2020 年 6 月 1 日，郑某到甲公司工作，按月领取工资 3000 元。 8 月 1 日甲公司与郑某签订了劳动合同。已知，当地月最低工资标准为 1800 元，当地上年度职工月平均工资为 4000 元。根据劳动合同法律制度的规定，因未及时与郑某签订书面劳动合同，甲公司应向其支付的工资补偿为（ ）。
- A 4000元
- B 3600元
- C 3000元
- D 6000元
- 参考答案：C
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用人单位向劳动者每月支付 2 倍工资的期限为用工之日起满 1 个月的次日（ 2020 年 7 月 1 日）至补订书面劳动合同的前 1 日（ 2020 年 7 月 31 日），新版章节练习，考前压卷，更多优质题库+考生笔记分享，实时更新，用软件考， 因此，甲公司应当支付 1 个月的工资补偿。
甲公司为增值税一般纳税人， 2019年 12月将新研制的产品 1000件赠送给顾客试用，生产成本为 113元 /件，无同类产品销售价格。已知，增值税税率为 13%，成本利润率为 10%。根据增值税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 1000×113×（1+10%）×13%=16159（元）
- B 1000×113×13%=14690（元）
- C 1000×113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14300（元）
- D 1000×113÷（1+13%）×13%=13000（元）
- 参考答案：A
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（ 1）将自产货物用于无偿赠送，视同销售货物，应当于移送时确认销项税额；（ 2 ）由于无同类货物销售价格，应按照组成计税价格纳税，销项税额 =成本×（ 1+成本利润率） ×增值税税率。
根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
- A 事业单位
- B 民办非企业单位
- C 个人独资企业
- D 社会团体
- 参考答案：C
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企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织；但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税纳税义务人。
2019年甲公司拥有整备质量均为12吨的商用货车10辆，整备质量均为8吨的挂车 5辆。已知，货车车船税适用年基准税额为整备质量每吨 80元。根据车船税法律制度的规定，计算甲公司上述车辆当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是(）。
- A 10×12×80+5×8×80=12800（元）
- B 10×12×80×50%+5×8×80×50%=6400(元）
- C 10×12×80+5×8×80×50%=11200（元)
- D 10×12×80×50%+5×8×80=8000（元）
- 参考答案：C
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挂车的车船税税额按照货车税额的 计算。50%
2019 年 10 月甲公司以一宗土地使用权与乙公司的一处房产进行交换。经房地产评估机构评估，甲公司土地使用权价值 1850 万元，乙公司房产价值 2000 万元，甲公司向乙公司支付不含增值税差价 150 万元。已知，契税适用税率为 4 %。根据契税法律制度的规定，计算甲公司该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 2000×4%=80（万元）
- B 1850×4%=74（万元）
- C （2000+150）×4%=86（万元）
- D 150×4%=6（万元）
- 参考答案：D
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房地产的互换，由多付货币的甲公司纳税，以差价（ 150 万元）为计税依据。
根据会计法律制度的规定，下列各项工作中，不属于总会计师组织领导本单位会计工作职责的是（ ）
- A 预算管理
- B 财务管理
- C 成本管理
- D 产品质量管理
- 参考答案：D
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总会计师组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本单位重要经济问题的分析和决策。
下列法律事实中，属于法律行为的是（ ）。
- A 突发地震
- B 书立遗嘱
- C 火山喷发
- D 台风登陆
- 参考答案：B
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选项ACD，不以人的意志为转移，属于法律事件中的绝对事件（自然现象）。
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（ ）。
- A 中轻型商用客车
- B 大型商用客车
- C 货车
- D 拖拉机
- 参考答案：A
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本题考核消费税的税目。消费税小汽车税目包括乘用车、中轻型商用客车和超豪华小汽车 3个子目。大型商用客车、货车、拖拉机不征收消费税。
根据支付结算法律制度的规定，下列单位中，可以作为电子银行承兑汇票承兑人的是（）。
- A 甲路桥公司
- B 乙房地产开发公司
- C 丙财务公司
- D 丁航空公司
- 参考答案：C
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根据会计法律制度的规定，下列关于登记会计账簿基本要求的表述中，不正确的是（）。
- A 现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额
- B 登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写
- C 各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页
- D 账簿中书写的文字和数字一般应占格距的3/4
- 参考答案：D
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甲公司 2019 年度实现利润总额 200 万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向卫生事业捐款 30 万元， 2018 年度未弥补亏损 20 万元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12 %的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。
- A 30
- B 24
- C 21.6
- D 26.4
- 参考答案：B
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（ 1 ）年度利润总额是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润，不得扣除以前年度的亏损；（ 2 ）税前扣除限额= 200 × 12 %= 24 （万元），实际发生额（ 30 万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除的公益性捐赠支出为 24 万元。
甲公司对市场监督管理局作出的吊销其营业执照的决定不服，引发争议。根据行政复议法律制度的规定，下列关于甲公司解决该争议途径的表述中，正确的是（）。
- A 不得提起行政复议
- B 可以先向人民法院起诉，对判决结果不服再提起行政复议
- C 可以先申请行政复议，对复议决定不服再向人民法院起诉
- D 可以申请仲裁
- 参考答案：C
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对市场监督管理局作出的行政处罚决定不服：（ 1）属于行政争议，选项 D错误；（ 2）行政处罚决定属于征税行为以外的其他行政决定，属于“或议或诉”的情形，可以先申请行政复议（选项 A错误），也可以直接提起行政诉讼，“议后可诉”（选项 C正确），而“诉后不可议”（选项 B错误）。
甲酒厂为增值税一般纳税人， 2019年 10月销售啤酒取得含增值税价款 791000元，另收取包装物押金 22600元。已知，增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规定，计算甲酒厂当月销售啤酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 791000÷（1+13%）×13%=91000（元）
- B （791000+22600）×13%=105768（元）
- C 791000×13%=102830（元）
- D （791000+22600）÷（1+13%）×13%=93600（元）
- 参考答案：A
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销售啤酒收取的包装物押金，收取时不征税。
甲机械厂 2019年度利润总额 500万元，实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用 100万元，无其他纳税调整项目。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲机械厂 2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 500-100×75%=425（万元）
- B 500-100=400（万元）
- C 500-100×50%=450（万元）
- D 500+100=600（万元）
- 参考答案：A
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企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照据实扣除的基础上，在 2018年 1月 1日至 2020年 12月 31日期间，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除。
根据劳动合同法律制度的规定，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照法定标准向其按月支付报酬。该标准为（ ）。
- A 所在地上年度职工月平均工资
- B 被派遣劳动者在工作期间的月平均工资
- C 劳务派遣单位职工月平均工资
- D 所在地人民政府规定的月最低工资标准
- 参考答案：D
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被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应按所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。
根据个人所得税法律制度的规定，作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得，适用的个人所得税应税项目是（ ）。
- A 稿酬所得
- B 劳务报酬所得
- C 偶然所得
- D 特许权使用费所得
- 参考答案：D
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根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（ ）。
- A 高档彩电
- B 木制一次性筷子
- C 高档手表
- D 高尔夫球
- 参考答案：A
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根据环境保护税法律制度的规定，下列关于应税水污染物计税依据确定方法的表述中，正确的是（ ）。
- A 按照被污染的水域面积确定
- B 按照被污染的水质等级确定
- C 按照被污染的水域深度确定
- D 按照污染物排放量折合的污染当量数确定
- 参考答案：D
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根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的是（ ）。
- A 汽车厂销售自产电动汽车
- B 超市零售白酒
- C 化妆品厂销售自产高档化妆品
- D 珠宝店进口钻石饰品
- 参考答案：C
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（ 1）选项 A：电动汽车不属于应税消费品；（ 2）选项 B：在零售环节征收消费税的仅限于“金银铂钻”和“超豪华小汽车”；（ 3）选项 D：“金银铂钻”仅在零售环节征收消费税，进口环节不征收消费税。
根据支付结算法律制度的规定，关于存款人基本存款账户的下列表述中，不正确的是（）。
- A 撤销银行结算账户时应先撤销基本存款账户
- B 一个单位只能开立一个基本存款账户
- C 基本存款账户是存款人的主办账户
- D 存款人日常经营活动的资金收付应通过基本存款账户办理
- 参考答案：A
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选项A：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。
根据支付结算法律制度的规定，下列关于企业一般存款账户开立和使用的表述中，正确的是（）。
- A 可以用于办理存款人借款转存和借款归还
- B 须经中国人民银行分支机构核准
- C 可以支取现金
- D 可以在基本存款账户开户银行申请开立
- 参考答案：A
- 您的答案：
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（1）选项B：企业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户、专用存款账户，实行备案制；（2）选项AC：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（3）选项D：一般存款账户在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立。
2019 年 9 月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税价款 8 000 万元，扣除项目金额 5 000 万元。已知，土地增值税税率为 40%，速算扣除系数为 5%。计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 8000×40%＝3200万元
- B （8000－5000）×（40%－5%）＝1050万元
- C （8000－5000）×40%×5%＝60万元
- D （8000－5000）×40%－5000×5%＝950万元
- 参考答案：D
- 您的答案：
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土地增值税应纳税额＝增值额×税率－扣除项目金额×速算扣除系数；增值额＝不含增值税的房地产转让收入－扣除项目金额。
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列行为中，允许开具增值税专用发票的是（ ）。
- A 汽车租赁公司向租赁者个人出租车辆
- B 装修公司向消费者个人提供装修服务
- C 专利代理公司向一般纳税人提供专利代理服务
- D 超市向一般纳税人零售食品
- 参考答案：C
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参考解析：
本题考核增值税专用发票的开具。不得开具增值税专用发票的情形：①商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品（选项D）；②应税销售行为的购买方为消费者个人的（选项AB）；③发生应税销售行为适用免税规定的。
发起人刘某等8人成立甲公司（外商投资企业），主要从事东欧地区贸易，业务收支以卢布为主。公司筹备会在讨论公司章程时议定：选择卢布作为记账本位币，编报的财务会计报告折算为人民币；会计记录文字同时使用中文和俄文；会计年度确定为公历1月1日起至12月31日止。
2019年4月甲公司成立，刘某为法定代表人，赵某为会计机构负责人。2019年9月甲公司向乙公司出售了10台进口的精密机床，12月乙公司因审计原因需要使用甲公司留存的该批机床的原始凭证。甲公司安排会计人员徐某办理此事。
2020年1月，徐某因病住院，甲公司安排会计人员王某接替徐某工作。徐某委托会计人员张某代办交接手续。
2020年3月丙会计师事务所接受甲公司委托，对2019年度财务会计报告进行审计并出具了审计报告。随后，甲公司将2019年度财务会计报告对外提供。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
对乙公司使用原始凭证的要求，甲公司拟采取的下列措施中，正确的是（）。
- A 经刘某批准后，将原始凭证借给乙公司
- B 经徐某签字后，向乙公司提供该原始凭证的复制件
- C 原始凭证不外借
- D 在专设登记簿上登记后，将原始凭证借给乙公司
- 参考答案：C
- 您的答案：
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（ 1）选项 AC：原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人（赵某）批准，可以复制；（ 2）选项 BD：向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章（原件外借肯定不行，提供复制件也需要登记＋签名或者盖章）。
中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。 2019年度有关收支情况如下：
（ 1）取得汽车修理收入 1000000元。
（ 2）发生成本、费用 350000元，其中包括雇员工资 90000元、张某本人工资 120000元。
（ 3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出 30000元，为妻子购买轿车支出 100000元。
（ 4） 2月从境内公开发行和转让市场购入 W上市公司股票， 4月取得该上市公司分配的股息 35000元， 5月将持有的股票全部卖出。
（ 5） 8月转让普通住房一套，取得不含税销售收入 800000元，转让时发生合理费用 53000元；该住房原值 500000元，系张某 2012年 8月购进，为张某在本地的第二套住房。
已知：张某当年没有综合所得；减除费用 60000元；专项扣除 27000元；子女教育专项附加扣除标准为 1000元 /月，由张某按扣除标准的 100%扣除；利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为 20%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算张某 2019年度经营所得个人所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 1000000-350000-30000-100000=520000（元）
- B 1000000-（350000-120000）-60000-27000-1000×12=671000（元）
- C 1000000-（350000-90000）-60000-27000=653000（元）
- D 1000000-（350000-120000）-1000×12=758000（元）
- 参考答案：B
- 您的答案：
参考解析：
（ 1）张某本人工资 120000元不得税前扣除，应从成本、费用 350000元中减除，选项 AC错误；（ 2）取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用 6万元、专项扣除（ 27000元）、专项附加扣除（ 1000× 12）以及依法确定的其他扣除
中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。 2019年度有关收支情况如下：
（ 1）取得汽车修理收入 1000000元。
（ 2）发生成本、费用 350000元，其中包括雇员工资 90000元、张某本人工资 120000元。
（ 3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出 30000元，为妻子购买轿车支出 100000元。
（ 4） 2月从境内公开发行和转让市场购入 W上市公司股票， 4月取得该上市公司分配的股息 35000元， 5月将持有的股票全部卖出。
（ 5） 8月转让普通住房一套，取得不含税销售收入 800000元，转让时发生合理费用 53000元；该住房原值 500000元，系张某 2012年 8月购进，为张某在本地的第二套住房。
已知：张某当年没有综合所得；减除费用 60000元；专项扣除 27000元；子女教育专项附加扣除标准为 1000元 /月，由张某按扣除标准的 100%扣除；利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为 20%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算张某 2019年 4月取得股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 35000×20%=7000（元）
- B 35000×50%×20%=3500（元）
- C 35000×（1-20%）×20%=5600（元）
- D 35000×（1-20%）×50%×20%=2800（元）
- 参考答案：B
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参考解析：
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1个月以上至 1年（含 1年）的，股息红利所得暂减按 50%计入应纳税所得额。
中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。 2019年度有关收支情况如下：
（ 1）取得汽车修理收入 1000000元。
（ 2）发生成本、费用 350000元，其中包括雇员工资 90000元、张某本人工资 120000元。
（ 3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出 30000元，为妻子购买轿车支出 100000元。
（ 4） 2月从境内公开发行和转让市场购入 W上市公司股票， 4月取得该上市公司分配的股息 35000元， 5月将持有的股票全部卖出。
（ 5） 8月转让普通住房一套，取得不含税销售收入 800000元，转让时发生合理费用 53000元；该住房原值 500000元，系张某 2012年 8月购进，为张某在本地的第二套住房。
已知：张某当年没有综合所得；减除费用 60000元；专项扣除 27000元；子女教育专项附加扣除标准为 1000元 /月，由张某按扣除标准的 100%扣除；利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为 20%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算张某 2019年 8月转让普通住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A （800000-500000-53000）×20%=49400（元）
- B （800000-53000）×20%=149400（元）
- C （800000-500000）×20%=60000（元）
- D 800000×20%=160000（元）
- 参考答案：A
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对个人转让自用达 5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，但本题转让的是“第二套住房”，应按照“财产转让所得”依法缴纳个人所得税，应纳税额 =（收入总额 -财产原值 -合理费用）× 20%。
W 县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019 年 10 月有关经营情况如下：
（1）以自产 100 箱 M 品牌葡萄酒换入酿酒设备，该 M 品牌葡萄酒生产成本 1 130 元/箱，含增值税平均单价 2 034 元/箱，含增值税最高单价 2 486 元/箱。
（2）向 W 县自设非独立核算门市部移送 500 箱自产 N 品牌葡萄酒，该 N 品牌葡萄酒含增值税出厂价 1 695 元/箱；该门市部对外销售 400 箱，含增值税单价 3 390 元/箱。
（3）受托为乙公司加工 Z 品牌葡萄酒，收取含增值税加工费 40 680 元；乙公司提供原材料成本 720 000元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。
已知：销售葡萄酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10%；销售劳务增值税税率为 13%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲葡萄酒公司当月以自产 M 品牌葡萄酒换入酿酒设备应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 100×1130×10%＝11300元
- B 100×1130×（1＋10%）×10%＝12430元
- C 100×2034÷（1＋13%）×10%＝18000元
- D 100×2486÷（1＋13%）×10%＝22000元
- 参考答案：D
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纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据，计征消费税。
W 县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019 年 10 月有关经营情况如下：
（1）以自产 100 箱 M 品牌葡萄酒换入酿酒设备，该 M 品牌葡萄酒生产成本 1 130 元/箱，含增值税平均单价 2 034 元/箱，含增值税最高单价 2 486 元/箱。
（2）向 W 县自设非独立核算门市部移送 500 箱自产 N 品牌葡萄酒，该 N 品牌葡萄酒含增值税出厂价 1 695 元/箱；该门市部对外销售 400 箱，含增值税单价 3 390 元/箱。
（3）受托为乙公司加工 Z 品牌葡萄酒，收取含增值税加工费 40 680 元；乙公司提供原材料成本 720 000元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。
已知：销售葡萄酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10%；销售劳务增值税税率为 13%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲葡萄酒公司当月 N 品牌葡萄酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 500×3390÷（1＋13%）×10%＝150000元
- B 400×3390÷（1＋13%）×10%＝120000元
- C （500×1695＋400×3390）×10%＝220350元
- D 500×1695×10%＝84750元
- 参考答案：B
- 您的答案：
参考解析：
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外不含税销售价格作为计税依据，计征消费税。销售单价为含税金额，需要价税分离。
W 县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019 年 10 月有关经营情况如下：
（1）以自产 100 箱 M 品牌葡萄酒换入酿酒设备，该 M 品牌葡萄酒生产成本 1 130 元/箱，含增值税平均单价 2 034 元/箱，含增值税最高单价 2 486 元/箱。
（2）向 W 县自设非独立核算门市部移送 500 箱自产 N 品牌葡萄酒，该 N 品牌葡萄酒含增值税出厂价 1 695 元/箱；该门市部对外销售 400 箱，含增值税单价 3 390 元/箱。
（3）受托为乙公司加工 Z 品牌葡萄酒，收取含增值税加工费 40 680 元；乙公司提供原材料成本 720 000元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。
已知：销售葡萄酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10%；销售劳务增值税税率为 13%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲葡萄酒公司当月受托加工 Z 品牌葡萄酒应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A （720000＋40680）÷（1－10%）×10%＝84520元
- B [720000×（1＋10%）＋40680÷（1＋13%）]×10%＝82800元
- C [720000＋40680÷（1＋13%）]÷（1－10%）×10%＝84000元
- D [720000＋40680÷（1＋13%）]×10%＝75600元
- 参考答案：C
- 您的答案：
参考解析：
由于甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）；应纳税额＝组成计税价格×消费税税率。组成计算价格中的加工费为不含税金额，需要将题目中的含税加工费换算为不含税金额。
根据企业所得税法律制度的规定， 2019 年甲企业取得的下列利息收入中，免征企业所得税的有（ ）。
- A 国债利息收入
- B 银行存款利息收入
- C 当年发行的地方政府债券利息收入
- D 当年发行的铁路债券利息收入
- 参考答案：A、C
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参考解析：
（ 1 ）选项 B ：属于应税收入；（ 2 ）选项 D ：减半征收企业所得税。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机关认为被审查的具体行政行为符合法定情形时，可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法。下列各项中，属于该法定情形的有（ ）。
- A 具体行政行为明显不当的
- B 主要事实不清、证据不足的
- C 被申请人不履行法定职责的
- D 超越或者滥用职权的
- 参考答案：A、B、D
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参考解析：
选项 C：被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行。
根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列关于劳动争议仲裁时效的表述中，正确的有（ ）。
- A 劳动争议申请仲裁的时效期间为1年
- B 仲裁时效期间为不变期间，不适用中止和中断
- C 拖欠劳动报酬发生争议的，应自劳动关系终止之日起3年内申请仲裁
- D 仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算
- 参考答案：A、D
- 您的答案：
参考解析：
根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡的下列表述中，正确的有（）。
- A 单张记名预付卡资金限额不得超过5000元
- B 个人购买记名预付卡可不使用实名
- C 预付卡以人民币计价，不具有透支功能
- D 单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元
- 参考答案：A、C、D
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参考解析：
选项B：购买记名预付卡，不论单位还是个人，均应实名。
根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡发卡机构的表述中，正确的有（）。
- A 应防止泄露购卡人和持卡人的信息
- B 应将客户备付金存放在商业银行
- C 必须取得《支付业务许可证》
- D 应按规定开具发票
- 参考答案：A、C、D
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参考解析：
选项B：发卡机构对客户备付金需100%集中交存“中国人民银行”（而非商业银行）。
根据增值税法律制度的规定，纳税人销售下列酒类产品同时收取的包装物押金，无论是否返还均应并入当期销售额计缴增值税的有（ ）。
- A 啤酒
- B 白酒
- C 黄酒
- D 葡萄酒
- 参考答案：B、D
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参考解析：
对酒类生产企业销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应在收取时并入酒类产品销售额征收增值税。
根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的下列支出中，在计算当年应纳税所得额时超过法定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（ ）。
- A 职工教育经费
- B 补充养老保险费
- C 业务招待费
- D 广告费和业务宣传费
- 参考答案：A、D
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参考解析：
下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有（）。
- A 15周岁的王某，系某中学在校学生
- B 18周岁的刘某，能够完全辨认自己的行为
- C 13周岁的张某，系某大学少年班学生
- D 6周岁的孙某，系某幼儿园小朋友
- 参考答案：A、C
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参考解析：
（ 1）选项 B：属于完全民事行为能力人；（ 2）选项 D：属于无民事行为能力人。
根据支付结算法律制度的规定，关于单位代理个人开立银行账户的下列表述中，正确的有（）。
- A 应出具被代理人个人名章
- B 应出具单位证明材料
- C 被代理人到银行办理激活手续前，代开的账户只收不付
- D 应出具被代理人个人有效身份证件的复印件或者影印件
- 参考答案：B、C、D
- 您的答案：
参考解析：
根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（ ）。
- A 卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费
- B 化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户
- C 酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节
- D 地板厂将自产的实木地板用于办公室
- 参考答案：A、B、C、D
- 您的答案：
参考解析：
纳税人将自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，于移送使用时缴纳消费税。
发起人刘某等8人成立甲公司（外商投资企业），主要从事东欧地区贸易，业务收支以卢布为主。公司筹备会在讨论公司章程时议定：选择卢布作为记账本位币，编报的财务会计报告折算为人民币；会计记录文字同时使用中文和俄文；会计年度确定为公历1月1日起至12月31日止。
2019年4月甲公司成立，刘某为法定代表人，赵某为会计机构负责人。2019年9月甲公司向乙公司出售了10台进口的精密机床，12月乙公司因审计原因需要使用甲公司留存的该批机床的原始凭证。甲公司安排会计人员徐某办理此事。
2020年1月，徐某因病住院，甲公司安排会计人员王某接替徐某工作。徐某委托会计人员张某代办交接手续。
2020年3月丙会计师事务所接受甲公司委托，对2019年度财务会计报告进行审计并出具了审计报告。随后，甲公司将2019年度财务会计报告对外提供。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司筹备会议定的下列事项中，符合会计法律制度规定的是（）。
- A 同时使用中文和俄文作为会计记录文字
- B 会计年度确定为公历1月1日起至12月31日止
- C 选择卢布作为记账本位币
- D 编报的财务会计报告以人民币折算
- 参考答案：A、B、C、D
- 您的答案：
参考解析：
（ 1）选项 A：会计记录的文字应当使用中文，在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字；（ 2）选项 B：我国是以公历年度为会计年度，即以每年公历的 1月 1日起至 12月 31日止为一个会计年度；（ 3）选项 CD：业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告应当折算为人民币。
发起人刘某等8人成立甲公司（外商投资企业），主要从事东欧地区贸易，业务收支以卢布为主。公司筹备会在讨论公司章程时议定：选择卢布作为记账本位币，编报的财务会计报告折算为人民币；会计记录文字同时使用中文和俄文；会计年度确定为公历1月1日起至12月31日止。
2019年4月甲公司成立，刘某为法定代表人，赵某为会计机构负责人。2019年9月甲公司向乙公司出售了10台进口的精密机床，12月乙公司因审计原因需要使用甲公司留存的该批机床的原始凭证。甲公司安排会计人员徐某办理此事。
2020年1月，徐某因病住院，甲公司安排会计人员王某接替徐某工作。徐某委托会计人员张某代办交接手续。
2020年3月丙会计师事务所接受甲公司委托，对2019年度财务会计报告进行审计并出具了审计报告。随后，甲公司将2019年度财务会计报告对外提供。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
关于王某接替徐某工作的下列表述中，正确的是（）。
- A 王某接替徐某工作后应另立新账
- B 双方交接工作应由赵某负责监交
- C 徐某委托张某代办交接手续须经刘某批准
- D 徐某应当对移交的会计资料真实性和合法性承担法律责任
- 参考答案：B、C、D
- 您的答案：
参考解析：
（ 1）选项 A：接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性；（ 2）选项 B：一般会计人员（徐某）办理交接手续，由会计机构负责人（赵某）监交；（ 3）选项 CD：移交人员（徐某）因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位负责人（刘某）批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人（徐某）应当承担对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性的法律责任。
发起人刘某等8人成立甲公司（外商投资企业），主要从事东欧地区贸易，业务收支以卢布为主。公司筹备会在讨论公司章程时议定：选择卢布作为记账本位币，编报的财务会计报告折算为人民币；会计记录文字同时使用中文和俄文；会计年度确定为公历1月1日起至12月31日止。
2019年4月甲公司成立，刘某为法定代表人，赵某为会计机构负责人。2019年9月甲公司向乙公司出售了10台进口的精密机床，12月乙公司因审计原因需要使用甲公司留存的该批机床的原始凭证。甲公司安排会计人员徐某办理此事。
2020年1月，徐某因病住院，甲公司安排会计人员王某接替徐某工作。徐某委托会计人员张某代办交接手续。
2020年3月丙会计师事务所接受甲公司委托，对2019年度财务会计报告进行审计并出具了审计报告。随后，甲公司将2019年度财务会计报告对外提供。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
关于甲公司对外提供2019年度财务会计报告的下列表述中，正确的是（）。
- A 法律规定须经注册会计师审计的，审计报告应当随同财务会计报告一并提供
- B 财务会计报告应当依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章
- C 财务会计报告应包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书
- D 向不同会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致
- 参考答案：A、B、C、D
- 您的答案：
参考解析：
中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。 2019年度有关收支情况如下：
（ 1）取得汽车修理收入 1000000元。
（ 2）发生成本、费用 350000元，其中包括雇员工资 90000元、张某本人工资 120000元。
（ 3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出 30000元，为妻子购买轿车支出 100000元。
（ 4） 2月从境内公开发行和转让市场购入 W上市公司股票， 4月取得该上市公司分配的股息 35000元， 5月将持有的股票全部卖出。
（ 5） 8月转让普通住房一套，取得不含税销售收入 800000元，转让时发生合理费用 53000元；该住房原值 500000元，系张某 2012年 8月购进，为张某在本地的第二套住房。
已知：张某当年没有综合所得；减除费用 60000元；专项扣除 27000元；子女教育专项附加扣除标准为 1000元 /月，由张某按扣除标准的 100%扣除；利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为 20%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算张某 2019年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（ ）。
- A 雇员工资90000元
- B 张某本人工资120000元
- C 为妻子购买轿车支出100000元
- D 独生女课外辅导班支出30000元
- 参考答案：B、C、D
- 您的答案：
参考解析：
（ 1）选项 AB：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除；但个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除；（ 2）选项 CD：个体工商户用于个人和家庭的支出不得税前扣除
W 县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019 年 10 月有关经营情况如下：
（1）以自产 100 箱 M 品牌葡萄酒换入酿酒设备，该 M 品牌葡萄酒生产成本 1 130 元/箱，含增值税平均单价 2 034 元/箱，含增值税最高单价 2 486 元/箱。
（2）向 W 县自设非独立核算门市部移送 500 箱自产 N 品牌葡萄酒，该 N 品牌葡萄酒含增值税出厂价 1 695 元/箱；该门市部对外销售 400 箱，含增值税单价 3 390 元/箱。
（3）受托为乙公司加工 Z 品牌葡萄酒，收取含增值税加工费 40 680 元；乙公司提供原材料成本 720 000元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。
已知：销售葡萄酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10%；销售劳务增值税税率为 13%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲葡萄酒公司当月发生的下列业务中，应缴纳增值税的是（ ）。
- A 受托加工Z品牌葡萄酒
- B 以自产M品牌葡萄酒换入酿酒设备
- C 门市部对外销售N品牌葡萄酒
- D 向W县自设非独立核算门市部移送自产N品牌葡萄酒
- 参考答案：A、B、C
- 您的答案：
参考解析：
选项A，就其加工劳务按照销售加工、修理修配劳务纳税；选项B，属于以物易物，换出的葡萄酒应依法确认销项税额，换入的设备符合条件的，可以抵扣进项税额；选项C，门市部对外销售N品牌葡萄酒，计征增值税；选项D，同一县市的移送，不视同销售货物。
土地使用权出让不属于契税的征税范围。（ ）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
- 您的答案：
参考解析：
行政事业单位预算控制应强化对经济活动的预算约束。（ ）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
正确
- 您的答案：
参考解析：
行政事业单位应当进行预算控制，强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。
用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自订立劳动合同之日起建立。（ ）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
- 您的答案：
参考解析：
一方当事人不履行生效仲裁裁决的，另一方当事人可以向仲裁机构申请强制执行。（）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
- 您的答案：
参考解析：
一方当事人不履行的，另一方当事人可以按照《民事诉讼法》的有关规定向人民法院申请执行。
居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（ ）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
- 您的答案：
参考解析：
本题考查企业所得税。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损“不得”抵减境内营业机构的盈利。故本题表述错误。
不同内容和类别的原始凭证可以汇总填制在一张记账凭证上。（）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
- 您的答案：
参考解析：
记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于行政法规。（）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
正确
- 您的答案：
参考解析：
行政法规是由国家最高行政机关即国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件。
发卡机构调整信用卡利率可不通知持卡人。（）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
- 您的答案：
参考解析：
发卡机构调整信用卡利率标准的，应“至少提前45个自然日”按照约定方式通知持卡人。
百货商店将金银首饰与其他产品组成成套消费品对外销售的，应按销售额全额征收消费税。（ ）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
正确
- 您的答案：
参考解析：
计算企业所得税应纳税所得额时，企业当年发生的职工福利费超过法律规定扣除标准的部分，准予在以后年度结转扣除。（ ）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
- 您的答案：
参考解析：
职工福利费支出不存在结转扣除，职工教育经费支出、广告费和业务宣传费支出、公益性捐赠支出、保险企业的手续费及佣金支出可以依法结转扣除。
