根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（ ）。
- A 药店销售免税药品
- B 化妆品商店零售化妆品
- C 食品店向消费者个人销售食品
- D 汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车
- 参考答案：D
- 您的答案：
参考解析：
（1）选项AC：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：①应税销售行为的购买方为消费者个人的（选项C）；②发生应税销售行为适用免税规定的（选项A）。（2）选项B：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。（3）选项D：汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车应开具增值税专用发票。
赵某，15周岁，系甲省体操队专业运动员，月收入3000元，完全能够满足自己生活所需。下列关于赵某民事行为能力的表述中，正确的是（ ）。
- A 赵某视为完全民事行为能力人
- B 赵某属于完全民事行为能力人
- C 赵某属于限制民事行为能力人
- D 赵某属于无民事行为能力人
- 参考答案：C
- 您的答案：
参考解析：
本题考查自然人民事行为能力的划分。不满18周岁，不满足属于完全民事行为能力人的年龄要求，选项B错误。“视为完全民事行为能力人”应同时满足两个条件：16周岁以上（≥16周岁）的未成年人（＜18周岁），以及以自己的劳动收入为主要生活来源，赵某未满16周岁，选项A错误。无民事行为能力人满足年龄条件：年龄＜8周岁，或完全不能辨认自己的行为，赵某均不满足，选项D错误。赵某属于限制民事行为能力人，故本题应选择选项C。
甲公司是增值税一般纳税人，2019年9月采取以旧换新方式销售A型铂金项链50条，A型铂金项链不含增值税销售单价3480元／条，旧铂金项链不含增值税作价116元／条。有关甲公司当月以旧换新方式销售A型铂金项链的增值税销项税额，下列计算列式正确的是（ ）。
- A 50×3480×13％
- B 50×(3480-116)÷(1+13％)×13％
- C 50× 3480÷(1+13％)×13％
- D 50×(3480-116)×13％
- 参考答案：D
- 您的答案：
参考解析：
(1)纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税；(2)本题“3480元／条”“116元／条”均为不含增值税价，不需价税分离；(3)甲公司当月以旧换新方式销售A型铂金项链的增值税销项税额=50×(3480-116)×13％。
根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（ ）。
- A 啤酒
- B 汽油
- C 卷烟
- D 高档手表
- 参考答案：C
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选项 B：汽油属于成品油，从量定额计征消费税。
根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
- A 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
- B 纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
- C 纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天
- D 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天
- 参考答案：C
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参考解析：
纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。
- A 查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
- B 停止出口退税权
- C 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
- D 拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
- 参考答案：A
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（1）选项B：属于税务机关作出的行政处罚行为；（2）选项CD：属于税收强制执行措施。
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。
- A 接受捐赠收入
- B 国债利息收入
- C 销售货物收入
- D 财政拨款
- 参考答案：D
- 您的答案：
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（1）选项AC：属于应当计入应纳税所得额的收入；（2）选项B：属于免税收入；（3）选项D：属于不征税收入。
甲公司向乙公司租赁 2 台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为 80 万元，租期为 2 个月，每台每月租金 2 万元。已知租赁合同适用印花税税率为 1 ‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税（ ）元。
- A 40
- B 80
- C 160
- D 800
- 参考答案：C
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参考解析：
本题考查租赁合同应缴纳印花税的计算。租赁合同以合同载明的租金而非租赁物价值为计税依据；印花税“双向征收”，签订合同的双方均为印花税的纳税义务人。因此，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴的印花税=20000元/台/月×2个月×2台×1‰×2方=160（元），选项C正确。
某商业企业从国外进口一批应税消费品，已知，关税完税价格为90万元，消费税税率为10％，关税税率为20％。有关进口该批应税消费品应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（ ）。
- A 90×(1+20％)×10％
- B 90×(1+20％)÷(1-10％)×10％
- C 90÷(1-10％)×10％
- D 90×(1+20％)÷(1+10％)×10％
- 参考答案：B
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参考解析：
进口应税消费品应当组成计税价格计算消费税；题目交代“消费税税率为10％”，即从价定率征收，组成计税价格=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)。
根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的是（ ）。
- A 房屋继承
- B 房屋出租
- C 房屋交换
- D 房屋抵押
- 参考答案：C
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土地、房屋的典当、继承(选项A)、分拆(分割)、出租(选项B)和抵押(选项D)，不属于契税的征税范围。
某票据的出票日期为“2019年3月15日”，其规范写法是（ ）。
- A 贰零壹玖年零叁月壹拾伍日
- B 贰零壹玖年叁月壹拾伍日
- C 贰零壹玖年零叁月拾伍日
- D 贰零壹玖年叁月拾伍日
- 参考答案：B
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是否加“零”或“壹”是从防止变造的目的出发的，其实无须死背，结合本题：(1)4个选项关于年份的表述完全一致，无须考虑；(2)“3月”，如果变造为“13月”或“31月”“32月”，蒙不了人，不必加“壹”或“零”，排除选项AC；(3)“15日”，如果只写为“拾伍日”，则非常容易被变造为“贰拾伍日”，为了防止变造，应当写为“壹拾伍日”，选项B正确，选项D错误。
某企业2018年自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧800万元。已知从价计征房产税税率为1．2％，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。根据房产税法律制度的规定，该企业2018年度应缴纳的房产税税额为( )万元。
- A 50.4
- B 40.32
- C 48
- D 60
- 参考答案：C
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(1)“房产原值”不扣减折旧额；(2)本题为自有房产，应从价计征。因此，应纳房产税=5000×(1-20％)×1．2％=48(万元)。
根据印花税法律制度的规定，以件数作为计税依据缴纳印花税的是（ ）。
- A 产权转移书据
- B 权利、许可证照
- C 买卖合同
- D 运输合同
- 参考答案：B
- 您的答案：
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应税权利、许可证照的计税依据，按件确定。
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定销售收入实现时间的表述中，正确的是（ ）。
- A 销售商品采用托收承付方式的，在收到货款时确认收入
- B 销售商品需要安装和检验的，在销售合同签订时确认收入
- C 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出代销商品时确认收入
- D 销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入
- 参考答案：D
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(1)选项A：销售商品采用托收承付方式的，在“办妥托收手续时”确认收入。(2)选项B：销售商品需要安装和检验的，在“购买方接受商品以及安装和检验完毕时”确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。(3)选项C：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在“收到代销清单”时确认收入。
根据支付结算法律制度的规定，下列有关银行汇票的表述中，正确的是（ ）。
- A 银行汇票仅限于支取现金
- B 实际结算金额与出票金额不一致的，该银行汇票无效
- C 银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月
- D 个人办理结算业务不得使用银行汇票
- 参考答案：C
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(1)选项A：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；(2)选项B：实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人，实际结算金额不得超过出票金额，实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理；(3)选项D：单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票。
甲公司为增值税一般纳税人。2018年9月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
- A 用于交际应酬而购进的酒类产品
- B 用于应税项目生产而购进的动力燃料
- C 为本公司职工健身使用而购进的健身器材
- D 为生产免税产品而购进的原材料
- 参考答案：B
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购进的货物用于免征增值税项目(选项D)、个人消费(选项A)、集体福利(选项C)不得抵扣进项税额。
中国公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，就该项收入李某应缴纳的个人所得税为（ ）元。
- A 600
- B 960
- C 1040
- D 1200
- 参考答案：D
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参考解析：
李某应缴纳的个人所得税=6000×20％=1200(元)。
甲公司2019年年初拥有并使用下列车辆(均为汽油动力车)：(1)整备质量5吨的载货卡车15辆，该型号货车当地规定车船税年税额为每吨50元；(2)7座乘用车6辆，当地规定该型号乘用车车船税年税额每辆420元。根据车船税法律制度的规定，甲公司2019年应纳车船税税额为（ ）元。
- A 3190
- B 3270
- C 6270
- D 21390
- 参考答案：C
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(1)载货卡车应纳车船税额=5×50×15=3750(元)；(2)7座乘用车应纳车船税额=420×6=2520(元)。因此，甲公司2019年应纳车船税税额=3750+2520=6270(元)。
假设中国公民张某2019年每月从单位取得工资8000元，张某个人每月按照规定负担的基本社会保险费用1800元，住房公积金960元。根据个人所得税法律制度的规定，计算张某2019年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额为（ ）元。
- A 81600
- B 21600
- C 93120
- D 33120
- 参考答案：D
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综合所得的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。计算张某2019年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额合计=(1800+960)×12=33120(元)。
某企业2019年的房产原值为1000万元，已计提折旧500万元。已知从价计征房产税税率为1．2％，当地政府规定的扣除比例为30％。该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
- A 1000 ×(1-30％)×1.2％=8.4(万元)
- B 1000×1.2％=12(万元)
- C (1000-500)×1.2％=6(万元)
- D (1000-500)×(1-30％)×1.2％=4.2(万元)
- 参考答案：A
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参考解析：
(1)“房产原值”不扣减折旧额，选项CD排除；(2)本题为自有房产，应从价计征，应纳税额=应税房产余值×1．2％=应税房产原值×(1-扣除比例)×1．2％，选项B直接以房产原值计税错误。
王某租赁张某一套住房，租赁期间为2017年11月1日至12月31日，约定2017年11月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要。根据《民法总则》的规定，张某向法院提起诉讼要求王某支付房租的诉讼时效期间是（ ）。
- A 自2017年11月30日起至2018年11月30日
- B 自2017年12月31日起至2018年12月31日
- C 自2017年11月30日起至2020年11月30日
- D 自2017年12月31日起至2020年12月31日
- 参考答案：C
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参考解析：
(1)至2017年11月30日王某未支付房租时，张某即“知道或者应当知道权利受到损害以及义务人”，诉讼时效期间起算；(2)一般纠纷适用3年的普通诉讼时效。
甲煤矿2018年10月开采原煤100万吨，当月对外销售90万吨，职工宿舍供暖使用本月自采原煤2万吨，其余8万吨原煤待售。已知该煤矿每吨原煤不含增值税售价为500元(不含从坑口到车站、码头的运输费用)，适用的资源税税率为5％。有关甲煤矿2018年10月应缴纳的资源税，下列计算正确的是( )。
- A 100 × 500×5％
- B (90+2)× 500×5％
- C (90+8)× 500× 5％
- D 90 × 500 × 5％
- 参考答案：B
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参考解析：
为职工宿舍供暖使用的2万吨原煤，应视同销售原煤，计算缴纳资源税。
甲劳务派遣公司(以下简称“甲公司”)拟将王某等6人劳务派遣至乙公司，辅助其完成某境外工程项目。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。
- A 甲公司应当与王某等6人签订劳务派遣协议
- B 乙公司应当与王某等6人签订劳务派遣协议
- C 甲公司应当与王某等6人签订劳动合同
- D 乙公司应当与王某等6人签订劳动合同
- 参考答案：C
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参考解析：
(1)选项AB：劳务派遣协议应由甲公司与乙公司签订；(2)选项CD：劳动合同应由甲公司和王某等6人签订。
根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，不能享受2017年的带薪年休假的是( )。
- A 王某在2017年请事假累计为18天，单位按照规定未扣王某的工资
- B 累计工作年限为5年的张某，在2017年请病假累计为50天
- C 累计工作年限为15年的赵某，在2017年请病假累计为100天
- D 累计工作年限为25年的孙某，在2017年请病假累计为115天
- 参考答案：C
- 您的答案：
参考解析：
(1)选项A：职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的，不享受当年的年休假；(2)选项B：累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的，不享受当年的年休假；(3)选项C：累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的，不享受当年的年休假；(4)选项D：累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的，不享受当年的年休假。
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：
(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。
(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。
(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。
(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。
已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。
计算甲商业银行M支行2019年第3季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A (6491.44+874.5)÷(1+6％)×6％=416.94(万元)
- B 37.1×6％+12.72÷(1+6％)×6％=2.95(万元)
- C 37.1÷(1+6％)×6％+874.5×6％=54.57(万元)
- D (6491.44+37.1)×6％=391.71(万元)
- 参考答案：A
- 您的答案：
参考解析：
(1)参考第1小题解析；(2)题目交代的收入均为含增值税收入，应当价税分离。
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：
(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。
(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。
(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。
(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。
已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。
计算甲商业银行M支行2019年第3季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）
- A 37.1÷(1+6％)×6％+12.72×6％=2.86(万元)
- B (37.1+12.72)÷(1+6％)×6％=2.82(万元)
- C (6491.44+37.1)÷(1+6％)×6％=369.54(万元)
- D 874.5×6％+12.72÷(1+6％)×6％=53.19(万元)
- 参考答案：B
- 您的答案：
参考解析：
(1)参考第1小题解析；(2)题目交代的收入均为含增值税收入，应当价税分离。
Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：
(1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。
(2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1．3万元。
(3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。
(4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。
已知：运输业增值税税率为9％；该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。
Z公司10月8日取得的运输收入应纳的销项税额为（ ）万元。
- A 45
- B 15
- C 55
- D 65
- 参考答案：A
- 您的答案：
参考解析：
10月8日取得的运输收入应纳的销项税额=500 ×9％=45(万元)。
Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：
(1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。
(2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1．3万元。
(3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。
(4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。
已知：运输业增值税税率为9％；该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。
为Y公司提供国内运输服务，其纳税义务发生时间为（ ）。
- A 10月15日
- B 10月26日
- C 10月31日
- D 收到运费的当天
- 参考答案：B
- 您的答案：
参考解析：
纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：
(1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。
(2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1．3万元。
(3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。
(4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。
已知：运输业增值税税率为9％；该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。
Z公司当月应纳的增值税税额为（ ）万元。
- A 30.7
- B 39.7
- C 41
- D 52.7
- 参考答案：B
- 您的答案：
参考解析：
该企业本月允许抵扣的进项税额=1．3+13=14．3(万元)，该企业本月应缴纳的增值税=(500+100)×9％-14．3=39．7(万元)。
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，符合规定的有( )。
- A 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内
- B 税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
- C 采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的罚款必须同时执行
- D 采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，属于经海关审查无误后可以免关税的情形有（ ）。
- A 无商业价值的广告品和货样
- B 国际组织无偿赠送的物资
- C 在境外运输途中遭受到损坏的进口货物
- D 起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏的进口货物
下列各项中，可以成为法律关系客体的有（ ）。
- A 天然气
- B 数据信息
- C 电力
- D 网络虚拟财产
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（ ）。
- A 将购进货物分配给股东
- B 将购进货物用于集体福利
- C 将购进货物无偿赠送给其他单位
- D 将购进货物投资给其他单位
根据消费税法律制度的规定，下列业务中，应征收消费税的有（ ）。
- A 烟草批发企业将卷烟销售给零售单位
- B 地板经销商提供实木地板保养服务
- C 外贸公司进口高档手表
- D 金店零售金银首饰
- 参考答案：A、C、D
- 您的答案：
参考解析：
(1)选项A：属于批发环节，卷烟在批发环节加征一道消费税；(2)选项BC：实木地板、高档手表在生产销售、委托加工、进口环节(不包括保养服务)缴纳消费税；(3)选项D：“金银铂钻”在零售环节征收消费税。
根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（ ）。
- A 保管合同
- B 借款合同
- C 买卖合同
- D 承揽合同
根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
- A 国有独资公司
- B 股份有限公司
- C 合伙企业
- D 高等院校
某公司拟与张某签订为期3年的劳动合同，关于该合同试用期约定的下列方案中，符合法律制度规定的有（ ）。
- A 不约定试用期
- B 试用期1个月
- C 试用期3个月
- D 试用期6个月
- 参考答案：A、B、C、D
- 您的答案：
参考解析：
本题考核试用期。试用期不是必备条款，可以不约定。3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月。四个选项均符合规定。
根据社会保险法律制度的规定，下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围的有( )
- A 应当从工伤保险基金中支付的
- B 应当由第三人负担的
- C 应当由公共卫生负担的
- D 在境外就医的
- 参考答案：A、B、C、D
- 您的答案：
参考解析：
选项ABCD均不纳入基本医疗保险基金支付范围；但医疗费用应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付，然后向第三人追偿。
根据社会保险法律制度的规定，劳动者出现的下列情形中，应当被认定为工伤的有（ ）。
- A 在上班路上被违法闯红灯的汽车撞伤
- B 下班后半小时左右，在车间收拾机床时受伤
- C 因工外出期间，因个人原因与他人互殴致伤
- D 因长期工作而患职业病
- 参考答案：A、B、D
- 您的答案：
参考解析：
(1)选项A：在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤；(2)选项B：工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的，应当认定为工伤；(3)选项C：因工外出期间，由于工作原因(而非个人原因)受到伤害或者发生事故下落不明的，应当认定为工伤；(4)选项D：患职业病的，应当认定为工伤。
有关我国房产税的特征，下列表述正确的有( )。
- A 对位于中华人民共和国境内的房产普遍征收
- B 实行定额税率
- C 房产税的计税依据为房产余值或者不含增值税的租金收入
- D 房产税应当在房产所在地缴纳
- 参考答案：C、D
- 您的答案：
参考解析：
(1)选项A：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)的房屋；(2)选项B：房产税的税率包括12％(或4％)和1．2％两类，均为比例税率。
下列各项票据中，应当提示承兑的有（ ）。
- A 银行汇票
- B 见票后定期付款的商业汇票
- C 定日付款的商业汇票
- D 现金支票
下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（ ）。
- A 港口的码头用地
- B 公园内附设的影剧院用地
- C 水电站的发电厂房用地
- D 火电厂厂区围墙内的用地
- 参考答案：B、C、D
- 您的答案：
参考解析：
(1)选项A：港口的码头用地，免征城镇土地使用税。(2)选项B：公园自用的土地免征城镇土地使用税，但非自用土地(如附设的影剧院用地)应当照章征税。(3)选项C：水电站的发电厂房用地，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税；对其他用地给予免税照顾。(4)选项D：火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税；对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税。
根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的有（ ）。
- A 保险赔款
- B 军人的转业费
- C 国债利息
- D 退休人员再任职取得的收入
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职权范围的有（ ）。
- A 询问纳税人与纳税有关的问题和情况
- B 检查纳税人的账簿、记账凭证和报表
- C 到车站、码头检查纳税人托运应税商品、货物的有关单据、凭证和有关资料
- D 到纳税人的经营场所检查纳税人应纳税的商品和货物
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：
(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。
(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。
(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。
(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。
已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。
甲商业银行M支行2019年第3季度取得的下列收入中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（ ）。
- A 账户管理服务费收入12.72万元
- B 票据贴现利息收入874.5万元
- C 资金结算服务费收入37.1万元
- D 贷款利息收入6491.44万元
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：
(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。
(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。
(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。
(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。
已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。
乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。
- A 票据贴现服务
- B 账户管理服务
- C 贷款服务
- D 资金结算服务
Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：
(1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。
(2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1．3万元。
(3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。
(4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。
已知：运输业增值税税率为9％；该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。
下列关于本月进项税额抵扣的说法，正确的有（ ）。
- A 10月9日外购汽油的进项税额可以抵扣
- B 10月9日外购汽油的进项税额不得抵扣
- C 10月20日购入运输车辆的进项税额可以抵扣
- D 10月20日购入运输车辆的进项税额不得抵扣
甲公司于2010年5月在W市注册成立，在当地P银行开立基本存款账户，并长期保持良好支付记录。2018年12月10日，甲公司向李某签发一张金额为2万元的现金支票。在支票提示付款期限内，李某向银行提示付款，银行工作人员发现甲公司的账户余额为1万元，遂告知李某甲公司存款余额不足以支付票款。
下列事项中，甲公司向李某签发支票必须记载的是（ ）。
- A 付款地W市
- B 甲公司预留P银行签章
- C 付款银行名称P银行
- D 出票日期
甲公司于2010年5月在W市注册成立，在当地P银行开立基本存款账户，并长期保持良好支付记录。2018年12月10日，甲公司向李某签发一张金额为2万元的现金支票。在支票提示付款期限内，李某向银行提示付款，银行工作人员发现甲公司的账户余额为1万元，遂告知李某甲公司存款余额不足以支付票款。
下列日期中，在该支票提示付款期限内的是（ ）。
- A 2018年12月19日
- B 2019年1月10日
- C 2019年2月10日
- D 2018年12月12日
甲公司于2010年5月在W市注册成立，在当地P银行开立基本存款账户，并长期保持良好支付记录。2018年12月10日，甲公司向李某签发一张金额为2万元的现金支票。在支票提示付款期限内，李某向银行提示付款，银行工作人员发现甲公司的账户余额为1万元，遂告知李某甲公司存款余额不足以支付票款。
下列事项中，李某向P银行提示付款时应当办理的是（ ）。
- A 支票背面签章
- B 在支票背面注明证件名称
- C 向银行交验身份证件
- D 在支票背面注明证件号码
- 参考答案：A、B、C、D
- 您的答案：
参考解析：
收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面收款人签章处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。
甲公司于2010年5月在W市注册成立，在当地P银行开立基本存款账户，并长期保持良好支付记录。2018年12月10日，甲公司向李某签发一张金额为2万元的现金支票。在支票提示付款期限内，李某向银行提示付款，银行工作人员发现甲公司的账户余额为1万元，遂告知李某甲公司存款余额不足以支付票款。
关于甲公司存款余额不足以支付票款的下列表述中，正确的是（ ）。
- A 李某有权要求甲公司支付赔偿金
- B 银行可向李某支付现金1万元
- C 李某应接受银行退票并要求银行出具拒绝付款证明
- D 李某有权要求P银行支付现金2万元
行政机关工作人员对本单位作出的行政处分决定不服向人民法院提起诉讼的，人民法院不予受理。（ ）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
正确
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行政机关对其工作人员作出的行政处分决定属于内部行政行为，既不属于行政复议的受案范围，也不属于行政诉讼的受案范围。
法人的民事行为能力和民事权利能力一致，自法人成立时产生，至法人终止时消灭。（ ）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
正确
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法人权利能力的范围则由法人成立的宗旨和业务范围决定,自法人成立时产生,至法人终止时消灭。法人的行为能力和权利能力是一致的,同时产生、同时消灭。
以房屋权属设定抵押，抵押期间无须缴纳契税；以房屋权属抵债，债务人应当申报缴纳契税。（ ）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
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以房屋权属设定抵押，抵押期间无须缴纳契税；以房屋权属抵债，“债权人”应当申报缴纳契税。
企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。( )
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
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参考解析：
企业应当自固定资产投入使用月份的“次月”起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
会计工作的政府监督，主要是指财政部门代表国家对单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施的行政处罚。（ ）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
正确
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参考解析：
会计工作的政府监督，主要是指财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施行政处罚。这里所说的财政部门，是指国务院财政部门、省级以上人民政府财政部门派出机构和县级以上人民政府财政部门。
劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。（ ）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
正确
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劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。
记账凭证就是被会计机构、会计人员审核并接受的原始凭证。（ ）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
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参考解析：
记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制，但记账凭证和原始凭证是两种不同的凭证。
房产产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（ ）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
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房产产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。
行政复议申请，应当采用书面申请。（ ）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
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申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。
企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境外的各项所得。（ ）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
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参考解析：
企业所得税的征税对象，包括居民企业来源于“境内和境外”的“各项”所得，以及非居民企业来源于“境内”的所得和来源于境外但与境内机构、场所有实际联系的所得。
