上市公司召开董事会审议一个议案,由于甲董事出国委托乙董事投票,会议上乙代表甲投了赞成票,并在会议记录上签了乙的名字;丙对该议案表示了质疑或异议,并记录在董事会会议记录上,但是丙仍然投了赞成票,并最终形成决议。最后由于实施该决议给上市公司造成了损失,则以下说法正确的有( )
《公司法》第一百一十二条:“董事会会议,应由董事本人出席;董事因故不能出席,可以书面委托其他董事代为出席,委托书中应载明授权范围。
董事会应当对会议所议事项的决定作成会议记录,出席会议的董事应当在会议记录上签名。
董事应当对董事会的决议承担责任。董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议,致使公司遭受严重损失的,参与决议的董事对公司负赔偿责任。但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的,该董事可以免除责任。”
某上市公司拟于2008年3月9日召开董事会,审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司2007年底净资产30亿元,中期票据余额为4亿元,短期融资券余额为2亿,则下列说法正确的是( )
根据规定,发行后的累计债券余额不超过公司净资产的40%,“累计债券余额”不包含短期融资券和中期票据,则本次发行最大额度应为30×40%=12亿元。C、D,分离交易可转债不需强制提供担保。但必须进行资信评级。
某公司2007年税后利润2100万元,税率30%,固定成本5000万元,2008年销量增长20%,其他条件不变,则2008年税前利润为( )
根据2007年税后利润为2100万,[(P-V)Q1-5000]×(1-30%)=2100
(P-V)Q1=8000万元。
2008年税前利润为(P-V)Q2-5000=8000×(1+20%)-5000=4600万元
利润总额=税后利润/(1-所得税税率)=(边际贡献-固定成本)
关于收购人聘请的财务顾问职责的说法正确的有( )
A、D,系财务顾问应进行说明和分析,并逐项发表明确意见的情形。B,上市公司收购报告书由收购人编制。
甲公司2012年1月1日以1800万元的价格收购了乙公司60%的股权。收购日乙公司可辨认净资产的公允价值为2000万元,没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组,2012年12月31日,甲企业确定该资产组的可收回金额为1500万元,可辨认净资产的账面价值为1600万元。则以下说法正确的是( )。
资产组账面价值(未考虑少数股东商誉)=商誉+可辨认净资产账面价值=(1800-2000×60%)+1600=2200(万元);合并报表中资产减值损失=2200-1500=700(万元);商誉减值损失=600(万元)。剩余100万元(700-600)资产减值损失在可辨认净资产之间分配。合并报表会计处理如下:
借:资产减值损失700
贷:商誉减值准备600
可辨认净资产减值准备100
2013年2月5日,甲公司以1800万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权,另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品,甲公司发生宣传广告费用25万元、展览费15万元,上述款项均用银行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为( )万元。
无形资产的入账价值=1800+90=1890(万元)。
【注意】超过正常信用条件延期支付价款(分期付款),实质上具有融资性质的购入无形资产的处理(参照固定资产章节)
外购的无形资产,应按其取得成本进行初始计量;如果购入的无形资产超过正常信用条件延期支付价款,实质上具有融资性质的,应按所取得无形资产购买价款的现值计量其成本,现值与应付价款之间的差额作为未确认的融资费用,在付款期间内按照实际利率法确认为利息费用。
A公司按照规定在公司内部设立了审计委员会,任命王某为审计委员会主任,关于审计委员会的职责,下列说法错误的是( )。
《上市公司治理准则》(2018年修订)第三十九条审计委员会的主要职责包括:(一)监督及评估外部审计工作,提议聘请或者更换外部审计机构;
(二)监督及评估内部审计工作,负责内部审计与外部审计的协调;
(三)审核公司的财务信息及其披露;
(四)监督及评估公司的内部控制;
(五)负责法律法规、公司章程和董事会授权的其他事项。
甲公司有A产品1000件,单位成本为1元,甲公司与乙公司签订了产品销售合同,约定由甲公司销售A产品500件给乙公司,合同单价为1.2元,A市场销售价格为每件0.90元,预计每件A产品销售税费为0.1元,则A产品应提取的跌价准备为( )
有合同部分的可变现净值为500*(1.2-0.10)=550元>成本500元,不需计提跌价准备;没有合同部分可变现净值为500*(0.9-0.1)=400元,<成本500元,需计提存货跌价准备100元。因此,甲公司A产品需计提跌价准备100元。
以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有 ( )
AD两项,《全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理细则》(2017年修订)第3条规定,下列机构投资者可以申请参与挂牌公司股票公开转让:①实收资本或实收股本总额500万元人民币以上的法人机构;②实缴出资总额500万元人民币以上的合伙企业。B项,根据第4条规定,证券公司资产管理产品、基金管理公司及其子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品、经行业协会备案的私募基金等理财产品,社会保障基金、企业年金等养老金,慈善基金等社会公益基金,合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII)等机构投资者,可以申请参与挂牌公司股票公开转让。C项,根据第5条第1款,在签署协议之日前,申请参与挂牌公司股票公开转让的自然人投资者本人名下最近10个转让日的日均金融资产应在500万元人民币以上。金融资产是指银行存款、股票、债券、基金份额、资产管理计划、银行理财产品、信托计划、保险产品、期货及其他衍生产品等。
20×6年12月31日,甲公司持有的某项可供出售权益工具投资的公允价值为2200万元,账面价值为3500万元。该可供出售权益工具投资前期已因公允价值下降减少账面价值1500万元。考虑到股票市场持续低迷已超过9个月,甲公司判断该资产价值发生严重且非暂时性下跌。甲公司对该金融资产应确认的减值损失金额为( )
可供出售金融资产发生减值时,原直接计入其他综合收益中的因公允价值下降形成的累计损失,应予以转出计入当期损益。则甲公司对该金融资产应确认的减值损失金额=(3500-2200)+1500=2800(万元)。
下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有( )。
A,根据《上海市场首次公开发行股票网上按市值申购实施办法》,融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中,证券公司转融通担保证券明细账户的市值合并计算到该证券公司持有的市值中。B,投资者持有的市值以投资者为单位,按其T—2日(T日为发行公告确定的网上申购日)前20个交易日(含T—2日)的日均持有市值计算,投资者持有多个证券账户的,多个证券账户的市值合并计算。C,确认多个证券账户为同一投资者持有的原则为证券账户注册资料中的“账户持有人名称”、“有效身份证明文件号码”均相同,证券账户注册资料以T—2日日终为准。D.投资者T—1日时将其持有的市值全部卖出的,该投资者在T日的中购有效。
以下关于或有事项的披露,说法正确的有( )。
A、D两项,或有资产及或有负债均不能确认为资产和负债,因此不存在期初、期末余额和本期变动情况。
B项,在涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下,按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的,企业无须披露这些信息。但应当披露该未决诉讼、未决仲裁的性质,以及没有披露这些信息的事实和原因。
股东甲拟投资设立一个一人有限责任公司,以下符合公司法规定的是( )。
Ⅰ.由股东甲制定公司章程
Ⅱ.股东甲设立一人有限责任公司后,该一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有限责任公司
Ⅲ.年度结束后需聘请注册会计师审计其财务报告
Ⅳ.股东甲不能证明该一人有限责任公司财产独立于自己的财产的,应当对公司债务承担连带责任
《公司法》第六十条:“一人有限责任公司章程由股东制定。”《公司法》第五十八条:“一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。”只有当甲为自然人股东的时候才不能再投资设立新的一人有限责任公司。《公司法》第六十二条:“一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告,并经会计师事务所审计”。《公司法》第六十三条:“一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的,应当对公司债务承担连带责任。”
下列各项关于资产期末计量的表述中,正确的有( )。
Ⅰ.固定资产按照市场价格计量 Ⅱ.持有至到期投资按照市场价格计量
Ⅲ.交易性金融资产按照公允价值计量 Ⅳ.存货按照成本与可变现净值孰低计量
固定资产按照历史成本计量,选项Ⅰ不正确;持有至到期投资按照摊余成本计量,选项Ⅱ不正确,应收款项减值准备在持有期间可以转回。
保荐机构应对在深圳证券交易所上市的上市公司披露的哪些情况发表独立意见( )。
Ⅰ.募集资金使用情况Ⅱ.委托理财
Ⅲ.与合并范围内的子公司发生的关联交易Ⅳ.对合并范围内的子公司提供担保
《深圳证券交易所上市公司保荐工作指引》(2014年修订)第二十八条保荐机构应当对上市公司应披露的下列事项发表独立意见:(一)募集资金使用情况;(二)限售股份上市流通;(三)关联交易;(四)对外担保(对合并范围内的子公司提供担保除外);(五)委托理财;(六)提供财务资助(对合并范围内的子公司提供财务资助除外);(七)风险投资、套期保值等业务:(八)本所或者保荐机构认为需要发表独立意见的其他事项。
下列哪些情况属于公开发行证券( )。
Ⅰ.向特定对象发行超过200人
Ⅱ.向非特定对象发行少于200人
Ⅲ.通过报刊等广告发行
Ⅳ.公司某股东将其股份转让给他人,转让后导致股东人数为200人
《证券法》第十条:“有下列情形之一的,为公开发行:(一)向不特定对象发行证券的;(二)向特定对象发行证券累计超过200的;(三)法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券,不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。”另外需注意,《国务院办公厅关于严厉打击非法发行股票和非法经营证券业务有关问题的通知》的规定,向特定对象转让股票,未依法报经证监会核准的,转让后,公司股东累计不得超过200人。
以下系主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件有( )。
Ⅰ.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣非前后净利润孰低,作为加权平均净资产收益率的计算依据
Ⅱ.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%
Ⅲ.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
Ⅳ.最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元
最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元时发行可转换公司债券可免于提供担保。但并非是公开发行可转债的条件。
以下为证券公司申请保荐机构资格,应当具备条件的有( )。
Ⅰ.注册资本不低于人民币1亿元,净资产不低于人民币5000万元
Ⅱ.具有完善的公司治理和内部控制制度,风险控制指标符合相关规定
Ⅲ.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理,从业人员不少于50人,其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于35人
Ⅳ.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人
《保荐办法》第九条证券公司申请保荐机构资格,应当具备下列条件:(一)注册资本不低于人民币1亿元。净资本不低于人民币5000万元;(二)具有完善的公司治理和内部控制制度,风险控制指标符合相关规定;(三)保荐业务部门具有健全的业务规程、内部风险评估和控制系统,内部机构设置合理.具备相应的研究能力、销售能力等后台支持;(四)具有良好的保荐业务团队且专业结构合理,从业人员不少于35人,其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人;(五)符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人;(六)最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚;(七)中国证监会规定的其他条件。
以下不构成非公开发行障碍的是( )。
Ⅰ.最近2年亏损;
Ⅱ.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且未消除
Ⅲ.最近一年被出否定意见的审计报告,但是影响已消除
Ⅳ.现任董事被立案调查
《上市公司证券发行管理办法》第三十九条规定,上市公司存在下列情形之一的,不得非公开发行股票: (一)本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏;
(二)上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除;
(三)上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除;
(四)现任董事、高级管理人员最近三十六个月内受到过中国证监会的行政处罚,或者最近十二个月内受到过证券交易所公开谴责;
(五)上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查;
(六)最近一年及一期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外;
(七)严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。
下列关于非公开发行股票的说法正确的有( )。
Ⅰ.非公开发行申请未获核准的上市公司,可自中国证监会作出不予核准的决定之日起六个月后,再次提出证券发行申请
Ⅱ.认购邀请书名单由上市公司和保荐人共同确定
Ⅲ.股东大会决议有效期已过的,应由董事会重新确定本次发行的定价基准日
Ⅳ.如本次发行董事会决议确定具体发行对象的,该具体发行对象经上市公司股东大会同意可调整原认购合同约定的认购数量
Ⅰ项,《上市公司证券发行管理办法》第五十条,证券发行申请未获核准的上市公司,自中国证监会作出不予核准的决定之日起六个月后,可再次提出证券发行申请。 Ⅱ项,《上市公司非公开发行股票实施细则》 第二十四条,认购邀请书发送对象的名单由上市公司及保荐人共同确定。 认购邀请书发送对象的名单除应当包含董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者、公司前20名股东外,还应当包含符合《证券发行与承销管理办法》规定条件的下列询价对象: (一)不少于20家证券投资基金管理公司; (二)不少于10家证券公司; (三)不少于5家保险机构投资者。
Ⅲ项,第十六条 非公开发行股票的董事会决议公告后,出现以下情况需要重新召开董事会的,应当由董事会重新确定本次发行的定价基准日:(一)本次非公开发行股票股东大会决议的有效期已过; (二)本次发行方案发生变化; (三)其他对本次发行定价具有重大影响的事项
Ⅳ项, 第十三条 上市公司董事会作出非公开发行股票决议,应当符合下列规定:(一)应当按照《管理办法》的规定选择确定本次发行的定价基准日,并提请股东大会批准。 (二)董事会决议确定具体发行对象的,董事会决议应当确定具体的发行对象名称及其认购价格或定价原则、认购数量或者数量区间、限售期;发行对象与公司签订的附条件生效的股份认购合同应当经董事会批准。实务中,经董事会批准的事项不能经股东大会更改,否则视作发行方案发生重大变化,需重新确定定价基准日,召开董事会。
下列选项中,不属于借款费用的是( )。
C
借款费用是企业因借入资金所付出的代价,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。对于企业发生的权益性融资费用,不应包括在借款费用中。但是承租人根据租赁会计准则所确认的融资租赁发生的融资费用属于借款费用。
关于所授予权益性工具条款和条件发生修改时的会计处理,说法错误的是( )。
D
企业如果回购其职工已可行权的权益工具,应当借记所有者权益,回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计人当期费用。
( )是假定没有内部控制的情况下,会计报表某项认定产生重大错报的可能性。
A
固有风险是假定没有内部控制的情况下,会计报表某项认定产生重大错报的可能性;控制风险是被审计单位的内部控制制度或程序不能及时防止或发现某项认定发生重大错报的可能性;检查风险则是指审计未能检查出某项认定已存在的重大错误的可能性。
某项内部开发的无形资产达到资本化条件后发生的支出是100万元,另发生无形资产注册费发生支出20万元,因该项无形资产操作复杂,专门组织对员工培训费12万元。该项无形资产于2014年11月1日达到预定可使用状态,该无形资产法律保护期间为15年,企业预计运用该无形资产在未来15年内会为企业带来经济利益,乙公司承诺5年后以80价格购买无形资产,企业管理层准备在5年后将其出售给第三方。则上述事项影响2014年利润的金额为( )万元。
A
内部研发活动形成的无形资产成本,由可直接归属于该资产的创造、生产并使该资产能够以管理层预定的方式运作的所有必要支出组成。包括:开发该无形资产时耗费的材料、劳务成本、注册费、在开发该无形资产过程中使用的其他专利权和特许权的摊销,以及按照借款费用的处理原则可资本化的利息支出。但无形资产达到预定用途前发生的可辨认的无效和初始运作损失、为运行该无形资产发生的培训支出等,不构成无形资产的开发成本。本题中无形资产的入账价值应当为120万元(100+20),培训费用12万元应当与发生时直接计入当期损益(管理费用)。2014年该无形资产应摊销=1205122=4万元。2014年影响利润的金额为12+4=16万元。
2008年1月1日,甲公司将一栋自用的房屋对外出租,董事会已决议作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件,甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价120万元,已计提折旧20万元,公允价值为90万元,下列会计处理正确的是( )。
E
自用房地产转换为公允价值模式计量的投资性房地产时,以转换日的公允价值计量,公允价值与账面价值之间的差额,若公允价值大于账面价值,计入其他综合收益,公允价值小于账面价值,差额计入公允价值变动损益。本题公允价值为90万元,账面价值为120-20=100万元,因此应当借方记公允价值变动损益10万元。
甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80%股权。为取得该股权,甲公司增发2000万股普通股,每股面值为1元,每股公允价值为5元;支付审计评估等费用100万,为发行股票另支付承销商佣金50万元。取得该股权时,A公司可辨认净资产账面价值为9000万元,公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策、会计期间相同,甲公司取得该股权时应确认的资本公积为( )万元。
A
甲公司取得该股权时应确认的资本公积=9 00080%-2 0001-50=5 150(万元)。
100万审计评估等费用应计入当期管理费用。
甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司A公司80%的股权,A公司所有者权益账面价值2000万元,公允价值2200万元,甲公司资本公积金额为400万元,其中资本公积-股本溢价为240万元,资本公积-其他资本公积为160万元,问下列会计处理正确的是( )。
A
同一控制下控股合并形成的长期股权投资,以合并日被合并方所有者权益账面价值为基础计量,长期股权投资初始投资成本为2000*80%=1600,A正确,BC错误;同一控制下控股合并,合并对价与初始投资成本之间的差额应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的,则调整留存收益。因此,本题中只能调整资本公积240万元,资本公积-其他资本公积为160万元不可调整,DE错误。
下列各项会计信息质量要求中,对相关性和可靠性起着制约作用的是( )
会计信息的价值在于帮助所有者或者其他方面做出经济决策,具有时效性。即使是可靠、相关的会计信息,如果不及时提供,就失去了时效性,对于使用者的效率就大大降低,甚至不再具有实际意义。
下列各项中,不符合资产会计要素定义的是( )。
选项C,预期不会给企业带来经济利益,不属于企业的资产。
假设每元销售收人所需资金不变,下列关于外部融资需求的说法中,正确的有( )。
Ⅰ.销售净利率越高,外部融资需求越大
Ⅱ.股利支付率越高,外部融资需求越小
Ⅲ.外部融资销售增长比为负数,说明企业要补充资金才能满足需要
Ⅳ.外部融资销售增长比为负数,说明企业有剩余资金用于增加股利
Ⅴ.外部融资销售增长比为正数,说明企业没有外部融资需求
A
外部融资销售增长比为负数,说明企业不仅没有外部融资需求,还有剩余资金可用于增加股利或进行短期投资;外部融资销售增长比为正数,说明企业要补充资金才能满足需要。
影响有效年利率大小的因素有( )。
Ⅰ.本金
Ⅱ.名义利率
Ⅲ.复利系数
Ⅳ.年复利次数
Ⅴ.复利现值
C
有效年利率=(1+名义利率/m)^m-1,式中,m为每年复利次数。
甲企业2011年9月份销售一批货物给乙企业,销售价款为100万元(含增值税),到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项,甲企业已为该项债权计提了3.5万元的坏账准备,2012年5月份,甲乙达成协议,甲同意减免乙企业3万元债务,余款即日付清,甲于当日收到乙支付的97万元货款,下列关于甲乙会计处理说法正确的有( )。
Ⅰ.甲确认营业外支出3万元。
Ⅱ.乙企业确认营业外收入3万元
Ⅲ.甲确认资产减值损失-0.5万元
Ⅳ.甲公司冲减资产减值损失3.5万元,同时确认营业外支出3万元
B
略。
下列关于BOT会计处理的说法正确的是( )。
Ⅰ.合同规定项目公司在有关基础设施建成后,从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用,但收费金额不确定的,项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产
Ⅱ.与BOT业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后,均应按照《建造合同》准则确认收入
Ⅲ.按照合同规定,企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态,预计将发生的支出应当按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定处理。
Ⅳ.按照特许经营权合同规定,项目公司应提供不止一项服务的,各项服务能够单独区分时,收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务
C
Ⅱ,在建造期间和基础设施建成后应分别按照《建造合同》和《收入》准则确认收入。
某建筑公司签订了一项总金额为120万元的固定造价合同,最初预计总成本为100万元。第一年实际发生成本70万元。年末,预计为完成合同尚需发生成本55万元。该合同的结果能够可靠估计。则以下说法正确的是( )。
Ⅰ.第一年应确认合同收入84万元
Ⅱ.第一年合同费用为70万元
Ⅲ.第一年合同毛利为-2.8万元
Ⅳ.第一年应确认资产减值损失2.2万元
C
<p class="MsoNormal">
第一年合同完工进度<span>=70</span>(<span>70+55</span>)<span>100%=56%</span>
<p class="MsoNormal">
第一年确认的合同收入<span>=120</span><span>56%=67.2</span>(万元) <span></span>
<p class="MsoNormal">
第一年确认的合同费用<span>=</span>(<span>70+55</span>)<span>56%=70</span>(万元) <span></span>
<p class="MsoNormal">
第一年确认的合同毛利<span>=67.2-70=-2.8</span>(万元) <span></span>
<p class="MsoNormal">
第一年预计的合同损失<span>=[</span>(<span>70+55</span>)<span>-120]</span>(<span>1-56%</span>)<span>=2.2</span>(万元) <span></span>
<p class="MsoNormal">
其账务处理如下: <span></span>
<p class="MsoNormal">
借:主营业务成本<span> 700 000</span>
<p class="MsoNormal">
贷:主营业务收入<span> 672 000</span>
<p class="MsoNormal">
工程施工——合同毛利<span> 28 000</span>
<p class="MsoNormal">
借:资产减值损失<span> 22 000</span>
<p class="MsoNormal">
贷:存货跌价准备<span> 22 000</span>
关于发出存货的计量方法正确的有( )。
Ⅰ.先进先出法
Ⅱ.后进先出法
Ⅲ.移动加权平均法
Ⅳ.月末一次加权平均法
Ⅴ.个别计价法
D
2006年颁布的企业会计准则取消了出货发出后进先出法的规定。
证券公司公开发行债券募集说明书包括( )。
Ⅰ.发行人的资信状况
Ⅱ.担保
Ⅲ.偿债计划及其他保障措施
Ⅳ.发行人股东的资信状况
Ⅴ.债券债权代理协议
C
根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第20号——证券公司发行债券申请文件》相关规定,证券公司公开发行债券募集说明书包括:①最近3年及最近1期的审计报告及财务报告全文(截止剐垣申报日不超过3个月);②发行人董事会、监事会关于报告期内被出具非标准无保留意见审计报告(如有)涉及事项处理情况的说明;③注册会计师关于报告期内非标准无保留意见审计报告(如有)的补充意见;④资信评级机构出具的信用评级报告全文及有关持续跟踪评级安排的说明;⑤债券债权代理协议;⑥担保协议或担保函及相关文件;⑥采用抵(质)押担保的,应提供抵(质)押物的权属证明、资产评估报告及与抵(质)押相关的登记、保管、持续监督安排等方面的法律文件;⑦发行人关于本期债券偿债计划及保障措施的专项报告;⑧发行人关于支付本期债券本息的现金流分析报告。
证券公司公开发行债券,定期报告的内容应当至少包括( )。
Ⅰ.担保入和担保物发生重大变化的情况
Ⅱ.专项偿债账户的有关情况
Ⅲ.跟踪评级情况
Ⅳ.债权本息的支付情况
Ⅴ.发行人的资产变化情况
C
证券公司公开发行债券的,定期报告应当详细披露报告期内与债券持有人利益相关的重要情况,至少应当包括下列内容:①债券本息的支付情况;②专项偿债账户的有关情况;③担保人和担保物发生重大变化的情况;④发行人的负债变化情况;⑤现金流量状况综述;⑥跟踪评级情况;⑦债权代理人代理事务报告的主要内容;⑧重大事项公告的主要情况;⑨债券持有人会议的召开情况;⑩其他对债券持有人有重大影响的信息。
证券公司债券发行人出现( )情形的,应当及时予以公告或以有效的方式告知债券持有人。
Ⅰ.担保人或担保物发生重大变化
Ⅱ.发生重大仲裁、诉讼
Ⅲ.预计到期难以偿付利息或本金
Ⅳ.债券被证券交易所暂停交易、终止上市
Ⅴ.发生重大亏损或者遭受超过净资产5%以上的重大损失
Ⅵ.订立可能对还本付息产生重大影响的担保合同及其他重要合同
D
根据《证券公司债券管理暂行办法》第三十八条,证券公司债券发行人应及时予以公告或以有效的方式告知债券持有人的情形除ⅠⅡⅢⅣⅥ五项外,还包括:①专项偿债账户出现异常;②发生重大亏损或者遭受超过净资产10%以上的重大损失;③减资、合并、分立、解散及申请破产;④拟进行重大债务重组;⑤未能履行募集说明书的约定;⑥中国证监会规定的其他情形。
企业通过主承销商将注册文件送达办公室,注册文件包括( )。
Ⅰ.短期融资券注册报告(附企业《公司章程》规定的有权机构决议)
Ⅱ.主承销商推荐函及相关中介机构承诺书
Ⅲ.企业发行短期融资券拟披露文件
Ⅳ.发行人近3年的财务报表
Ⅴ.财务顾问的批复意见
B
企业通过主承销商将注册文件送达办公室,注册文件包括:①短期融资券注册报告(附企业《公司章程》规定的有权机构决议);②主承销商推荐函及相关中介机构承诺书;③企业发行短期融资券拟披露文件;④证明企业及相关中介机构真实、准确、完整、及时披露信息的其他文件。
在短期融资券存续期内,企业发生可能影响其偿债能力的重大事项时,应及时向市场披露。其中重大事项包括( )等。
Ⅰ.企业经营方针和经营范围发生重大变化
Ⅱ.企业生产经营外部条件发生重大变化
Ⅲ.企业发生未能清偿到期债务的违约情况
Ⅳ.企业占同类资产总额10%以上资产的抵押、质押、出售、转让或报废
Ⅴ.企业涉及可能对其资产、负债、权益和经营成果产生重要影响的重大合同
C
根据《银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则》第九条,Ⅳ项应为,企业占同类资产总额20%以上资产的抵押、质押、出售、转让或报废。
在发行保荐书和上市保荐书中,保荐机构应当就下列事项做出承诺( )。
Ⅰ.有充分理由确信发行人符合规定要求,且其证券适合在交易所上市、交易
Ⅱ.有充分理由确信发行人申请文件和公开发行募集文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
Ⅲ.有充分理由确信发行人及其董事在公开发行募集文件中表达意见的依据充分合理
Ⅳ.有充分理由确信中介机构发表的意见与事实不符
Ⅴ.自愿接受中国证监会依照《证券发行上市保荐业务管理办法》采取的监管措施
Ⅵ.有充分理由确信与其他中介机构发表的意见不存在实质性差异
Ⅶ.保证所指定的保荐代表人及本保荐机构的相关人员已勤勉尽责,对发行人申请文件进行了尽职调查、审慎核查
D
第三十三条 在发行保荐书和上市保荐书中,保荐机构应当就下列事项做出承诺:(一)有充分理由确信发行人符合法律法规及中国证监会有关证券发行上市的相关规定;(二)有充分理由确信发行人申请文件和信息披露资料不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏;(三)有充分理由确信发行人及其董事在申请文件和信息披露资料中表达意见的依据充分合理;(四)有充分理由确信申请文件和信息披露资料与证券服务机构发表的意见不存在实质性差异;(五)保证所指定的保荐代表人及本保荐机构的相关人员已勤勉尽责,对发行人申请文件和信息披露资料进行了尽职调查、审慎核查;(六)保证保荐书、与履行保荐职责有关的其他文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏;(七)保证对发行人提供的专业服务和出具的专业意见符合法律、行政法规、中国证监会的规定和行业规范;(八)自愿接受中国证监会依照本办法采取的监管措施;(九)中国证监会规定的其他事项。除ⅠⅡⅢⅤⅥⅦ六项外,保荐机构还应承诺:①保证推荐文件、与履行保荐职责有关的其他文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏;②保证对发行人提供的专业服务和出具的专业意见符合法律、行政法规、中国证监会的规定和行业规范;③中国证监会规定的其他承诺事项。
甲公司近年来资不抵债,向人民法院申请破产,人民法院经过审查同意其破产,并成立了清算组。对于清算组的义务和责任,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.清算期间,不得开展与清算无关的经营活动
Ⅱ.对公司财产在未按规定清偿前,不得分配给股东
Ⅲ.不得利用职权收受贿赂或者侵占公司财产
Ⅳ.因故意或重大过失给公司或债权人造成损失的,应承担赔偿责任
Ⅴ.可以决定公司债务的清偿顺序
C
Ⅴ项,公司债务的清偿顺序是根据法律直接规定的,清算组无权决定其清偿顺序,只能按照法定的顺序进行。
关于抽逃出资,下列说法正确的是( )。
Ⅰ.股东出资后,将款项存到同一控制下的财务公司
Ⅱ.股东虚构财务报表分配利润,构成抽逃出资
Ⅲ.股东以职务发明成果出资,构成虚假出资
Ⅳ.股东虚构应收账款债权,然后以债转股方式出资
B
根据《公司法司法解释(三)》第十二条,公司成立后,公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由,请求认定该股东抽逃出资的,人民法院应予支持:①将出资款项转入公司账户验资后又转出;②通过虚构债权债务关系将其出资转出;③制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配;④利用关联交易将出资转出;⑤其他未经法定程序将出资抽回的行为。
以下应计入其他综合收益的项目有( )
以下关于政府补助说法正确的是( )
B,C,余额250万应转入资本公积;D,按照名义金额计入营业外收入。
2012年8月1日,甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2012年12月31日,该起诉讼尚未判决,甲公司估计很可能承担违约赔偿责任,需要赔偿200万元的可能性为70%,需要赔偿100万元的可能性为30%。甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元。2012年12月31日,甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为( )万元。
或有事项涉及单个项目的,按最可能发生金额确定,最可能发生的赔偿支出金额为200万元;甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元,应通过其他应收款核算,不能冲减预计负债的账面价值。
以下关于股东权利的说法正确的有( )
有限责任公司股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿(会计账簿不能复制),要求查阅的,应向公司提出书面请求。股份有限公司股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告(只能查阅,不能复制)。关于股东分红权,不管是有限公司还是股份公司,有约定按约定,无约定,按实缴比例;而股东表决权有限公司可以约定,但股份公司只能按照各自的出资比例行使。
A公司为一上市公司,2012年1月1日,公司向其200名管理人员每人授予5万份股票期权,这些职员从2012年1月1日起在该公司连续服务3年,即可以4元每股的价格购买5万股A公司股票,从而获益。公司估计每份期权在授予日的公允价值为15元。第一年有20名职员离开A公司,A公司估计三年中离开的职员的比例将达到20%;第二年又有10名职员离开公司,公司将估计的职员离开比例修正为18%;第三年又有15名职员离开公司。A公司2013年应计入管理费用的金额为( )万元。
A公司2013年计入管理费用的金额=200×(1-18%)×5×15×2/3-200×(1-20%)×5×15×1/3=4200(万元)。
某挂牌公司拟挂牌即采用做市转让方式,挂牌时总股本为3000万股。关于初始做市商合计持有的股份,以下哪种情形是正确的?()
《全国中小企业股份转让系统股票转让方式确定及变更指引》第7条规定,股票挂牌时拟采取做市转让方式的,应当具备以下条件: 1、2家以上做市商同意为申请挂牌公司股票提供做市报价服务,且其中一家做市商为推荐该股票挂牌的主办券商或该主办券商的母(子)公司;
2、做市商合计取得不低于申请挂牌公司总股本5%或100万股(以孰低为准),且每家做市商不低于10万股的做市库存股票;
3、全国股转公司规定的其他条件。
本题中,挂牌时总股本为3000万股,3000×5%=150(万股)>100万股,以孰低为准,做市商合计取得应不低于100万股,且每家做市商不低于10万股的做市库存股票。故D项正确。
信托投资公司担任特定目的信托受托机构应当具备的条件不包括()。
《金融机构信贷资产证券化监督管理办法》第9条规定,信托投资公司担任特定目的信托受托机构,应当具备以下条件:1、根据国家有关规定完成重新登记3年以上;2、注册资本不低于5亿元人民币,并且最近3年年末的净资产不低于5亿元人民币;3、自营业务资产状况和流动性良好,符合有关监管要求;4、原有存款性负债业务全部清理完毕,没有发生新的存款性负债或者以信托等业务名义办理的变相负债业务;5、具有良好的社会信誉和经营业绩,到期信托项目全部按合同约定顺利完成,没有挪用信托财产的不良记录,并且最近3年内没有重大违法、违规行为;6、具有良好的公司治理、信托业务操作流程、风险管理体系和内部控制;7、具有履行特定目的信托受托机构职责所需要的专业人员、业务处理系统、会计核算系统、管理信息系统以及风险管理和内部控制制度;8、已按照规定披露公司年度报告;9、银监会规定的其他审慎性条件。A项属于负责保管信托财产账户资金的机构应当具备的条件。
甲市某偏远山区为吸引投资,提高开放水平,向A投资者无偿划拨一片荒山供其使用50年。当地尚不存在活跃的房地产交易市场,公允价值无法可靠计量,则该投资者对这片荒山的处理中正确的是()。
在很少的情况下,与资产相关的政府补助也可能表现为政府向企业无偿划拨长期非货币性资产,企业应当在实际取得资产并办妥相关受让手续时按照其公允价值确认和计量,公允价值不能可靠取得的,按照名义金额(1元)计量。
《上市公司治理准则》规定,在董事的选举过程中,控股股东的控股比例在()以上的上市公司,应当采用累积投票制度。
《上市公司治理准则》第31条规定,在董事的选举过程中,应充分反映中小股东的意见。股东大会在董事选举中应积极推行累积投票制度。控股股东控股比例在30%以上的上市公司,应当采用累积投票制。采用累积投票制度的上市公司应在公司章程里规定该制度的实施细则。
地方政府一般债券的发行期限为()年。
Ⅰ.1
Ⅱ.3
Ⅲ.5
Ⅳ.7
Ⅴ.10
《地方政府一般债券发行管理暂行办法》第4条规定,一般债券期限为1年、3年、5年、7年和10年,由各地根据资金需求和债券市场状况等因素合理确定,但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的30%。
以下可以发行地方政府一般债券的主体有()。
Ⅰ.省政府
Ⅱ.自治区政府
Ⅲ.直辖市政府
Ⅳ.经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府
Ⅴ.县级市政府
Ⅵ.县政府
《地方政府一般债券发行管理暂行办法》第2条规定,地方政府一般债券是指省、自治区、直辖市政府(含经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府)为没有收益的公益性项目发行的、约定一定期限内主要以一般公共预算收入还本付息的政府债券。
下列关于地方政府发行债券的表述正确的是()。
Ⅰ.地方政府发行专项债券的期限为1年、3年、5年、7年和10年,但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的30%
Ⅱ.地方政府发行专项债券由省、自治区、直辖市(含经省政府批准自办债券发行的计划单列市)人民政府依法自行组织本地区专项债券发行、利息支付和本金偿还
Ⅲ.地方政府发行一般债券的资金用于没有收益的公益性项目,而发行专项债券的资金用于有收益的公益性项目
Ⅳ.地方政府发行专项债券只需进行债项信用评级,首次评级进行一次,此后跟踪评级每年开展一次
Ⅴ.地方政府专项债券由各地按照市场化原则自发自还,发行和偿还主体为地方政府,债券资金收支列入一般公共预算管理
Ⅰ项,《地方政府专项债券发行管理暂行办法》第5条规定,专项债券期限为1年、2年、3年、5年、7年和10年,由各地综合考虑项目建设、运营、回收周期和债券市场状况等合理确定,但7年和10年期债券的合计发行规模不得超过专项债券全年发行规模的50%。Ⅴ项,《地方政府专项债券发行管理暂行办法》第6条规定,专项债券由各地按照市场化原则自发自还,遵循公开、公平、公正的原则,发行和偿还主体为地方政府。另外,根据《地方政府一般债券发行管理暂行办法》第3条,地方政府一般债券的债券资金收支列入一般公共预算管理。
关于上市公司股票的核准发行,下列说法正确的有()。
Ⅰ.自中国证监会核准发行之日起,上市公司应在6个月内发行证券
Ⅱ.自中国证监会核准发行之日起超过6个月未发行的,核准文件失效,须重新经中国证监会核准后方可发行
Ⅲ.证券发行申请未获核准的上市公司,自中国证监会作出不予核准的决定之日起3个月后,可再次提出证券发行申请
Ⅳ.上市公司发行证券前发生重大事项的,应暂缓发行,并及时报告中国证监会
Ⅴ.中国证监会收到申请文件后,在10个工作日内作出是否受理的决定
Ⅲ项,《上市公司证券发行管理办法》第50条规定,证券发行申请未获核准的上市公司,自中国证监会作出不予核准的决定之日起6个月后,可再次提出证券发行申请。Ⅴ项,第46条第1项规定,中国证监会收到申请文件后,5个工作日内决定是否受理。
主板上市公司非公开发行股票,其认购邀请书发送对象包括()。
Ⅰ.董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者
Ⅱ.公司前20名机构投资者股东
Ⅲ.不少于20家证券投资基金管理公司
Ⅳ.不少于10家保险机构投资者
Ⅴ.不少于5家证券公司
《上市公司非公开发行股票实施细则》第24条第2款规定,认购邀请书发送对象的名单除应当包含董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者、公司前20名股东外,还应当包含符合《证券发行与承销管理办法》规定条件的下列询价对象:①不少于20家证券投资基金管理公司。②不少于10家证券公司。③不少于5家保险机构投资者。
以下主板上市公司非公开发行的对象,应当锁定36个月的有()。
Ⅰ.控股股东控制的公司
Ⅱ.通过本次非公开发行取得上市公司控制权的
Ⅲ.境外战略投资者
Ⅳ.员工持股计划
Ⅴ.上市公司董事
《上市公司非公开发行股票实施细则》第9条规定,发行对象属于下列情形之一的,具体发行对象及其认购价格或者定价原则应当由上市公司董事会的非公开发行股票决议确定,并经股东大会批准;认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让:
①上市公司的控股股东、实际控制人或其控制的关联人;
②通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者;
③董事会拟引入的境内外战略投资者。
对于员工持股计划,《关于上市公司实施员工持股计划试点的指导意见》规定:每期员工持股计划的持股期限不得低于12个月,以非公开发行方式实施员工持股计划的,持股期限不得低于36个月,自上市公司公告标的股票过户至本期持股计划名下时起算。
某主板上市公司进行公开增发,以下说法正确的是()。
Ⅰ.增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价
Ⅱ.2013年10月曾公开发行股票,发行当年营业利润比上年下降30%,2015年7月可以再次公开发行股票
Ⅲ.前3年合并报表实现的归属于母公司的可分配利润分别为2000万元、3000万元、4000万元,公司最近3年累计现金分红1200万元,符合公开增发的条件
Ⅳ.本次公开增发由发行人与主承销商协商确定采用代销方式
Ⅴ.主承销商未对机构投资者进行分类的,应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制,回拨后两者的获配比例应当一致
Ⅰ项,根据《上市公司证券发行管理办法》第13条第3项,向不特定对象公开募集股份
(简称“增发”)的,其发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价。
Ⅱ项,根据第7条第7项的规定,主板要求最近24个月内曾公开发行证券的,不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形。
Ⅲ项,根据第8条第5项的规定,上市公司公开发行证券,最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%。
Ⅳ项,《证券发行与承销管理办法》(2017年修订)第23条规定,证券公司承销证券,应当依照《证券法》第28条的规定采用包销或者代销方式。上市公司非公开发行股票未采用自行销售方式或者上市公司配股的,应当采用代销方式。根据保代培训要求,公开增发需要包销的承销方式。
Ⅴ项,《证券发行与承销管理办法》(2017年修订)第20条规定,上市公司增发或者发行可转换公司债券,主承销商可以对参与网下配售的机构投资者进行分类,对不同类别的机构投资者设定不同的配售比例,对同一类别的机构投资者应当按相同的比例进行配售。主承销商应当在发行公告中明确机构投资者的分类标准。主承销商未对机构投资者进行分类的,应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制,回拨后两者的获配比例应当一致。
以下哪些对象在招股意向书发布后,主承销商可以向其提供认购邀请书?()
Ⅰ.已提交认购意向书的投资者
Ⅱ.20家证券投资基金
Ⅲ.10家证券公司
Ⅳ.5家保险公司
Ⅴ.公司排名前30的股东
《上市公司非公开发行股票实施细则》(2017年修订)第23条规定,认购邀请书发送对象的名单由上市公司及保荐人共同确定。认购邀请书发送对象的名单除应当包含董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者、公司前20名股东外,还应当包含符合《证券发行与承销管理办法》规定条件的下列询价对象:①不少于20家证券投资基金管理公司;②不少于10家证券公司;③不少于5家保险机构投资者。
下列发行人拟于2017年5月申请首次公开发行股票并在创业板上市,其发行条件符合相关规定的有()。
Ⅰ.甲公司,成立于2014年5月,2016年10月被国家科技部认定为高新技术企业,拥有多项自主创新、国际领先的专利技术,成长性良好,因持续经营不到3年,拟向国务院申请特批
Ⅱ.乙公司,发行人及其控股股东、实际控制人最近3年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为
Ⅲ.丙公司,2014年、2015年、2016年的营业收入分别为4000万元、5000万元、8000万元,2014年、2015年、2016年扣除非经营性损益前后净利润孰低者分别为-100万元、-50万元、800万元
Ⅳ.丁公司,最近1期末净资产为3000万元,其中无形资产为2000万元。无形资产的构成中,土地使用权为500万元,专利技术为1500万元
Ⅴ.戊公司,发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化,实际控制人在1年内易主
Ⅰ项,《首发办法》(2015年修订)第9条第1款规定,发行人自股份有限公司成立后,持续经营时间应当在3年以上,但经国务院批准的除外。即对在主板上市的发行人,经国务院批准,其持续经营的时间可以在3年以下。《创业板首发办法》(2015年修订)没有此规定。
Ⅱ项,《创业板首发办法》(2015年修订)第20条规定,发行人及其控股股东、实际控制人最近3年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为。
Ⅲ项,《创业板首发办法》(2015年修订)第11条第2项规定,发行人申请首次公开发行股票应当符合的条件之一为:最近2年连续盈利,最近2年净利润累计不少于1000万元;或者最近1年盈利,最近1年营业收入不少于5000万元。净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。发行人丙2016年扣除非经营性损益前后净利润孰低者为800万元,2016年营业收入为8000万元,符合创业板“最近1年盈利,最近1年营业收入不少于5000万元”的要求。
Ⅳ项,《首发办法》(2015年修订)规定,无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权、采矿权等)占净资产的比例不高于20%。《创业板首发办法》(2015年修订)没有此规定。
Ⅴ项,《创业板首发办法》(2015年修订)第14条规定,发行人最近2年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化,实际控制人没有发生变更。
关于“上市公司的财务状况良好”,下列说法正确的有()。
Ⅰ.会计基础工作规范,严格遵循国家统一会计制度的规定
Ⅱ.最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告
Ⅲ.最近2年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告
Ⅳ.资产质量良好,不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响
Ⅴ.最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的10%
Ⅵ.最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%
《上市公司证券发行管理办法》第8条规定,上市公司的财务状况良好,符合下列规定:①会计基础工作规范,严格遵循国家统一会计制度的规定;②最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告;被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的,所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除;③资产质量良好。不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响;④经营成果真实,现金流量正常。营业收入和成本费用的确认严格遵循国家有关企业会计准则的规定,最近3年资产减值准备计提充分合理,不存在操纵经营业绩的情形;⑤最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%。
2016年9月,某中小企业板上市公司拟公开发行股票再融资,以下构成障碍的是()。
Ⅰ.现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查,尚未有明确结论
Ⅱ.2014年10月,公司的高级管理人员技术总监张某离职
Ⅲ.2013年的审计报告被注册会计师出具保留意见,目前该影响已经消除
Ⅳ.2015年10月,公司因某重大事项未披露对二级市场股价造成了影响,被深圳证券交易所公开谴责
Ⅴ.上市公司控股股东2016年5月公开承诺在2个月内回购500万股,截止目前尚未履行完毕
《上市公司证券发行管理办法》第11条规定,上市公司存在下列情形之一的,不得公开发行证券:①本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏;②擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正;③上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责;④上市公司及其控股股东或实际控制人最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为;⑤上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查;⑥严重损害投资者的合法权益和社会公共利益的其他情形。第8条第2项规定,上市公司的财务状况良好,符合“最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告;被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的,所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除”的规定。C项,该公司在2012年即在最近3年内的审计报告被注册会计师出具了保留意见,不符合公开发行证券的条件,构成障碍。
下列有关全国股份转让系统的说法,正确的是()。
Ⅰ.全国股份转让系统是经证监会批准,依据证券法设立的全国性证券交易场所
Ⅱ.全国股份转让系统公司负责组织和监督挂牌公司的股票转让及相关活动
Ⅲ.全国股份转让系统公司对证券服务机构和人员出具文件的真实性、准确性和完整性负责
Ⅳ.全国股份转让系统实行保荐制度
Ⅰ项,《全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行办法》第2条规定,全国中小企业股份转让系统(以下简称全国股份转让系统)是经国务院批准设立的全国性证券交易场所。
Ⅱ项,《全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行办法》第4条规定,全国股份转让系统公司负责组织和监督挂牌公司的股票转让及相关活动,实行自律管理。
Ⅲ项,《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》第1章第7条规定,主办券商、会计师事务所、律师事务所、其他证券服务机构及其相关人员在全国股份转让系统从事相关业务,应严格履行法定职责,遵守行业规范,勤勉尽责,诚实守信,并对出具文件的真实性、准确性、完整性负责。
Ⅳ项,《全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行办法》第20条规定,全国股份转让系统实行主办券商制度。在全国股份转让系统从事主办券商业务的证券公司称为主办券商。
以下人员需要在IPO招股说明书上签字的是()
Ⅰ.保荐代表人
Ⅱ.发行人财务总监
Ⅲ.本次发行的经办律师
Ⅳ.保荐机构项目组成员
Ⅴ.保荐机构总经理
《首次公开发行股票并上市管理办法》(2015年修订)第43条规定,发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应当在招股说明书上签字、盖章,保证招股说明书的内容真实、准确、完整。保荐人及其保荐代表人应当对招股说明书的真实性、准确性、完整性进行核查,并在核查意见上签字、盖章。《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》(2015年修订)第131条规定,发行人律师应在招股说明书正文后声明,声明应由经办律师及所在律师事务所负责人签名,并由律师事务所加盖公章。
根据《发行监管问答——关于进一步强化保荐机构管理层对保荐项目签字责任的监管要求》,保荐机构推荐首发和再融资项目,应当履行公司内部决策程序,保荐机构董事长、总经理
(或类似职责人员)应当在保荐项目首次申报文件,包括招股说明书(募集说明书)、发行保荐书、保荐工作报告(保荐机构尽职调查报告)等文件中签字确认,并在招股说明书
(募集说明书)中出具声明;保荐机构董事长或总经理应当在反馈意见回复报告、举报信核查报告和发审委意见回复报告等文件中出具声明并签字确认,承担相应的法律责任。
甲企业计划IPO,为了消除同业竞争,2015年2月28日吸收合并同一控制下的乙企业,乙企业已成立3年以上,有关资料如表1所示,下列说法正确的有()
表1
Ⅰ.甲企业最早2015年申报材料
Ⅱ.甲企业最早2016年申报材料
Ⅲ.甲企业最早2017年申报材料
Ⅳ.甲企业如果2016年2月申报材料,那么必须提供乙企业过去3年的利润表、资产负债表和历次验资报告
根据《证券期货法律适用意见第3号》第3条规定,发行人报告期内存在对同一公司控制权人下相同、类似或相关业务进行重组的,应关注重组对发行人资产总额、营业收入或利润总额的影响情况。发行人应根据影响情况按照以下要求执行:①被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目100%的,为便于投资者了解重组后的整体运营情况,发行人重组后运行一个会计年度后方可申请发行。②被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目50%,但不超过100%的,保荐机构和发行人律师应按照相关法律法规对首次公开发行主体的要求,将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见。发行申请文件还应按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号——首次公开发行股票并上市申请文件》(证监发行字[2006]6号)附录第4章和第8章的要求,提交会计师关于被重组方的有关文件以及与财务会计资料相关的其他文件。③被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目20%的,申报财务报表至少须包含重组完成后的最近1期资产负债表。
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三项,同时占比超过了20%,申报财务报表至少须包含重组完成后的最近1期资产负债表,即需要包括2015年第1季度的资产负债表,在2015年3月31日之后才可以申报。Ⅳ项,乙企业占比甲企业(发行人)总资产57%,营业收入83%,利润总额92%,因此按上述第②种情形处理。
下列关于发审委的说法,正确的有()。
Ⅰ.发审委委员为66名,部分发审委委员可以为专职
Ⅱ.发审委委员可以是中国证监会外的有关专家
Ⅲ.发审委委员每半年至少更换一半
Ⅳ.发审委委员每届任期一年,可以连任,但连续任期最长不超过3届
Ⅴ.中国证监会以外的专职委员受聘期间,可以不执行中国证监会工作人员禁止买卖股票的规定
Ⅵ.发审委委员王东儿子的爱人小张借同事小李名义持有待核准的发行人股票
Ⅰ、Ⅱ两项,《中国证券监督管理委员会发行审核委员会办法》(2017年修订)第6条规定,发审委委员由中国证监会的专业人员和中国证监会外的有关专家组成,由中国证监会聘任。发审委委员为66名,部分发审委委员可以为专职。发审委设会议召集人。Ⅲ、Ⅳ两项,第7条规定,发审委委员每届任期一年,可以连任,但连续任期最长不超过2届。发审委委员每年至少更换一半。发审委委员和并购重组委委员不得相互兼任。
Ⅴ、Ⅵ两项,第14条规定,发审委委员不得与发行人有利害关系,不得直接或间接接受发行人及相关单位或个人提供的资金、物品等馈赠和其他利益,本人及配偶、父母、子女及其配偶不得直接或者以化名、借他人名义持有所核准的发行申请的股票,不得私下与发行人及其他相关单位或个人进行接触;中国证监会以外的专职委员受聘期间,执行中国证监会工作人员禁止买卖股票的规定,相关人员所持股票,原则上应当在具备依法转让条件时受聘一个月内清理完毕,中国证监会以外的兼职委员受聘期间,买卖股票的限制措施另行规定。
甲股份有限公司2015年实现净利润500万元,该公司2015年发生和发现的下列交易或事项中,会影响其年初未分配利润的是()。
Ⅰ.发现2014年少计财务费用300万元
Ⅱ.发现2014年少提折旧费用0.10万元
Ⅲ.为2014年售出的设备提供售后服务发生支出50万元
Ⅳ.因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由20%改为5%
Ⅰ项,发现上年少计财务费用300万元,属于本期发现前期的重大会计差错,影响年初的未分配利润,应调整发现当期会计报表的年初数和上年数。Ⅱ项属于本期发现前期非重大会计差错,应直接调整发现当期相关项目;Ⅲ项属于2015年发生的业务,不影响年初未分配利润;Ⅳ项属于会计估计变更,应按未来适用法进行会计处理,不应调整会计报表年初数和上年数。
计算稀释每股收益时,下列说法中正确的有()。
Ⅰ.企业应根据稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用对归属于普通股股东的当期净利润进行调整
Ⅱ.计算合并财务报表的每股收益时,分子应包括母公司和子公司当期净利润
Ⅲ.以前期间发行的稀释性潜在普通股,应当假设在当期期初转换,并调整计算发行在外普通股加权平均数
Ⅳ.当期发行的稀释性潜在普通股,应当假设在发行日转换,并调整计算发行在外普通股加权平均数
Ⅱ项,分子应为母公司普通股股东享有当期合并净利润部分,即扣除少数股东损益。
经股东大会批准,甲公司2015年1月1日实施股权激励计划,其主要内容为:甲公司向其子公司乙公司50名管理人员每人授予1000份现金股票增值权,行权条件为乙公司2015年度实现的净利润较前1年增长6%,截至2016年12月31日两个会计年度平均净利润增长率为7%;从达到上述业绩条件的当年末起,每持有1份现金股票增值权可以从甲公司获得相当于行权当日甲公司股票每股市场价格的现金,行权期为2年。乙公司2015年度实现的净利润较前1年增长5%,本年度没有管理人员离职。该年末,甲公司预计乙公司截至2016年12月31日两个会计年度平均净利润增长率将达到7%,未来1年将有2名管理人员离职。每份现金股票增值权公允价值如下:2015年1月1日为9元;2015年12月31日为10元;2016年12月31日为12元。不考虑税费和其他因素,根据该股份激励计划,下列针对甲、乙公司2015年报表项目的影响额计算正确的有()。
Ⅰ.甲公司应增加长期股权投资225000元,同时增加应付职工薪酬225000元
Ⅱ.甲公司应增加长期股权投资250000元,同时增加资本公积250000元
Ⅲ.甲公司应增加长期股权投资240000元,同时增加应付职工薪酬240000元
Ⅳ.乙公司应增加管理费用216000元,同时增加资本公积216000元
Ⅲ项,甲公司应作为现金结算的股份支付进行会计处理,所以调整的是长期股权投资和应付职工薪酬,金额=(50-2)×1000×10×1/2=240000元;Ⅳ项,乙公司应作为权益结算的股份支付,所以调整管理费用和资本公积的金额=(50-2)×1000×9×1/2=216000元。
甲企业2015年9月份销售一批货物给乙企业,销售价款为100万元(含增值税),到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项,甲企业已为该项债权计提了5.6万元的坏账准备。2016年5月份,甲、乙达成协议,甲企业同意减免乙企业4万元债务,余款即日付清,甲于当日收到乙支付的96万元货款,下列关于甲、乙两公司会计处理说法正确的有()。
Ⅰ.甲企业确认营业外支出4万元
Ⅱ.甲企业冲减确认资产减值损失1.6万元
Ⅲ.乙企业确认营业外收入4万元
Ⅳ.甲企业冲减资产减值损失5.6万元,同时确认营业外支出4万元
ⅠⅣ两项,重组债权已经计提减值准备的,应当将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额冲减已计提的减值准备,冲减后仍有损失的,计入营业外支出(债务重组损失);冲减后减值准备仍有余额的,应予转回并抵减当期资产减值损失。甲企业冲减资产减值损失=5.6-4=1.6(万元),不需要确认营业外支出。
下列有关收入确认的表述中,正确的有()。
Ⅰ.以旧换新销售中,应按商品销售价格扣除回收商品价格后的金额确认收入
Ⅱ.销售并签订购回协议时,应按销售收入款项高于商品账面价值的差额确认收入
Ⅲ.有确凿证据表明认定为经营租赁的售后租回交易是按照公允价值达成的,销售的商品可按售价确认收入
Ⅳ.托收承付方式下,在办妥托收手续时确认收入
Ⅴ.分期收款销售商品,如延期收款具有融资性质,则企业应当按应收的合同或协议价款的公允价值确认收入
Ⅰ项,应按商品售价确认收入,回收的商品作为购进商品处理;Ⅱ项,售后回购一般情况下不应确认收入,但有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理。
2015年1月1日,甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券,发行价为106亿元,款项已收存银行。债券票面年利率为6%,期限为3年,每年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时,二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。假设(P/F,3,9%)=0.8,(P/A,3,9%)=3,假定不考虑其他相关因素,以下说法正确的是()。
Ⅰ.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为8亿元
Ⅱ.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为6亿元
Ⅲ.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元
Ⅳ.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为106亿元
Ⅴ.2015年12月31日甲上市公司应确认利息费用8.82亿元
Ⅵ.2015年12月31日甲上市公司应确认利息费用5.88亿元
可转换公司债券负债成份的公允价值=100×0.8+100×6%×3=98(亿元);可转换公司债券权益成份的公允价值=106-98=8(亿元);2015年12月31日,甲上市公司应确认利息费用=98×9%=8.82(亿元)。
在有投资关系的情况下,下列项目中,应纳入母公司的合并财务报表的合并范围的有()。
Ⅰ.母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权
Ⅱ.在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权
Ⅲ.受所在国外汇管制及其他管制,资金调度受到限制的境外子公司
Ⅳ.合营企业
Ⅴ.联营企业
合营企业和联营企业不属于母公司所能控制的被投资单位,不能纳入母公司的合并财务报表的合并范围。受所在国外汇管制及其他管制,资金调度受到限制的境外子公司,在这种情况下,该被投资单位的财务和经营政策仍然由母公司决定,应纳入母公司的合并财务报表的合并范围。
对会计政策、会计估计变更和差错更正,企业中期财务报表附注应当包括的信息有()。
Ⅰ.中期财务报表所采用的会计政策与上年度财务报表相一致的声明
Ⅱ.会计估计变更的内容、原因及其影响数
Ⅲ.会计估计变更的累积影响数
Ⅳ.如果发生了会计政策的变更,应当说明会计政策变更的内容、原因及其影响数;无法进行追溯调整的,应当说明原因
对会计政策、会计估计变更和差错更正,企业中期财务报表附注应当包括的信息有:①中期财务报表所采用的会计政策与上年度财务报表相一致的说明。如果发生了会计政策的变更,应当说明会计政策变更的性质、内容、原因及其影响数;无法进行追溯调整的,应当说明原因;②会计估计变更的内容、原因及其影响数;影响数不能确定,应当说明原因;③重大会计差错的内容及其更正金额。按规定,对会计估计变更应采用未来适用法进行会计处理,不计算会计估计变更累积影响数。
关于证券公司申请保荐机构资格、个人申请保荐代表人资格,下列说法正确的有()。
Ⅰ.个人申请保荐代表人资格,应当自己直接向中国证券业协会提交材料
Ⅱ.证券公司申请保荐机构资格,应当向中国证监会提交材料
Ⅲ.李某2017年5月因个人所得税问题受到国家税务总局行政处罚,不考虑其他因素,李某在2020年4月可以申请保荐代表人资格
Ⅳ.甲证券公司2017年4月因企业所得税问题受到国家税务总局行政处罚,不考虑其他因素,甲证券公司在2020年3月可以申请保荐机构资格
Ⅴ.对提交存在虚假记载的申请文件的保荐机构,中国证监会自撤销其保荐资格之日起3个月内不再受理该保荐机构推荐的保荐代表人资格申请
Ⅰ项,根据《关于进一步完善保荐代表人管理的通知》(中证协发[2014]177号),个人申请保荐代表人资格或保荐代表人变更保荐机构的,应当符合《保荐办法》规定的条件,并通过所任职的保荐机构向中国证券业协会提交申请。
Ⅱ项,《保荐办法》(2009年修订)第10条规定,证券公司申请保荐机构资格,应当向中国证监会提交相关材料。
Ⅲ项,《保荐办法》第11条第4项规定,个人申请保荐代表人资格应当具备的条件之一是:诚实守信,品行良好,无不良诚信记录,最近3年未受到中国证监会的行政处罚。
Ⅳ项,《保荐办法》第9条第6项规定,证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件之一是:最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚。
Ⅴ项,《保荐办法》第65条第2款规定,保荐代表人资格申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,中国证监会不予核准;已核准的,撤销其保荐代表人资格。对提交该申请文件的保荐机构,中国证监会自撤销之日起6个月内不再受理该保荐机构推荐的保荐代表人资格申请。
下列外国投资者2017年可以进行上市公司战略投资的有()。
Ⅰ.外国法人机构境外实有资产总额1.5亿美元,其母公司管理境外实有资产总额4亿元Ⅱ.2014年受到所在国监管机构的重大处罚的境外上市公司
Ⅲ.境外实有资产总额3亿美元的境外非上市公司
Ⅳ.外商投资有限合伙企业,管理境外资产总额9亿美元
Ⅴ.外国法人机构境外实有资产0.5亿美元,母公司境外实有资产总额2亿美元
《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》第6条规定,投资者应符合以下要求:①依法设立、经营的外国法人或其他组织,财务稳健、资信良好且具有成熟的管理经验;②境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元;或其母公司境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元;③有健全的治理机构和良好的内控制度,经营行为规范;④近3年内未收到境内外监管机构的重大处罚(包括其母公司)。
2015年12月31日,甲公司以银行存款4200万元从二级市场购入乙公司80%的有表决权股份,能控制乙公司并将其作为一个资产组。合并前甲公司和乙公司不存在关联方关系。当日,乙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为4000万元。2016年12月31日,甲公司在合并财务报表层面确定的乙公司按购买日公允价值持续计算的可辨认净资产的账面价值为5400万元,乙公司可收回金额为5000万元。甲公司合并财务报表中,2016年12月31日对乙公司投资产生商誉的减值损失金额为()万元。
2015年12月31日合并财务报表中确认的商誉=4200-4000×80%=1000(万元),乙公司完全商誉=1000÷80%=1250(万元),2016年12月31日包含完全商誉的乙公司净资产账面价值=5400+1250=6650(万元),乙公司可收回金额为5000万元,应计提减值准备=6650-5000=1650(万元),计提的减值准备首先冲减商誉1250万元,因合并财务报表中只反映归属于母公司的商誉,所以2016年12月31日对乙公司投资产生商誉确认的减值损失金额=1250×80%=1000(万元)。
某企业当期净利润为500万元,投资收益为80万元,与筹资活动有关的财务费用为45万元,经营性应收项目增加50万元,经营性应付项目减少30万元,固定资产折旧为35万元,无形资产摊销为15万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目,则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为()万元。
该企业当期经营活动产生的现金流量净额=500-80+45-50-30+35+15=435(万元)。
我国商业银行的资本充足率要求为:核心一级资本充足率不得低于______,一级资本充足率不得低于_______,资本充足率不得低于_____。()
《商业银行资本管理办法(试行)》第23条规定,商业银行各级资本充足率不得低于如下最低要求:1、核心一级资本充足率不得低于5%;2、一级资本充足率不得低于6%;3、资本充足率不得低于8%。
2016年12月31日,甲上市公司向其控股股东发行股份购买资产,发行价格为10元/股,发行后2017年上半年股票曾连续20个交易日的收盘价低于10元,则该控股股东所持股份自上市之日起最短应锁定()
根据《上市公司重大资产重组管理办法》(2016年修订)具体分析如下: 第48条规定,上市公司向控股股东、实际控制人或者其控制的关联人发行股份购买资产,或者发行股份购买资产将导致上市公司实际控制权发生变更的,认购股份的特定对象应当在发行股份购买资产报告书中公开承诺:本次交易完成后6个月内如上市公司股票连续20个交易日的收盘价低于发行价,或者交易完成后6个月期末收盘价低于发行价的,其持有公司股票的锁定期自动延长至少6个月。
第46条规定,上市公司控股股东以资产认购而取得的上市公司股份,自股份发行结束之日起36个月内不得转让。
综上,因此至少锁定3.5年。
根据《信息披露违法行为行政责任认定规则》,以下不属于应认定为从轻或者减轻处罚的考虑情形的是()。
《信息披露违法行为行政责任认定规则》(证监会公告[2011]11号)第20条规定,认定从轻或者减轻处罚的考虑情形:1、未直接参与信息披露违法行为;2、在信息披露违法行为被发现前,及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告;3、在获悉公司信息披露违法后,向公司有关主管人员或者公司上级主管提出质疑并采取了适当措施;4、配合证券监管机构调查且有立功表现;5、受他人胁迫参与信息披露违法行为;6、其他需要考虑的情形。B项属于应认定为从重处罚的情形。
上市公司收购活动中,发出收购要约的收购人在收购要约期限届满,不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的,自该事实发生之日起( )年内不得收购上市公司,中国证监会不受理收购人及其关联方提交的申报文件。
《上市公司收购管理办法》(2014年)第七十八条第二款规定,发出收购要约的收购人在收购要约期限届满,不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的,自该事实发生之日起3年内不得收购上市公司,中国证监会不受理收购人及其关联方提交的申报文件。
流动性偏好理论将远期利率与预期的未来即期利率之间的差额称之为( )。
流动性偏好理论认为投资者在接受长期债券时会要求对与较长偿还期限相联系的风险给予补偿,这便导致了流动性溢价的存在。
某企业年初的流动资产合计为20万元,流动负债为50万元,存货为80万元。下列据此所作出的判断,正确的是( )。
净营运资本=流动资产-流动负债=20-50=-30(万元);净营运资本为负数,偿债所需现金不足,财务状况不稳定,必须设法另外筹资。
下列关于保荐机构和保荐代表人资格管理的说法,不正确的是( )。
《证券发行上市保荐业务管理办法》(2017年修订)第七条规定,发行人及其董事、监事、高级管理人员,为证券发行上市制作、出具有关文件的律师事务所、会计师事务所、资产评估机构等证券服务机构及其签字人员,应当依照法律、行政法规和中国证监会的规定,配合保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责,并承担相应的责任。保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责,不能减轻或者免除发行人及其董事、监事、高级管理人员、证券服务机构及其签字人员的责任。
A有限责任公司注册资本是1000万元,A公司对B企业负有2000万元的合同债务。下列说法正确的是( )。
有限责任公司是指股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任,公司以其“全部财产”对公司的债务承担责任。公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任,逃避债务,严重损害公司债权人利益的,应当对公司债务承担连带责任。
选项B正确,公司以其“全部财产”对公司的债务承担责任。
选项A错误,公司以其“全部财产”对公司的债务承担责任,A公司仅以1000万元注册资本为限对公司债务承担责任。
选项C错误,公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任,逃避债务,严重损害公司债权人利益的,应当对公司债务承担连带责任,任何情况下的股东都不再清偿,说法过于绝对。
选项D错误,有限责任公司是指股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任,如果A公司资产不足以清偿其债务,由全体股东清偿说法错误。
下列关于分部报告的说法正确的是( )。
Ⅰ 企业应当以业务分部或地区分部为基础确定报告分部
Ⅱ 报告分部不能超过10个,超过10个的,应该合并处理
Ⅲ 递延所得税资产不计入分部资产
Ⅳ 营业外支出不计入分部费用
Ⅰ项说法错误,企业应当以业务分部为基础确定报告分部。
以下可以参与挂牌公司股票公开转让或定向发行的有( )。
Ⅰ 注册资本500万元人民币以上的法人机构,实缴出资总额500万元人民币以上的合伙企业
Ⅱ 证券公司资管产品、信托产品、证券投资基金、私募股权投资基金、风险投资基金、合格境外机构投资者、企业年金
Ⅲ 在签署协议之日前,投资者本人名下最近10个转让日的日均金融资产500万元人民币以上,并且具有2年以上证券投资经验,或具有会计、金融、投资、财经等相关专业背景或培训经历
Ⅳ 挂牌公司董事、监事、高级管理人员及其配偶
Ⅴ 公司挂牌前经董事会决议已经确定的战略投资者
《全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理细则(试行)》(2017年修订) Ⅰ项,第3条规定,下列机构投资者可以申请参与挂牌公司股票公开转让:①注册资本500万元人民币以上的法人机构;②实缴出资总额500万元人民币以上的合伙企业。
Ⅱ项,第4条规定,《办法》第八条第二款、第三款规定的证券公司资产管理产品、基金管理公司及其子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品、经行业协会备案的私募基金等理财产品,社会保障基金、企业年金等养老金,慈善基金等社会公益基金,合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII)等机构投资者,可以申请参与挂牌公司股票公开转让。
Ⅲ项,第5条第1款规定,同时符合下列条件的自然人投资者可以申请参与挂牌公司股票公开转让: ①在签署协议之日前,投资者本人名下最近10个转让日的日均金融资产500万元人民币以上。金融资产是指银行存款、股票、债券、基金份额、资产管理计划、银行理财产品、信托计划、保险产品、期货及其他衍生产品等。 ②具有2年以上证券、基金、期货投资经历,或者具有2年以上金融产品设计、投资、风险管理及相关工作经历,或者具有《办法》第八条第一款规定的证券公司、期货公司、基金管理公司及其子公司、商业银行、保险公司、信托公司、财务公司,以及经行业协会备案或者登记的证券公司子公司、期货公司子公司、私募基金管理人等金融机构的高级管理人员任职经历。
第6条规定,下列投资者可以参与挂牌公司股票定向发行: ①《非上市公众公司监督管理办法》第三十九条规定的公司股东、董事、监事、高级管理人员、核心员工,以及符合投资者适当性管理规定的自然人投资者、法人投资者及其他经济组织;②符合参与挂牌公司股票公开转让条件的投资者。
Ⅳ项,《非上市公众公司监督管理办法》(2017年修订)第39条规定,本办法所称定向发行包括向特定对象发行股票导致股东累计超过200人,以及股东人数超过200人的公众公司向特定对象发行股票两种情形。前款所称特定对象的范围包括下列机构或者自然人:①公司股东;②公司的董事、监事、高级管理人员、核心员工;③符合投资者适当性管理规定的自然人投资者、法人投资者及其他经济组织。据此,挂牌公司董事、监事、高级管理人员的配偶不能参与定向发行。
Ⅴ项,战略投资者不一定是符合投资者适当性管理规定的合格投资者。
下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的是( )。
Ⅰ 发行人发行证券时,可以聘任两个主承销商
Ⅱ 同次发行的证券,保荐人必须是主承销商
Ⅲ 证券发行规模达到一定数量的,可以采用两个以上保荐机构联合保荐的方式
Ⅳ 同次发行的证券,其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担
选项Ⅰ正确,发行人发行证券时,可以聘任两个或两个以上主承销商; 选项Ⅱ正确,同次发行的证券保荐机构一定是主承销商(可能是主承销商之一,但必须是主承销商);
选项Ⅲ错误,应为证券发行规模达到一定数量的,可以采用联合保荐,但参与联合保荐的保荐机构不得超过2家。
选项Ⅳ正确,同次发行的证券,其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担。
上市公司非公开发行股票的发行情况报告书中,本次发行的基本情况应当包括( )。
Ⅰ.各发行对象的名称、企业性质
Ⅱ.董事会和股东大会表决的时间
Ⅲ.本次发行证券的类型、发行数量、证券面值、发行价格、募集资金量、发行费用等
Ⅳ.监管部门审核发行申请的发审会场次及时间
Ⅴ.保荐人和承销团成员名称、法定代表人、经办人员、办公地址、联系电话、传真
Ⅵ.本次发行履行的相关程序
D
参见《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第25号——上市公司非公开发行股票预案和发行情况报告书》第二十条规定。
下列属于上市公司信息披露义务人的是( )。
Ⅰ 董事会
Ⅱ 收购人
Ⅲ 转让上市公司6%股份的股东
Ⅳ 购买上市公司3%股份的股东
根据《上市公司信息披露管理办法》的规定,信息披露义务人不仅包括上市公司、发行人,还包括股东、实际控制人和收购人,同时还包括公司的董事、监事、高级管理人员及与信息披露相关的市场各方,以及为信息披露事宜出具专项文件的证券服务机构、保荐人及其从业人员,利用或可能利用上市公司内幕信息进行交易的机构和个人,散布传播虚假信息的机构和个人。 Ⅰ项不符合题意,董事会不是信息披露义务人。
Ⅳ项不符合题意,持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人,其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化的,应当主动告知上市公司董事会,并配合上市公司履行信息披露义务;通过接受委托或者信托等方式持有上市公司5%以上股份的股东或者实际控制人,应当及时将委托人情况告知上市公司,配合上市公司履行信息披露义务。
关于债务重组准则中债务转为资本的,如果债务人是股份有限公司,下列说法中正确的有( )。
Ⅰ 重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额确认为债务重组利得,计入当期损益
Ⅱ 债务人应当将债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本,股份的公允价值总额与股本之间的差额确认为资本公积
Ⅲ 债务人应当将债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本,股份的公允价值总额与股本之间的差额确认为债务重组利得
Ⅳ 重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额,计入资本公积
Ⅴ 重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额,确认为债务重组利得,计入当期损益
根据债务重组准则,债务人为股份有限公司时,债务人应将债权人因放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本;股份的公允价值总额与股本之间的差额确认为资本公积。重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额确认为债务重组利得,计入当期损益。债务人为其他企业时,债务人应将债权人因放弃债权而享有的股权份额确认为实收资本;股权的公允价值与实收资本之间的差额确认为资本公积。重组债务的账面价值与股权的公允价值之间的差额作为债务重组利得,计入当期损益。
关于信用级别对债券价值的影响,下列说法正确的有( )。
Ⅰ 所有的债券都有信用风险
Ⅱ 信用风险相同的债券价值相同
Ⅲ 信用级别低的债券,内在价值低
Ⅳ 信用级别低的债券,内在价值高
Ⅴ 一般债券都有信用风险
一般来说,除政府债券以外,一般债券都有信用风险(或称“违约风险”),只是风险大小不同而已。信用级别越低的债券,投资者要求的收益率越高,债券的内在价值也就越低。
股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司需符合以下要求( )。
Ⅰ 应当披露半年度报告
Ⅱ 年度报告中的财务会计报告应当经会计师事务所审计
Ⅲ 应向中国证监会申请核准
Ⅳ 在3个月内股东人数降至200人以内的,可以不向证监会提出申请
根据《非上市公众公司监督管理办法》第二十一条,公开转让与定向发行的公众公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内披露记载中国证监会规定内容的半年度报告,在每一会计年度结束之日起4个月内披露记载中国证监会规定内容的年度报告。年度报告中的财务会计报告应当经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计。股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的公众公司,应当在每一会计年度结束之日起4个月内披露记载中国证监会规定内容的年度报告。年度报告中的财务会计报告应当经会计师事务所审计。第三十一条,股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的股份有限公司,应当自上述行为发生之日起3个月内,按照中国证监会有关规定制作申请文件,申请文件应当包括但不限于:定向转让说明书、律师事务所出具的法律意见书、会计师事务所出具的审计报告。股份有限公司持申请文件向中国证监会申请核准。在提交申请文件前,股份有限公司应当将相关情况通知所有股东。在3个月内股东人数降至200人以内的,可以不提出申请。
证券发行募集文件存在虚假记载,致使投资者在证券交易中遭受损失的,下列主体应承担的法律责任,说法正确的是( )。
Ⅰ 发行人应当承担赔偿责任
Ⅱ 除非证明无过错,否则发行人的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员应当承担连带赔偿责任
Ⅲ 除非证明无过错,否则保荐人应当承担连带赔偿责任
Ⅳ 除非证明无过错,否则控股股东应当承担连带赔偿责任
根据《证券法》的第六十九条规定,发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告以及其他信息披露资料,有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,致使投资者在证券交易中遭受损失的,发行人、上市公司应当承担赔偿责任;发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司,应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任,但是能够证明自己没有过错的除外;发行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的,应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。
以下符合股份支付准则处理的事项( )。
Ⅰ 甲公司发行股份购买乙公司资产
Ⅱ丙公司以2000万股股份作为对价交换丁公司资产
Ⅲ 戊公司发行股份获取其他公司服务
Ⅳ 己公司发行股份获取职工服务
股份支付,是“以股份为基础的支付”的简称,是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。
以下属于创业板公司可被实施终止上市的情形的有( )。
Ⅰ 近36个月累积受到深圳交易所3次公开谴责
Ⅱ 最近2年连续亏损
Ⅲ 最近1个年度的财务会计报告显示当年年末经审计净资产为负,最近1个年度的财务会计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告
Ⅳ 未在法定期限内披露年度报告或者半年度报告,且公司股票已停牌2个月
Ⅴ 公司股票连续20个交易日每日收盘价均低于每股面值
根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》(2018年修订)第13.4.1条第1款第18项和第20项的规定,出现公司最近36个月内累计受到本所3次公开谴责,公司股票连续20个交易日每日收盘价均低于每股面值的,本所有权终止其股票上市交易。
非公开发行公司债券,可以申请在( )进行转让。
Ⅰ 证券交易所
Ⅱ全国中小企业股份转让系统
Ⅲ 机构间私募产品报价与服务系统
Ⅳ 证券公司柜台
《公司债券发行与交易管理办法》(2015年修订)第30条规定,非公开发行公司债券,可以申请在证券交易所、
全国中小企业股份转让系统、机构间私募产品报价与服务系统、证券公司柜台转让。
某上市公司总资产周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、毛利率均下降,以下保代的哪些回复符合逻辑()。
Ⅰ 毛利率降低主要原因是低价格销售给子公司代为销售
Ⅱ 备用金较高,导致应收账款周转率降低
Ⅲ 在建项目未完工,导致资产周转率降低
Ⅳ 因接到一个大订单,公司加大产品生产量,增加产品储备,导致流动资产周转率低
Ⅰ项,销售给子公司在合并报表中会进行抵消,不构成其毛利率低的合理因素。 Ⅱ项,备用金一般是在“其他应收款”核算,与应收账款周转率没有关系。
上市公司进行投资者关系活动应当建立完备的投资者关系管理档案制度,投资者关系管理档案至少应当包括( )。
Ⅰ 投资者关系活动参与人员
Ⅱ 投资者关系活动参与地点
Ⅲ 未公开重大信息泄密的处理过程及责任追究情况
Ⅳ 投资者关系活动的交流内容
上市公司进行投资者关系活动应当建立完备的投资者关系管理档案制度,投资者关系管理档案至少应当包括下列内容: (1)投资者关系活动参与人员、时间、地点;(Ⅰ、Ⅱ项正确)
(2)投资者关系活动的交流内容;(Ⅳ项正确)
(3)未公开重大信息泄密的处理过程及责任追究情况;(Ⅲ项正确)
(4)其他内容。
项目投资内部收益率原则上应大于8%,下列( )情形的内部收益率要求可适当放宽,但原则上不低于6%。
Ⅰ 政府购买服务项目
Ⅱ债项评级AAA的项目
Ⅲ 债券存续期内财政补贴占全部收入比例超过30%的项目
Ⅳ 运营期超过20年的项目
Ⅴ 资产负债率不高于75%的项目
《项目收益债券管理暂行办法》第17条规定,在项目运营期内的每个计息年度,项目收入应该能够完全覆盖债券当年还本付息的规模。项目投资内部收益率原则上应大于8%。对于政府购买服务项目,或债券存续期内财政补贴占全部收入比例超过30%的项目,或运营期超过20年的项目,内部收益率的要求可适当放宽,但原则上不低于6%。
下列关于发行可转换公司债券的上市公司在沪深交易所进行信息披露的表述,符合规定的是( )。
Ⅰ 上市公司申请可转换公司债券上市,应当按照有关规定编制上市公告书和股份变动报告书
Ⅱ发行可转换公司债券的上市公司出现可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额10%的情形,或出现可转换公司债券数量少于3000万元的情形,应当及时向交易所报告并披露
Ⅲ 投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到发行总量的20%时,或持有上市公司已发行的可转换公司债券20%及以上的投资者,其所持上市公司已发行的可转换公司债券比例每增加或者减少5%时,应按交易所的规定及时履行报告和公告义务
Ⅳ 经股东大会批准变更募集资金投资项目的,上市公司应当在股东大会通过后20个交易日内赋予可转换公司债券持有人一次回售的权利,有关回售公告至少发布3次
Ⅴ 上市公司在可转换公司债券转换期结束的20个交易日前应当至少发布3次提示公告,提醒投资者有关在可转换公司债券转换期结束前的10个交易日停止交易的事项
Ⅰ项,《深圳证券交易所创业板股票上市规则》(2018年修订)第5.2.5规定,上市公司申请新股或者可转换公司债券上市,应当按照有关规定编制上市公告书;申请新股上市的,还应当编制股份变动报告书。Ⅲ项,《上海证券交易所股票上市规则》(2018年修订)第11.8.2条规定,投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到可转换公司债券发行总量20%时,应当在该事实发生之日起3日内,以书面形式向本所报告,通知上市公司并予以公告;在上述规定的期限内,不得再行买卖该公司可转换公司债券和股票。投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到可转换公司债券发行总量20%后,每增加或者减少10%时,应当依照前款规定履行报告和公告义务。在报告期内和公告后2日内,不得再行买卖该公司的可转换公司债券和股票。
以下关于创业板上市公司非关联交易信息披露的说法,符合相关规定的有( )。
Ⅰ 出售股权,交易标的最近1个会计年度的净利润为5000万元,占上市公司最近1个会计年度净利润的8%,该项交易无须披露
Ⅱ 债务重组,交易产生利润为2500万元,占上市公司最近1个会计年度净利润的55%,该项交易除应当及时披露外,还应当提交股东大会审议
Ⅲ 签订委托经营合同,交易的成交金额为25000万元,占上市公司最近1期经审计净资产的60%,该项交易除应当及时披露外,还应当提交股东大会审议
Ⅳ 收购资产,交易标的在最近1个会计年度的营业收入为900万元,占上市公司最近1个会计年度营业收入的12%以上,该项交易应当及时披露
Ⅰ、Ⅳ两项,根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》(2018年修订)第9.2条第1款第2项、第3项规定,上市公司发生的交易的交易标的(如股权)在最近1个会计年度相关的营业收入占上市公司最近1个会计年度经审计营业收入的10%以上,且绝对金额超过500万元的,或者交易标的(如股权)在最近1个会计年度相关的净利润占上市公司最近1个会计年度经审计净利润的10%以上,且绝对金额超过100万元的,上市公司应当及时披露。Ⅱ、Ⅲ两项,根据第9.3条第1款第4项、第5项规定,上市公司发生的交易(上市公司受赠现金资产除外)的成交金额(含承担债务和费用)占上市公司最近1期经审计净资产的50%以上,且绝对金额超过3000万元的,或者交易产生的利润占上市公司最近1个会计年度经审计净利润的50%以上,且绝对金额超过300万元的,上市公司除应当及时披露外,还应当提交股东大会审议。
股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有( )。
Ⅰ 董事会认为有必要召开
Ⅱ 1/3以上董事提议
Ⅲ 监事提议
Ⅳ 单独或合并持有公司10%以上表决权股份的股东提议
Ⅴ 公司未弥补的亏损达到注册股本总额的1/3时
《公司法》第一百条 股东大会应当每年召开一次年会。有下列情形之一的,应当在两个月内召开临时股东大会: (1)董事人数不足本法规定人数或者公司章程所定人数的三分之二时;
(2)公司未弥补的亏损达实收股本总额三分之一时;
(3)单独或者合计持有公司百分之十以上股份的股东请求时;
(4)董事会认为必要时;
(5)监事会提议召开时;
(6)公司章程规定的其他情形。
选项Ⅰ、Ⅳ符合,答案为B。
下列关于企业债券发行的说法正确的有( )。
Ⅰ 发行人最近3年财务报表应当审计,担保人则不用审计
Ⅱ可以采取余额包销或全额包销方式,但不得采取代销的方式
Ⅲ 企业不得自行销售企业债券
Ⅳ 发行人应当进行信用评级
Ⅴ 发行人应当聘用律师事务所出具法律意见书
Ⅰ项,根据《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》的规定,发行申请材料中包括发行人最近3年的财务报告和审计报告(连审)及最近1期的财务报告,也包括担保人最近1年财务报告和审计报告及最近1期的财务报告(如有)。Ⅱ项,《关于进一步改进和加强企业债券管理工作的通知》规定,发行企业债券应当由具有承销资格的证券经营机构承销,企业不得自行销售企业债券。主承销商由企业自主选择。需要组织承销团的,由主承销商组织承销团。承销商承销企业债券,可以采取代销、余额包销或全额包销方式,承销方式由发行人和主承销商协商确定。
申请证券评级业务许可的资信评级机构,应当具备的条件有( )。
Ⅰ 具有中国法人资格,实收资本与净资产均不少于人民币2000万元
Ⅱ 具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度
Ⅲ 最近5年在税务、工商、金融等行政管理机关,以及自律组织、商业银行等机构无不良诚信记录
Ⅳ 最近5年未受到刑事处罚,最近3年未因违法经营受到行政处罚,不存在因涉嫌违法经营、犯罪正在被调查的情形
Ⅴ 具有符合《证券市场资信评级业务管理暂行办法》规定的高级管理人员不少于5人
Ⅵ 具有证券从业资格的评级从业人员不少于20人
《证券市场资信评级业务管理暂行办法》第7条规定,申请证券评级业务许可的资信评级机构,应当具备下列条件:1、具有中国法人资格,实收资本与净资产均不少于人民币2000万元;2、具有符合本办法规定的高级管理人员不少于3人;具有证券从业资格的评级从业人员不少于20人,其中包括具有3年以上资信评级业务经验的评级从业人员不少于10人,具有中国注册会计师资格的评级从业人员不少于3人;3、具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度;4、具有完善的业务制度,包括信用等级划分及定义、评级标准、评级程序、评级委员会制度、评级结果公布制度、跟踪评级制度、信息保密制度、证券评级业务档案管理制度等;5、最近5年未受到刑事处罚,最近3年未因违法经营受到行政处罚,不存在因涉嫌违法经营、犯罪正在被调查的情形;6、最近3年在税务、工商、金融等行政管理机关,以及自律组织、商业银行等机构无不良诚信记录;7、中国证监会基于保护投资者、维护社会公共利益规定的其他条件。
下列关于地方政府发行债券的表述正确的是( )。
Ⅰ 地方政府发行专项债券的期限为1年、3年、5年、7年和10年,但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的30%
Ⅱ地方政府发行专项债券由省、自治区、直辖市(含经省政府批准自办债券发行的计划单列市)人民政府依法自行组织本地区专项债券发行、利息支付和本金偿还
Ⅲ 地方政府发行一般债券的资金用于没有收益的公益性项目,而发行专项债券的资金用于有收益的公益性项目
Ⅳ 地方政府发行专项债券只需进行债项信用评级,首次评级进行一次,此后跟踪评级每年开展一次
Ⅴ 地方政府专项债券由各地按照市场化原则自发自还,发行和偿还主体为地方政府,债券资金收支列入一般公共预算管理
Ⅰ项,《地方政府专项债券发行管理暂行办法》第5条规定,专项债券期限为1年、2年、3年、5年、7年和10年,由各地综合考虑项目建设、运营、回收周期和债券市场状况等合理确定,但7年和10年期债券的合计发行规模不得超过专项债券全年发行规模的50%。Ⅴ项,《地方政府专项债券发行管理暂行办法》第6条规定,专项债券由各地按照市场化原则自发自还,遵循公开、公平、公正的原则,发行和偿还主体为地方政府。另外,根据《地方政府一般债券发行管理暂行办法》第3条,地方政府一般债券的债券资金收支列入一般公共预算管理。
财务顾问主办人采取不正当竞争手段进行恶性竞争时,中国证监会可以采取的措施有( )。
Ⅰ 监管谈话
Ⅱ 责令改正
Ⅲ 出具警示函
Ⅳ 刑事拘留
Ⅴ 更换主办人
根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》第三十九条,财务顾问主办人采取不正当竞争手段进行恶性竞争时,中国证监会可以对财务顾问及其财务顾问主办人采取监管谈话、出具警示函、责令改正等监管措施。
关于可转换债券的说法正确的是( )。
Ⅰ 发行后12个月才可转股
Ⅱ 可以回售
Ⅲ 可以赎回
Ⅳ 可以采用非公开发行方式发行可转债
选项Ⅰ错误,我国《可转换公司债券》规定,可转换公司债券的期限最短为1年,最长为6年,自发行之日起6个月方可转换为公司股票。 选项Ⅱ、Ⅲ正确,赎回条款和回售条款是可转换债券在发行时规定的赎回行为和回售行为发生的具体市场条件。
选项Ⅲ错误,上市公司证券发行有公开和非公开发行两种方式。公开发行证券包括配股、公开增发、可转债和分离债。
以下是发行保荐书的必备内容的有( )。
Ⅰ 发行人存在的主要风险
Ⅱ 保荐机构内部审核程序简介及内核意见
Ⅲ 保荐机构与发行人的关联关系
Ⅳ 对发行人发展前景的评价
Ⅴ 申请上市的股票的发行情况
发行保荐书的必备内容包括:①逐项说明本次发行是否符合《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》规定的发行条件和程序。②逐项说明本次发行是否符合中国证监会的有关规定,并载明得出每项结论的查证过程及事实依据。③发行人存在的主要风险。④对发行人发展前景的评价。⑤保荐机构内部审核程序简介及内核意见。⑥保荐机构与发行人的关联关系。⑦相关承诺事项。⑧中国证监会要求的其他事项。V为上市保荐书的内容。
发行人的首发申请受理后至通过发审会期间,发生以下( )情形时将中止审查。
Ⅰ 发行人、或者发行人的控股股东、实际控制人因涉嫌违法违规被中国证监会立案调查,或者被司法机关侦查,尚未结案
Ⅱ发行人的保荐机构、律师事务所等中介机构因并购重组业务涉嫌违法违规
Ⅲ 发行人的签字保荐代表人、签字律师等中介机构签字人员因其他业务涉嫌违法违规且对市场有重大影响被中国证监会立案调查
Ⅳ 发行人的保荐机构、会计师事务所等中介机构被中国证监会依法采取限制业务活动、责令停业整顿、指定其他机构托管、接管等监管措施,尚未解除
Ⅴ 发行人的签字保荐代表人、签字律师等中介机构签字人员被中国证监会依法采取市场禁入、限制证券从业资格等监管措施,尚未解除
Ⅵ.首发公开发行的申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新的
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ五项,《发行监管问答——首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求》第3条规定,发行人的申请受理后至通过发审会期间,发生以下情形时将中止审查:1、发行人、或者发行人的控股股东、实际控制人因涉嫌违法违规被中国证监会立案调查,或者被司法机关侦查,尚未结案。2、发行人的保荐机构、律师事务所等中介机构因首发、再融资、并购重组业务涉嫌违法违规,或其他业务涉嫌违法违规且对市场有重大影响被中国证监会立案调查,或者被司法机关侦查,尚未结案。3、发行人的签字保荐代表人、签字律师等中介机构签字人员因首发、再融资、并购重组业务涉嫌违法违规,或其他业务涉嫌违法违规且对市场有重大影响被中国证监会立案调查,或者被司法机关侦查,尚未结案。4、发行人的保荐机构、律师事务所等中介机构被中国证监会依法采取限制业务活动、责令停业整顿、指定其他机构托管、接管等监管措施,尚未解除。5、发行人的签字保荐代表人、签字律师等中介机构签字人员被中国证监会依法采取市场禁入、限制证券从业资格等监管措施,尚未解除。6、对有关法律、行政法规、规章的规定,需要请求有关机关作出解释,进一步明确具体含义。7、发行人发行其他证券品种导致审核程序冲突。8、发行人及保荐机构主动要求中止审查,理由正当且经中国证监会批准。Ⅵ项,第8条规定,首发公开发行的申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新的,终止审查。
外国投资者以股权并购境内公司所涉及的境内外公司的股权,应符合以下( )条件。
Ⅰ 股东合法持有并依法可以转让
Ⅱ 境外公司股权在境外柜台交易市场挂牌交易
Ⅲ 无所有权争议且没有设定质押等
Ⅳ 境外公司的股权最近2年交易价格稳定
《关于外国投资者并购境内企业的规定》第29条规定,外国投资者以股权并购境内公司所涉及的境内外公司的股权,应符合以下条件:①股东合法持有并依法可以转让;②无所有权争议且没有设定质押及任何其他权利限制;③境外公司的股权应在境外公开合法证券交易市场(柜台交易市场除外)挂牌交易;④境外公司的股权最近1年交易价格稳定。
根据《发行监管问答——首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求》,下列说法错误的是( )。
Ⅰ 发行人及保荐机构应当在中国证监会第一次书面反馈意见发出之日起30个工作日内提交书面回复意见,确有困难的,可以申请延期,延期原则上不超过2个月
Ⅱ发行人及保荐机构应当在书面反馈意见公示之日起10个工作日内将上会材料报送至发行监管部门,确有困难的,可以申请延期,延期原则上不超过20个工作日
Ⅲ 发行人更换保荐机构的,需重新履行申报及受理程序
Ⅳ 发行人更换律师事务所、会计师事务所、资产评估机构无需中止审查
Ⅴ 发行人更换签字保荐代表人、签字律师、签字会计师、签字资产评估师无需中止审查
Ⅵ 复核程序中,涉及保荐机构的,保荐机构董事长或总经理、合规总监、内核负责人、独立复核人员应在复核报告上签字确认
Ⅰ项,根据《发行监管问答——首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求》第1条,发行人及保荐机构应当在中国证监会第一次书面反馈意见发出之日起1个月内提交书面回复意见,确有困难的,可以申请延期,延期原则上不超过2个月。发行人及保荐机构应当在中国证监会第二次书面反馈意见、告知函发出之日起30个工作日内提交书面回复意见,30个工作日内未提交的,发行监管部门将视情节轻重对发行人及保荐机构依法采取相应的措施。Ⅲ项,根据第4条,发行人更换保荐机构的,除保荐机构存在被立案调查或者执业受限等非发行人原因的情形外,需重新履行申报及受理程序。
上市公司不得以下列( )方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用。
Ⅰ 有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用
Ⅱ 通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款
Ⅲ 委托控股股东及其他关联方进行投资活动
Ⅳ 为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票
根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》相关规定,上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用: ①有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用;
②通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款;
③委托控股股东及其他关联方进行投资活动;
④为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票;
⑤代控股股东及其他关联方偿还债务;
⑥中国证监会认定的其他方式。
信用评级报告的主要事项包括(??)。
Ⅰ 信用评级结论及标识所代表的含义
Ⅱ 提供担保的,应对比说明有无担保的情况下评级结论的差异
Ⅲ 评级报告揭示的主要风险
Ⅳ 投资价值说明
发行人应披露信用评级报告的主要事项,至少包括下列情况: 1. 信用评级结论及标识所代表的涵义;
2. 提供担保的,应对比说明有无担保的情况下评级结论的差异;
3. 评级报告揭示的主要风险;
4. 跟踪评级的有关安排;
5. 其他重要事项。
当期收益率的优点表现为( )。
Ⅰ 零息债券无法计算当期收益
Ⅱ 可以用于比较期限和发行人均较为接近的债券
Ⅲ 一般不单独用于评价不同期限附息债券的优劣
Ⅳ 计算方法较为简单
当期收益率又称直接收益率,是指利息收入所产生的收益,通常每年支付两次,它占了公司债券所产生收益的大部分。
当期收益率的优点是:简便易算,可以用于期限和发行人均较为接近的债券之间进行比较。
当期收益率的缺点是:①零息债券无法计算当期收益;②不同期限附息债券之间,不能仅仅因为当期收益高低而评判优劣。
下列事项中,表明资产可能发生了减值的有( )。
Ⅰ 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏
Ⅱ 资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌
Ⅲ 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低
Ⅳ 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置
Ⅴ 企业所有者权益(净资产)的账面价值远高于其市值等
企业在资产负债表日应当判断资产是否存在可能发生减值的迹象,主要可从外部信息来源和内部信息来源两方面加以判断。题目中五项均表明资产可能发生了减值。
某上市公司发生下列哪些事件时,需要报送临时报告并予公告 ( )
Ⅰ 对另外一个行业进行大额投资
Ⅱ1名独立董事涉嫌犯罪正在接受司法机关调查
Ⅲ 1/3以上的机器季节性停工检修
Ⅳ 产品季节性提高价格5%
Ⅴ 成本上升,预计对公司利润影响较大
Ⅵ 公司增资
《证券法》(2014年修订)第67条规定,发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件,投资者尚未得知时,上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告,并予公告,说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果。下列情况为前款所称重大事件:1、公司的经营方针和经营范围的重大变化;2、公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定;3、公司订立重要合同,可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响;4、公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况;5、公司发生重大亏损或者重大损失;6、公司生产经营的外部条件发生的重大变化;7、公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动;8、持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人,其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化;9、公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定;10、涉及公司的重大诉讼,股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效;11、公司涉嫌犯罪被司法机关立案调查,公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施;12、国务院证券监督管理机构规定的其他事项。Ⅲ、Ⅳ两项,属于公司的正常生产经营活动;Ⅵ项属于内幕信息。
甲上市公司股本4000万,拟进行配股,10股配3股,招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有(??)。
Ⅰ 控股股东认购了1100万股,但是承诺认购1200万股,发行失败
Ⅱ 原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量70%方配股成功
Ⅲ 只能采取由证券公司代销形式发行
Ⅳ 配股价格由发行人与主承销商协商确定
控股股东不履行认配股份的承诺,或者代销期限届满,原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%的,发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东,即发行失败。配股价格由发行人与主承销商协商确定。根据保代培训的规定,配股,配售对象可以放弃认购(控股股东公开承诺认配股数的除外),但不得超额认购。
您目前分数偏低,基础较薄弱,建议加强练习。