖合同是无偿合同
- D 买卖合同是有偿合同
以下列财产设定抵押的，抵押权自登记之日起设立的有（ ）。
- A 建设用地使用权
- B 城市房地产
- C 车辆
- D 航空器
- 参考答案：A、B
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根据规定，建筑物和其他土地附着物、建设用地使用权以及以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权或者以正在建造的建筑物抵押的，应当办理抵押登记。抵押权自登记时设立。
根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，免税但不退税的有（ ）。
- A 增值税小规模纳税人出口的货物
- B 国家计划内出口的卷烟
- C 软件产品
- D 含黄金成分的货物
根据政府采购法律制度，关于政府采购合同，下列表述正确的有（ ）。
- A 中标或者成交供应商拒绝与采购人签订合同的，采购人可以按照评审报告推荐的中标或者成交候选人名单排序，确定下一候选人为中标或者成交供应商，也可以重新开展政府采购活动
- B 中标、成交通知书发出后，采购人改变中标、成交结果的，或者中标、成交供应商放弃中标、成交项目的，应当依法承担法律责任
- C 政府采购合同分包履行的，中标、成交供应商就采购项目和分包项目向采购人负责，分包供应商就分包项目承担责任
- D 政府采购合同继续履行将损害国家利益和社会公共利益的，双方当事人应当变更、中止或者终止合同
甲、乙、丙三人共同出资80万元设立有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。2019年4月公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，符合《公司法》规定的有（ ）。
- A 会议由甲召集和主持，会议决定了公司的经营计划和投资方案
- B 会议决定不设董事会，由甲担任执行董事，甲为公司的法定代表人
- C 会议决定设1名监事，由乙担任，任期3年
- D 监事乙同时担任公司总经理
下列有关诉讼时效起算时间的说法中，正确的有（ ）。
- A 附条件之债的诉讼时效，自条件成就之日起算
- B 定有履行期限的债的请求权，从清偿期届满之日起算
- C 附期限之债的诉讼时效，自该期限到达之日起计算
- D 人身损害赔偿的诉讼时效期间，伤害当时未发现，后来检查确诊的，从伤势确诊之日起算
2019年年底，甲公司申请在科创板首次公开发行股票并上市，上海证券交易所的工作人员审查后发现甲公司存在下列情况，其中不妨碍甲公司在科创板首次公开发行股票并上市的有（ ）。
- A 甲公司成立于2013年，于2018年按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司
- B 甲公司现实际控制人并非其原始实际控制人，是2015年才取得对甲公司的实际控制权
- C 甲公司原来不设董事会、监事会，在2018年组织形式变更时新组建了董事会、监事会
- D 甲公司董事长赵某2017年年初曾受到中国证监会的行政处罚
- 参考答案：A、B、C
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参考解析：
（1）选项A：由于是整体变更，甲公司的持续经营时间（3年）可以从有限责任公司成立时（2013年）起计算；（2）选项B：甲公司最近2年实际控制人没有发生变更；（3）选项C：虽然属于最近2年内董事发生了“重大变化”，但并无迹象表明属于“重大不利变化”，不影响甲公司在科创板IPO；（4）选项D：董事、监事和高级管理人员应当不存在最近3年内受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见等情形。
甲、乙、丙、丁四人设立某有限合伙企业，其中甲为合伙事务执行人，丁为有限合伙人。丁的下列行为中，不视为执行合伙事务的有（ ）。
- A 丁为该有限合伙企业向某银行的借款提供担保
- B 丁为自身利益查阅该有限合伙企业会计账簿
- C 丁发现甲私自开设另一合伙企业从事与该有限合伙企业相同的业务，侵害该有限合伙企业的合法权益，遂依法向法院提起诉讼
- D 丁参与该有限合伙企业某工程项目决策，并负责监督工程进度
- 参考答案：A、B、C
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参考解析：
有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：（1）参与决定普通合伙人入伙、退伙；（2）对企业的经营管理提出建议；（3）参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所；（4）获取经审计的有限合伙企业财务会计报告；（5）对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料（选项B）；（6）在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼；（7）执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼（选项C）；（8）依法为本企业提供担保（选项A）。
根据《票据法》的规定，下列有关票据背书的表述中，正确的有（ ）。
- A 背书人在背书时记载“不得转让”字样的，被背书人再行背书无效
- B 背书附条件的，背书无效
- C 部分转让票据权利的背书无效
- D 分别转让票据权利的背书无效
- 参考答案：C、D
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背书人在背书时记载“不得转让”字样的，原背书人对被背书人的后手不承担票据责任；选项A表述错误。背书附条件的，所附条件无效，背书有效；选项B表述错误。
甲公司自产货物用于下列用途时，应缴纳增值税的有（ ）。
- A 作为中间产品继续加工使用
- B 作为职工福利发放
- C 调运外省销售分公司准备出售
- D 作为赠品送给顾客
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（ ）。
- A 交通运输服务
- B 贷款服务
- C 居民日常服务
- D 餐饮服务
根据证券法律制度的规定，下列关于协议收购的表述中，正确的有（ ）。
- A 收购协议达成后，收购人必须在3日内将该收购协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告，并予公告
- B 采取协议收购方式的，协议双方可以临时委托证券登记结算机构保管协议转让的股票，并将资金存放于指定的银行
- C 以协议方式收购上市公司时，收购协议的各方应当获得相应的内部批准
- D 收购期限不得少于30日，并不得超过60日
根据证券法律制度的规定，股票发行公司发生的下列事件中，属于重大事件的有（ ）。
- A 公司的重大投资行为
- B 公司的经营方针和经营范围的重大变化
- C 公司减资的决定
- D 人民法院依法撤销董事会决议
对于因胁迫订立的合同，受胁迫的当事人可以自胁迫行为终止之日起3个月内行使撤销权。（ ）
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对于因胁迫订立的合同，受胁迫的当事人可以自胁迫行为终止之日起“1年内”行使撤销权。
根据《合同法》的规定，租赁合同的租赁期限在6个月以上的，合同应采用书面形式，当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。（ ）
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租赁合同的租赁期限在6个月以上的，合同应当采用书面形式，当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后两年内在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
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企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
根据预算法律制度的规定，中央决算草案在编制后应经特定机关审查和批准。该特定机关是全国人民代表大会。（ ）
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（1）中央决算草案：全国人大常委会；（2）中央预算草案：全国人大。
人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权，其他股东自人民法院通知之日起30日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。（ ）
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人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权，其他股东自人民法院通知之日起20日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。
合伙协议可以约定合伙企业中法律没有强行规定的事项由全体合伙人一人一票，经全体合伙人2/3通过的表决办法。（ ）
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《合伙企业法》规定，合伙人对合伙企业有关事项作出决议，按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。
民事法律行为可以附条件，所附条件可以是事件，也可以是行为。（ ）
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本题表述正确。
根据专利法律制度的规定，对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计，可以授予外观设计专利权。（ ）
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对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计，不授予专利权。
依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，属于企业所得税法规定的居民企业。（ ）
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本题表述正确。
企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。（ ）
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本题表述正确
非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。（ ）
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非居民企业取得的来源于中国境外但是其所得与中国境内设立的机构、场所有实际联系，应当缴纳企业所得说。
2019年6月，甲公司将一台价值900万元的机床委托乙仓库保管，双方签订的保管合同约定：保管期限自6月21日至10月20日，保管费用2万元，由甲公司在保管到期提取机床时一次付清。
8月，甲公司急需向丙公司购进一批原材料，但因资金紧张，暂时无法付款。经丙公司同意，甲公司以机床作抵押，购入丙公司原料。双方约定：至12月8日，如甲公司不能偿付全部原材料款，丙公司有权将机床变卖，以其价款抵偿原材料款。
10月10日，甲公司与丁公司签订了转让机床合同（该转让机床的情况已经过丙公司同意），双方约定：甲公司将该机床作价860万元卖给丁公司，甲公司于10月31日前交货，丁公司在收货后10日内付清货款。
10月下旬，甲公司发现丁公司经营状况恶化（有证据证明），于是通知丁公司中止交货并要求丁公司提供担保，丁公司没有给予任何答复。11月上旬，甲公司发现丁公司经营状况进一步恶化，于是向丁公司提出解除合同。丁公司遂向法院提起诉讼，要求甲公司履行合同并赔偿损失。
要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题。
（1）如果甲公司到期不支付机床保管费，乙仓库可以行使什么权利？
（2）甲公司向丁公司转让已抵押的机床是否合法？说明理由。转让价款应如何处理？
（3）甲公司能否中止履行与丁公司订立的转让机床合同？为什么？
（4）甲公司能否解除与丁公司订立的转让机床合同？为什么？
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1.如果甲公司到期不支付机床保管费，乙仓库可以行使留置权。（1分）
2.甲公司向丁公司转让已抵押的机床合法。（0.5分）根据规定，抵押期间，抵押人未经抵押权人同意，不得转让抵押财产。本题中，甲转让机床的情况已经过抵押权人丙公司的同意，因此该转让行为合法。对于转让价款，按规定，应将该价款向抵押权人提前清偿或者提存。（0.5分）
3.甲公司可以中止履行合同。（0.5分）根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方经营状况严重恶化的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行。（1.5分）
4.甲公司可以解除合同。（0.5分）根据规定，当事人在中止履行合同后，如果对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，可以解除合同。本题丁公司的经营状况进一步恶化，即在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当的担保，甲公司可以解除合同。（1.5分）
甲、乙、丙共同出资设立了A有限责任公司（简称A公司），注册资本总额为600万元。甲出资180万元；乙出资150万元，其中：机器设备评估作价出资100万元；丙以货币270万元出资。
经营一段时间后，债权人张某请求A公司偿还债务时，发现乙公司的机器设备实际价值为30万元，因此要求乙在其未出资本息范围内承担补充赔偿责任，乙以其仅为名义股东，实际股东为丁为由拒绝承担。
要求：根据上述内容和《公司法司法解释三》的规定，分别回答下列问题：
（1）对于乙出资的机器设备的实际价值明显低于其认缴的出资的，甲乙丙应如何承担民事责任？说明理由。
（2）如果乙公司出资的机器设备是因市场变化导致贬值的，张某请求乙补足出资的请求能否得到法院的支持？说明理由。
（3）乙以其为名义股东而非实际出资人为由进行抗辩，可否得到法院的支持？说明理由。
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1.乙应该补足出资，不能补足的，甲和丙承担连带责任，但甲和丙承担责任后可以向乙追偿。（0.5分）根据规定，有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额，公司设立时的其他股东承担连带责任。但是，公司的发起人承担责任后，可以向被告股东追偿。（1.5分）
2.如果乙公司出资的机器设备是因市场变化导致贬值的，张某的请求得不到法院的支持。（0.5分）根据规定，出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化或者其他客观因素导致出资财产贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出资人承担补足出资责任的，人民法院不予支持。（1.5分）
3.乙的抗辩理由不能得到法院的支持。（0.5分）根据规定，公司债权人以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任，股东以其仅为名义股东而非实际出资人为由进行抗辩的，人民法院不予支持。名义股东根据上述规定承担赔偿责任后，向实际出资人追偿的，人民法院应予支持。（1.5分）
甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生如下事项：
（1）进口服装一批，海关审定的关税完税价格为100万元。
（2）进口办公用品一批，支付买价10万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计2万元。
（3）销售进口的服装，取得不含税销售额150万元。
已知：进口服装的关税税率为15%，进口办公用品的关税税率为10%。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算事项（1）中进口服装应缴纳的增值税税额。
（2）计算事项（2）中进口办公用品应缴纳的增值税税额。
（3）计算事项（3）中销售服装的销项税额。
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1.进口服装应纳增值税＝（100＋100×15%）×13%＝14.95（万元）（2分）
2.进口办公用品应纳增值税＝（10＋2）×（1＋10%）×13%＝1.716（万元）（2分）
3.销售服装的销项税额＝150×13%＝19.5（万元）（2分）
甲企业为居民企业，主要从事中成药生产与销售，是增值税一般纳税人，属于小型微利企业。2019年实现会计利润112万元，有关资料如下：
（1）取得不含税中成药销售收入1600万元，与之对应的成本为600万元。
（2）年初购入未上市的居民企业乙公司10%股权，5月份分回股息10万元；11月底将该股权全部转让，转让收入800万元，该项股权取得成本为200万元，截止11月底乙公司账面累计未分配利润100万元。
（3）发生管理费用500万元，其中含与生产经营业务有关的业务招待费支出50万元，自行研发新技术相关费用120万元。
（4）发生销售费用800万元，其中含广告费和业务宣传费500万元。
（5）发生财务费用80万元，其中7月1日向非金融企业借款500万元用于生产经营，支付了半年的利息费用36万元（同期同类银行贷款年利率为6%）。
（6）“营业外支出”中包括，通过企业行政部门直接对贫困地区捐款50万元；向工商局缴纳的罚款8万元；向原材料供应商支付的违约金25万元。
（7）甲企业在2019年共计提固定资产减值准备35万元，全部未经税务机关核定。
要求：
根据上述资料及企业所得税法律制度的有关规定，回答下列问题（不考虑其他纳税调整事项）：
【问题1】请计算甲企业转让乙公司股权应确认的股权转让所得。
【问题2】请计算甲企业2019年发生的管理费用应调整的企业所得税应纳税所得额。
【问题3】请计算甲企业2019年发生的销售费用应调整的企业所得税应纳税所得额。
【问题4】请计算甲企业2019年发生的财务费用应调整的企业所得税应纳税所得额。
【问题5】请计算甲企业“营业外支出”账户应调整的企业所得税应纳税所得额。
【问题6】请计算甲企业2019年应缴纳的企业所得税。
- 参考答案：
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参考解析：
1.甲企业转让乙公司股权应确认的股权转让所得=800-200=600（万元）。
转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后为股权转让所得；企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
2.①销售中成药收入为销售货物收入，应当计入销售（营业）收入；取得的股息属于股息、红利等权益性投资收益，转让股权收入属于转让财产收入，不应计入销售（营业）收入；因此，本题销售（营业）收入为1600万元；
②业务招待费税前扣除限额1=1600×5‰=8（万元）；业务招待费税前扣除限额2=50×60%=30（万元）；业务招待费可以在税前扣除8万元，应调增的应纳税所得额=50-8=42（万元）；
③新技术研究开发费用计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的75%加计扣除；因此，甲企业发生的新技术研究开发费用应调减应纳税所得额=120×75%=90（万元）；
④甲企业2019年发生的管理费用共计应调减应纳税所得额48万元（90-42）。
3.甲企业属于医药制造企业，其广告费和业务宣传费税前扣除限额=1600×30%=480（万元），广告费和业务宣传费实际发生额500万元超过扣除限额，应按限额扣除；因此，甲企业2019年发生的销售费用应调增应纳税所得额20万元（500-480）。
4.向非金融企业借款税前扣除限额=500×6%÷2=15（万元），实际支付的借款利息36万元超过扣除限额，应按限额扣除；因此，甲企业2019年发生的财务费用应调增应纳税所得额21万元（36-15）。
5.①直接捐赠不得在企业所得税税前扣除，甲企业对贫困地区的直接捐款50万元应全额调增应纳税所得额；
②向工商局缴纳的罚款不得在企业所得税税前扣除，甲企业向工商局缴纳的罚款8万元应全额调增应纳税所得额；
③纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以在企业所得税税前扣除，甲企业向原材料供应商支付的违约金25万元无须进行纳税调整；
④甲企业“营业外支出”账户应调增应纳税所得额=50+8=58（万元）。
6.甲企业2019年企业所得税应纳税所得额=112-10-48+20+21+58+35=188（万元）；
甲企业2019年应纳企业所得税税额=（100×25%+88×50%）×20%=13.8（万元）。
小型微利企业按20%税率缴纳企业所得税，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额；其年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。
