2018年 12月 31日，甲公司与孙某的劳动合同期满，甲公司不再与其续订。已知孙某在甲公司工作年限为 5年，劳动合同终止前 12个月的平均工资为 13000元，甲公司所在地上年度职工月平均工资为 4000元，当地月最低工资标准为 2000元。根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同终止时，甲公司依法应向孙某支付的经济补偿数额为（ ）。
- A 10000元
- B 65000元
- C 20000元
- D 60000元
- 参考答案：D
- 您的答案：
参考解析：
甲公司应向孙某支付的经济补偿金 =4000× 3× 5=60000（元）。
甲公司对 M省 N市税务局稽查局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。根据税收征收管理法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）
- A 甲公司应向N市税务局稽查局申请行政复议
- B 甲公司应向M省税务局申请行政复议
- C 甲公司应向M省税务局稽查局申请行政复议
- D 甲公司应向N市税务局申请行政复议
- 参考答案：D
- 您的答案：
参考解析：
对各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局（ N市税务局）申请行政复议。
根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票提示付款的表述中，正确的是（）。
- A 转账支票的提示付款期限为出票日起1个月
- B 出票人记载自己为收款人的，提示付款不予受理
- C 支票未记收款人名称，可以提示付款
- D 现金支票仅限于收款人向付款人提示付款
- 参考答案：D
- 您的答案：
参考解析：
（ 1）选项 A：支票的提示付款期限为出票日起 10日；（ 2）选项 B：出票人可以在支票上记载自己为收款人；（ 3）选项 C：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款；（ 4）选项 D：现金支票不得背书转让，因此，仅限于收款人向付款人提示付款。
根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是（ ）。
- A 用外购已税烟丝继续加工成卷烟
- B 用自产的高档化妆品继续加工高档化妆品
- C 委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子
- D 委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮
- 参考答案：B
- 您的答案：
参考解析：
选项 B：不涉及“外购、委托加工”的问题，而是将“自产”的应税消费品用于连续生产应税消费品，移送时不缴纳消费税，加工完成的高档化妆品对外销售时再缴纳消费税。
根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。
- A 采取托收承付方式的，为合同约定的收款日期的当天
- B 采取分期收款结算方式的，为收讫销售款的当天
- C 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
- D 委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
- 参考答案：D
- 您的答案：
参考解析：
（1）选项A：采取托收承付和委托银行收款方式的，为“发出应税消费品并办妥托收手续”的当天；（2）选项B：采取赊销和分期收款结算方式的，为“书面合同约定的收款日期”的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；（3）选项C：纳税人采取预收货款结算方式的，为“发出”应税消费品的当天。
2018 年 10 月陈某与李某互换房屋，经房地产评估机构评估，陈某房屋价值 220万元，李某房屋价值 180 万元，李某向陈某支付差价 40 万元，该房屋互换行为缴纳契税的计税依据是（ ）。
- A 220万元
- B 180万元
- C 40万元
- D 400万元
- 参考答案：C
- 您的答案：
参考解析：
互换房屋行为应缴纳的契税的计税依据为房屋互换价格差额款 40 万元。
根据民事法律制度的规定，在诉讼时效最后一定期间内，因法定障碍不能行使请求权的诉讼时效中止，该期间是（ ）。
- A 2年
- B 3年
- C 1年
- D 6个月
- 参考答案：D
- 您的答案：
参考解析：
本题考核诉讼时效中止。在诉讼时效期间的最后6个月内，因法定障碍，不能行使请求权的，诉讼时效中止。
根据会计法律制度的要求，下列各项会计档案需要定期保管的是（）。
- A 原始凭证
- B 会计档案鉴定意见书
- C 会计档案保管清册
- D 年度财务报告
- 参考答案：A
- 您的答案：
参考解析：
选项BCD：需要永久保存。
根据会计法律制度的规定，注册会计师已经获取充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能影响重大且具有广泛性时，应发表的审计类型是（ ）。
- A 无保留意见
- B 保留意见
- C 无法表示意见
- D 否定意见
- 参考答案：D
- 您的答案：
参考解析：
在获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当发表否定意见。
根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用特定的关税税率。该税率为（ ）。
- A 普通税率
- B 协定税率
- C 特惠税率
- D 最惠国税率
- 参考答案：C
- 您的答案：
参考解析：
根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因港口作业纠纷提起的诉讼享有管辖权的是（）。
- A 原告与被告协议选择的人民法院
- B 港口所在地人民法院
- C 被告住所地人民法院
- D 原告住所地人民法院
- 参考答案：B
- 您的答案：
参考解析：
因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地人民法院专属管辖。
根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（ ）。
- A 未投入使用的机器设备
- B 以经营租赁方式租入的机器设备
- C 已足额提取折旧仍继续使用的机器设备
- D 以融资租赁方式租入的机器设备
- 参考答案：D
- 您的答案：
参考解析：
选项 C：已经足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计算折旧费用在税前扣除；但如果发生了改建支出的，可以作为长期待摊费用，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（ ）。
- A 自税务机关作出具体行政行为之日起60日内
- B 自税务机关作出具体行政行为之日起3个月内
- C 自知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内
- D 自知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内
- 参考答案：C
- 您的答案：
参考解析：
根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（ ）。
- A 7日
- B 10日
- C 15日
- D 30日
- 参考答案：C
- 您的答案：
参考解析：
根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）。
- A 年度财务预算
- B 财务情况说明书
- C 会计报表附注
- D 会计报表
- 参考答案：A
- 您的答案：
参考解析：
本题考查财务会计报告的构成，为否定式选择题。企业财务会计报告包括会计报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书，应当选择选项A。
根据消费税法律制度的规定，企业发生下列事项，应根据企业同类应税消费品最高计税价格计征消费税的是（ ）。
- A 向职工福利的自产高档化妆品
- B 用于运输车队的自产柴油
- C 用于抵偿债务的自产小汽车
- D 用于广告宣传的自产白酒
- 参考答案：C
- 您的答案：
参考解析：
纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
2018年 6月李某和王某将各自拥有的一套房屋互换，经房地产评估机构评估，李某的房屋价值 80万元，王某的房屋价值 100万元，李某向王某支付差价 20万元。已知契税税率为 3%。根据契税法律制度的规定，李某互换房屋应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
- A 20×3%=0.6（万元）
- B 80×3%=2.4（万元）
- C （80+100）×3%=5.4（万元）
- D 100×3%=3（万元）
- 参考答案：A
- 您的答案：
参考解析：
根据会计法律制度的规定，下列人员中，负责对会计机构负责人办理会计工作交接手续进行监交的是（ ）。
- A 单位法务部负责人
- B 单位负责人
- C 单位人事部负责人
- D 单位档案管理机构负责人
- 参考答案：B
- 您的答案：
参考解析：
一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。
甲公司职工赵某实际工作年限为 6 年，在甲公司工作年限为 2 年。赵某因患病住院治疗，其依法可享受的医疗期限为（ ）。
- A 3个月
- B 6个月
- C 9个月
- D 12个月
- 参考答案：A
- 您的答案：
参考解析：
实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以下的医疗期为 3 个月
未在银行开立账户的 W 市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零余额账户，下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（ ）。
- A 一般存款账户
- B 基本存款账户
- C 专用存款账户
- D 临时存款账户
- 参考答案：B
- 您的答案：
参考解析：
预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门 的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户管理。
根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例为（ ）。
- A 30%
- B 40%
- C 50%
- D 60%
- 参考答案：D
- 您的答案：
参考解析：
采取缩短折旧年限方法计提固定资产折旧的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60%。
2018 年 6月王某出租商铺取得当月租金收入 8000元，租赁过程中缴纳的税费 968元，发生商铺修缮费用 1000元，已知财产租赁所得个人所得税税率为 20%，财产租赁所得每次（月）收入在 4000元以上的，减除 20%的费用。计算王某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中 ,正确的是（ ）。
- A （8000-968-1000）×（1-20%）×20%=965.12（元）
- B 8000×（1-20%）×20%=1280（元）
- C （8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）
- D （8000-1000）×（1-20%）×20%=1120（元）
- 参考答案：C
- 您的答案：
参考解析：
（ 1）“修缮费 1000元”当月最高扣 800元，排除选项 AD，选项 B没扣修缮费，同时排除；（ 2） 8000-968-800=6232（元），超过 4000元，计算应纳税所得额时减除 20%的费用，应纳税额 =（ 8000-968-800）×（ 1-20%）× 20%=997.12（元）。
某居民个人卖房取得收入 160万元（不含增值税），该房产买入时的价格为 120万元，发生合理的税费 0.5万元，已知财产转让所得个人所得税税率为 20%，下列计算个人所得税的算式正确的是（ ）。
- A （160-0.5）×20%
- B 160×（1-20%）×20%
- C （160-120）×20%
- D （160-120-0.5）×20%
- 参考答案：D
- 您的答案：
参考解析：
财产转让所得应纳税额 =应纳税所得额× 20%=（收入总额－财产原值－合理费用） × 20%。
中国公民陈某为国内某大学教授， 2019年 1～ 4月有关收支情况如下：
（ 1） 1月转让一套住房，取得含增值税销售收入 945000元，该套住房原值 840000元，系陈某 2018年 8月购入，本次转让过程中，发生合理费用 5000元。
（ 2） 2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金 10000元。
（ 3） 3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票 6000股，取得股票转让所得 120000元。
（ 4） 4月在甲电信公司购话费获赠价值 390元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款 30000元。
假设陈某 2019年其他收入及相关情况如下：
（ 1）工资、薪金所得 190000元，专项扣除 40000元。
（ 2）劳务报酬所得 8000元，稿酬所得 5000元。
已知：财产转让所得个人所得税税率为 20%；个人将购买不足 2年的住房对外销售的，按照 5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按 70%计算。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
陈某 1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
- A （945000-840000）×20%=21000（元）
- B [945000÷（1+5%）-840000-5000]×20%=11000（元）
- C （945000-840000-5000）×20%=20000（元）
- D [945000÷（1+5%）-840000]×20%=12000（元）
- 参考答案：B
- 您的答案：
参考解析：
财产转让所得应纳税额 =（不含增值税的收入总额 -财产原值 -合理费用）× 20%。
中国公民陈某为国内某大学教授， 2019年 1～ 4月有关收支情况如下：
（ 1） 1月转让一套住房，取得含增值税销售收入 945000元，该套住房原值 840000元，系陈某 2018年 8月购入，本次转让过程中，发生合理费用 5000元。
（ 2） 2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金 10000元。
（ 3） 3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票 6000股，取得股票转让所得 120000元。
（ 4） 4月在甲电信公司购话费获赠价值 390元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款 30000元。
假设陈某 2019年其他收入及相关情况如下：
（ 1）工资、薪金所得 190000元，专项扣除 40000元。
（ 2）劳务报酬所得 8000元，稿酬所得 5000元。
已知：财产转让所得个人所得税税率为 20%；个人将购买不足 2年的住房对外销售的，按照 5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按 70%计算。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
陈某 1月转让住房应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
- A 945000÷（1+5%）×5%=45000（元）
- B 945000×5%=47250（元）
- C （945000-840000）÷（1+5%）×5%=5000（元）
- D （945000-840000）×5%=5250（元）
- 参考答案：A
- 您的答案：
参考解析：
中国公民陈某为国内某大学教授， 2019年 1～ 4月有关收支情况如下：
（ 1） 1月转让一套住房，取得含增值税销售收入 945000元，该套住房原值 840000元，系陈某 2018年 8月购入，本次转让过程中，发生合理费用 5000元。
（ 2） 2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金 10000元。
（ 3） 3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票 6000股，取得股票转让所得 120000元。
（ 4） 4月在甲电信公司购话费获赠价值 390元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款 30000元。
假设陈某 2019年其他收入及相关情况如下：
（ 1）工资、薪金所得 190000元，专项扣除 40000元。
（ 2）劳务报酬所得 8000元，稿酬所得 5000元。
已知：财产转让所得个人所得税税率为 20%；个人将购买不足 2年的住房对外销售的，按照 5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按 70%计算。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
陈某 2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
- A （190000-60000-40000）×10%-2520+8000×（1-20%）×3%+5000×70%×3%=6777（元）
- B （190000-60000-40000）×10%-2520+8000×（1-20%）×3%+5000×（1-20%）×70%×3%=6756（元）
- C [190000+8000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%-60000-40000]×10%-2520=7400（元）
- D （190000+8000+5000×70%-60000-40000）×10%-2520=7630（元）
- 参考答案：C
- 您的答案：
参考解析：
（ 1）全年收入额 =190000+8000×（ 1-20%） +5000×（ 1-20%）× 70%=199200（元）；（ 2）应纳税所得额 =199200-60000（费用） -40000（专项扣除） =99200（元）；（ 3）应纳税额 =99200× 10%-2520=7400（元）。
甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务， 2019 年 10 月有关经营情况如下：
（ 1 ）提供旅游服务取得含增值税收入 720.8 万元，替游客向其他单位支付交通费 53 万元、住宿费 25.44 万元、门票费 22.26 万元；并支付本单位导游工资 2.12 万元。
（ 2 ）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金 10.9 万元，本月一次性收取 3 个月的含增值税租金 32.7 万元。
（ 3 ）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额 7.8 万元。
（ 4 ）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额 0.6 万元。
（ 5 ）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额 0.18 万元。
（ 6 ）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额 2.4 万元。
已知：旅游服务增值税税率为 6 %，不动产租赁服务增值税税率为 9 %；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
- A （720.8-25.44-22.26）×6%=40.386（万元）
- B （720.8-53-25.44-22.26）÷（1+6%）×6%=35.1（万元）
- C （720.8-53-2.12）×6%=39.9408（万元）
- D （720.8-53-25.44-22.26-2.12）÷（1+6%）×6%=34.98（万元）
- 参考答案：B
- 您的答案：
参考解析：
甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务， 2019 年 10 月有关经营情况如下：
（ 1 ）提供旅游服务取得含增值税收入 720.8 万元，替游客向其他单位支付交通费 53 万元、住宿费 25.44 万元、门票费 22.26 万元；并支付本单位导游工资 2.12 万元。
（ 2 ）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金 10.9 万元，本月一次性收取 3 个月的含增值税租金 32.7 万元。
（ 3 ）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额 7.8 万元。
（ 4 ）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额 0.6 万元。
（ 5 ）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额 0.18 万元。
（ 6 ）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额 2.4 万元。
已知：旅游服务增值税税率为 6 %，不动产租赁服务增值税税率为 9 %；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
- A 32.7÷（1+9%）×9%=2.7（万元）
- B 10.9×9%=0.981（万元）
- C 10.9÷（1+9%）×9%=0.9（万元）
- D 32.7×9%=2.943（万元）
- 参考答案：A
- 您的答案：
参考解析：
纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因此，本月一次性收取的 3 个月租金均应在本月申报缴纳增值税。
根据行政诉讼法律制度的规定，下列争议中，属于人民法院行政诉讼受理范围的有（）。
- A 韩某对所任职的行政机关人事任命的决定不服引起的争议
- B 孙某对税务机关作出的阻止其出境的决定不服引起的争议
- C 林某对公安机关作出的对其行政拘留的处罚决定不服引起的争议
- D 刘某对环境保护管理部门作出的对其罚款的决定不服引起的争议
根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。
- A 持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者拒绝付款之日起6个月
- B 持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起1年
- C 持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起1年
- D 持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月
- 参考答案：A、D
- 您的答案：
参考解析：
本题考查票据权利时效的辨析。持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月，选项A正确。但需注意，持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。持票人对商业汇票承兑人、出票人的权利自票据到期日起2年，选项B错误，同样，持票人对银行汇票、银行本票出票人的权利均为自出票日起2年，选项C错误，对于支票，其对出票人的权利为自出票日起6个月，选项D正确。综上，本题应选择选项AD。
根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，正确的有（ ）。
- A 双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工
- B 双方当事人可以约定试用期
- C 劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日
- D 双方当事人可以订立口头协议
- 参考答案：A、C、D
- 您的答案：
参考解析：
非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工，选项A正确；非全日制用工双方当事人不得约定试用期，选项B错误；用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日，选项C正确；非全日制用工双方当事人可以订立口头协议，选项D正确。
根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有（ ）。
- A 金银首饰
- B 珍珠
- C 铂金首饰
- D 钻石首饰
根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征收范围的有（）。
- A 审计咨询合同
- B 财产保险合同
- C 技术中介合同
- D 建设工程分包合同
- 参考答案：B、C、D
- 您的答案：
参考解析：
（ 1 ）选项 A ：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花；（ 2 ）选项 B ：财产保险合同属于印花税应税凭证，但人身保险合同不征印花税；（ 3 ）选项 C ：技术中介合同属于“技术合同——技术服务合同”，应征印花税；（ 4 ）选项 D ：建设工程合同，包括勘察、设计、建筑、安装工程合同的总包合同、分包合同和转包合同。
根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计账簿类型的有（ ）。
- A 备查账簿
- B 日记账
- C 明细账
- D 总账
根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。
- A 原始凭证
- B 记账凭证
- C 会计账簿
- D 年度预算
- 参考答案：A、B、C
- 您的答案：
参考解析：
本题考查会计档案的概念及归档范围。选项ABC均属于会计档案的归档范围，选项ABC正确；各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案，选项D错误。综上，本题应选择选项ABC。
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。
- A 诉讼费用
- B 罚金
- C 税收滞纳金
- D 罚款
- 参考答案：B、C、D
- 您的答案：
参考解析：
（1）选项A：法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除；（2）税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。
行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有（ ）的情形可以停止执行。
- A 复议机关认为需要停止执行的
- B 申请人要求停止执行的
- C 被申请人认为需要停止执行的
- D 法律规定停止执行的
- 参考答案：A、C、D
- 您的答案：
参考解析：
行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有 ()。
- A 黄酒
- B 调味料酒
- C 白酒
- D 啤酒
中国公民陈某为国内某大学教授， 2019年 1～ 4月有关收支情况如下：
（ 1） 1月转让一套住房，取得含增值税销售收入 945000元，该套住房原值 840000元，系陈某 2018年 8月购入，本次转让过程中，发生合理费用 5000元。
（ 2） 2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金 10000元。
（ 3） 3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票 6000股，取得股票转让所得 120000元。
（ 4） 4月在甲电信公司购话费获赠价值 390元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款 30000元。
假设陈某 2019年其他收入及相关情况如下：
（ 1）工资、薪金所得 190000元，专项扣除 40000元。
（ 2）劳务报酬所得 8000元，稿酬所得 5000元。
已知：财产转让所得个人所得税税率为 20%；个人将购买不足 2年的住房对外销售的，按照 5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按 70%计算。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
陈某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（ ）。
- A 获得的保险赔款30000元
- B 获赠价值390元的手机
- C 区（县）级教育方面的奖金10000元
- D 股票转让所得120000元
- 参考答案：A、B、D
- 您的答案：
参考解析：
（ 1 ）选项 A ：个人取得的保险赔款，免征个人所得税；（ 2 ）选项 B ：企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品（如通信企业对个人购买手机赠送话费、入网费，或者购话费赠手机等），不征收个人所得税；（ 3 ）选项 C ：个人取得“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；（ 4 ）选项 D ：个人转让境内上市公司股票，暂不征收个人所得税。
甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务， 2019 年 10 月有关经营情况如下：
（ 1 ）提供旅游服务取得含增值税收入 720.8 万元，替游客向其他单位支付交通费 53 万元、住宿费 25.44 万元、门票费 22.26 万元；并支付本单位导游工资 2.12 万元。
（ 2 ）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金 10.9 万元，本月一次性收取 3 个月的含增值税租金 32.7 万元。
（ 3 ）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额 7.8 万元。
（ 4 ）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额 0.6 万元。
（ 5 ）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额 0.18 万元。
（ 6 ）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额 2.4 万元。
已知：旅游服务增值税税率为 6 %，不动产租赁服务增值税税率为 9 %；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是（ ）。
- A 门票费22.26万元
- B 交通费53万元
- C 导游工资2.12万元
- D 住宿费25.44万元
- 参考答案：A、B、D
- 您的答案：
参考解析：
纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务， 2019 年 10 月有关经营情况如下：
（ 1 ）提供旅游服务取得含增值税收入 720.8 万元，替游客向其他单位支付交通费 53 万元、住宿费 25.44 万元、门票费 22.26 万元；并支付本单位导游工资 2.12 万元。
（ 2 ）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金 10.9 万元，本月一次性收取 3 个月的含增值税租金 32.7 万元。
（ 3 ）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额 7.8 万元。
（ 4 ）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额 0.6 万元。
（ 5 ）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额 0.18 万元。
（ 6 ）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额 2.4 万元。
已知：旅游服务增值税税率为 6 %，不动产租赁服务增值税税率为 9 %；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲旅游公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
- A 购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元
- B 购进电信服务所支付的进项税额0.18万元
- C 购进职工通勤用班车所支付的进项税额7.8万元
- D 购进广告设计服务所支付的进项税额0.6万元
甲公司于 2010 年 5 月在 W 市注册成立，在当地 P 银行开立基本存款账户，并长期保持良好支付记录。2018 年 12 月 10 日，甲公司向李某签发一张金额为 2 万元的现金支票，在支票提示付款期限内，李某向 P 银行提示付款，P 银行工作人员发现甲公司存款账户余额为 1 万元，遂告知李某甲公司存款余额不足以支付票款。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
下列事项中，甲公司向李某签发支票必须记载的是（ ）。
- A 付款银行名称P银行
- B 出票日期
- C 付款地W市
- D 甲公司预留P银行签章
- 参考答案：A、B、D
- 您的答案：
参考解析：
签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。选项 C 付款地为相对记载事项。
甲公司于 2010 年 5 月在 W 市注册成立，在当地 P 银行开立基本存款账户，并长期保持良好支付记录。2018 年 12 月 10 日，甲公司向李某签发一张金额为 2 万元的现金支票，在支票提示付款期限内，李某向 P 银行提示付款，P 银行工作人员发现甲公司存款账户余额为 1 万元，遂告知李某甲公司存款余额不足以支付票款。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
下列日期中，在该支票提示付款期限内的是（ ）。
- A 2019年1月10日
- B 2018年12月12日
- C 2018年12月19日
- D 2019年2月10日
甲公司于 2010 年 5 月在 W 市注册成立，在当地 P 银行开立基本存款账户，并长期保持良好支付记录。2018 年 12 月 10 日，甲公司向李某签发一张金额为 2 万元的现金支票，在支票提示付款期限内，李某向 P 银行提示付款，P 银行工作人员发现甲公司存款账户余额为 1 万元，遂告知李某甲公司存款余额不足以支付票款。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
下列事项中，李某向 P 银行提示付款时应当办理的是（ ）。
- A 在支票背面注明证件号码
- B 向P银行交验身份证件
- C 在支票背面注明证件名称
- D 在支票背面签章
- 参考答案：A、B、C、D
- 您的答案：
参考解析：
收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。
甲公司于 2010 年 5 月在 W 市注册成立，在当地 P 银行开立基本存款账户，并长期保持良好支付记录。2018 年 12 月 10 日，甲公司向李某签发一张金额为 2 万元的现金支票，在支票提示付款期限内，李某向 P 银行提示付款，P 银行工作人员发现甲公司存款账户余额为 1 万元，遂告知李某甲公司存款余额不足以支付票款。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
关于甲公司存款余额不足以支付票款的下列表述中，正确的是（ ）。
- A 李某应接受P银行退票并要求P银行出具拒绝付款证明
- B 李某有权要求甲公司支付赔偿金
- C 李某有权要求P银行支付现金2万元
- D P银行可向李某支付现金1万元
非居民企业转让财产所得，应按全额缴纳企业所得税。（ ）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
- 您的答案：
参考解析：
会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。（）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
正确
- 您的答案：
参考解析：
各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。
付款人承兑汇票可以附有条件。（）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
- 您的答案：
参考解析：
付款人承兑汇票，不能附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。
职工参加工伤保险，由用人单位和职工本人共同缴纳工伤保险费。（ ）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
- 您的答案：
参考解析：
仲裁委员会按行政区划层层设立。（）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
- 您的答案：
参考解析：
仲裁委员会不按行政区划层层设立。
单位会计管理机构临时保存会计档案的期限是 3 年。（ ）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
- 您的答案：
参考解析：
当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管 1 年，再移交单位档案管理机构保管。因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意。单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过 3 年。
企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
正确
- 您的答案：
参考解析：
行政复议期间具体行政行为一律停止执行。（ ）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
- 您的答案：
参考解析：
行政复议期间具体行政行为并不停止执行。
但是，有下列情形之一的，可以停止执行：
（1）被申请人认为需要停止执行的；
（2）行政复议机关认为需要停止执行的；
（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；
（4）法律规定停止执行的。
在我国，人民法院的判决书是法的形式之一。（ ）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
- 您的答案：
参考解析：
我国不执行判例法，最高人民法院所作的判决书不能作为法的形式。
用涂改或挖补手段改变会计凭证和会计账簿真实内容的行为是伪造会计资料行为。（ ）
- 对 正确。
- 错 错误。
- 参考答案：
错误
- 您的答案：
参考解析：
本题描述的是变造会计资料行为。伪造会计资料，包括伪造会计凭证和会计账簿，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，旨在以假充真。
