A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年10月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。已知增值税税率为13%，根据增值税法律制度的规定，A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
根据支付结算法律制度的规定，失票后持有人可以办理挂失止付的是（ ）。
选项 A，“已承兑”的商业汇票可以办理挂失止付；选项 C，“填明”现金字样和代理付款人的银行汇票可以办理挂失止付；选项 D，填明“现金”字样的银行本票可以办理挂失止付。
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“租赁服务”缴纳增值税的是（ ）。
（ 1）选项 AB：按照“交通运输服务”缴纳增值税；（ 2）选项 C：按照“金融服务—贷款服务”缴纳增值税；（ 3）选项 D：按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税。
甲企业为增值税一般纳税人， 2019年 8月销售空调取得含增值税价款 610.2万元；另收取包装物押金 5.65万元，约定 3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为 11.3万元。已知增值税税率为 13%，根据增值税法律制度的规定，甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
（ 1）销售空调当月收取的押金（ 5.65万元）不征税；（ 2）当月没收的押金（ 11.3万元）视为含税收入，按照空调的适用税率征税。
2019年 10月，甲药酒厂生产 240吨药酒，销售 140吨，取得不含增值税销售额 1000万元、增值税税额 130万元。根据消费税法律制度的规定，甲药酒厂当月销售药酒计征消费税的计税依据是（ ）。
（ 1）药酒不属于“啤酒、黄酒”，从价计征消费税，排除选项 CD；（ 2）从价计征消费税的计税销售额为不含增值税的销售额，排除选项 B。
甲化妆品生产企业 2017 年 7月从乙化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票注明价款 100万元；当月领用其中的 40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入 500万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为 15%，根据消费税法律制度的规定，甲化妆品生产企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
2019年 3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入 20000元，将其中 5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为 20%，张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
（ 1）福利彩票一次中奖收入超过 1万元的，应全额征收个人所得税，捐赠前的应纳税所得额为 20000元；（ 2）个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在税前全额扣除，张某应缴纳个人所得税 =（ 20000-5000） ×20%=3000（元）。
根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）。
契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。
根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，最低保管年限为 30 年的是（ ）。
选项 ABC，半年度财务报告、纳税申报表、银行对账单最低保管年限为 10 年。
下列各项中，属于法律事实中的相对事件的是（）。
（ 1）选项 A：属于绝对事件；（ 2）选项 CD：属于法律行为。
根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同试用期的表述中，不正确的是（ ）。
根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。
本题考核固定资产的税务处理。下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是（ ）。
根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是（ ）。
根据会计法律制度的规定，会计档案的鉴定工作应由（）牵头组织进行。
根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过一定期限，该期限为（ ）。
本题考查临时存款账户的使用期限。临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过2年。因此，本题应选择选项D。
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，个体工商户不得税前扣除的是（ ）。
个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。
根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行承兑汇票通过票据市场基础设施提示付款的表述中，不正确的是（ ）。
承兑人或者承兑人开户行在提示付款当日未作出应答的，视为拒绝付款，票据市场基础设施提供拒绝付款证明并通知持票人。
根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同可备条款的是（ ）。
劳动合同的可备条款包括：试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制；选项 ACD 属于必备
条
根据支付结算法律制度的规定，下列各项关于支票提示付款的说法正确的是（ ）。
选项 A，支票的提示付款期限为出票日起 10 日；选项 B，支票出票人可以记载自己为收款人；选项 C，支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款
根据支付结算法律制度的规定，下列关于签发空头支票但尚未构成犯罪行为后果的表述中正确的是（ ）。
选项 A，对“屡次”签发的，（开户）银行应停止其签发支票；选项 B，由中国人民银行处以票面金额 5%但不低于 1 000 元的罚款；选项 C，持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金。
周某购买体育彩票中奖奖金 30000元。周某领奖时支付食宿费 400元。已知偶然所得个人所得税税率为 20%。根据个人所得税法律制度的规定，下列计算周某中奖奖金应缴纳个人所得税税额的算式中，正确的是（ ）。
甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 9 月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为 116 万元。已知增值税税率为 13%；关税税率为 10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
进口一般货物应纳税额＝关税完税价格×（1＋关税税率）×增值税税率。
孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作， 2 年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：
（ 1 ）劳动合同期限为 2 年，试用期为 3 个月；
（ 2 ）合同期满或者因其他原因离职后，孙某在 3 年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金 10 万元。
在劳动合同期满前 1 个月时，孙某因病住院。 3 个月后，孙某痊愈，到甲公司上班时，甲公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不向其支付 10 万元补偿金。孙某同意甲公司不支付 10 万元补偿金，但要求甲公司续延劳动合同至其病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。
甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。
甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。
已知，孙某实际工作年限 12 年。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
孙某可以享受的法定医疗期是（ ）。
实际工作年限 10 年以上，在本单位工作年限 5 年以下的，医疗期为 6 个月。
根据行政复议法律制度的规定，在行政复议期间，下列情形中，具体行政行为可以停止执行的有（）。
根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵扣进项税额的有（ ）。
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有（ ）。
根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
根据会计法律制度的规定，下列各项工作中，出纳不得兼任的有（）。
根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计报表的有（）。
根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于甲公司内部会计监督主体的有（ ）。
根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）。
对外报送的财务会计报告，应当依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章。并由单位负责人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员签名并盖章
根据支付结算法律制度规定，关于开立企业银行结算账户办理事项的下列表述中，正确的有（ ）。
选项B，对存在法定代表人或者负责人对单位经营规模及业务背景等情况不清楚、注册地和经营地均在异地等情况的单位，银行应当与其“法定代表人或者负责人面签”银行结算账户管理协议。
根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间，出现法定情形时，应停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇。下列各项中，属于该法定情形的有（ ）。
本题考查停止享受失业保险待遇的情形。失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：（1）重新就业的（选项C当选）；（2）应征服兵役的（选项A当选）；（3）移居境外的（选项B当选）；（4）享受基本养老保险待遇的（选项D当选）；（5）被判刑收监执行的；（6）无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的，本题应选择选项ABCD。
甲企业为居民企业， 2018年发生部分经济事项如下：
（ 1）销售产品收入 4000万元，出租办公楼租金收入 240万元，信息技术服务费收入 80万元。
（ 2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价 70万元。
（ 3）实发合理工资、薪金总额 2000万元，发生职工福利费 300万元，职工教育经费 60万元，工会经费 24万元。
（ 4）支付诉讼费 4万元，市场监督管理部门罚款 6万元，母公司管理费 136万元，直接捐赠给贫困地区小学 14万元。
（ 5）缴纳增值税 180万元，消费税 38万元，资源税 12万元，城市维护建设税和教育费附加21.8万元。
已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、 8%和 2%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是（ ）。
甲企业为居民企业， 2018年发生部分经济事项如下：
（ 1）销售产品收入 4000万元，出租办公楼租金收入 240万元，信息技术服务费收入 80万元。
（ 2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价 70万元。
（ 3）实发合理工资、薪金总额 2000万元，发生职工福利费 300万元，职工教育经费 60万元，工会经费 24万元。
（ 4）支付诉讼费 4万元，市场监督管理部门罚款 6万元，母公司管理费 136万元，直接捐赠给贫困地区小学 14万元。
（ 5）缴纳增值税 180万元，消费税 38万元，资源税 12万元，城市维护建设税和教育费附加21.8万元。
已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、 8%和 2%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
甲企业为居民企业， 2018年发生部分经济事项如下：
（ 1）销售产品收入 4000万元，出租办公楼租金收入 240万元，信息技术服务费收入 80万元。
（ 2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价 70万元。
（ 3）实发合理工资、薪金总额 2000万元，发生职工福利费 300万元，职工教育经费 60万元，工会经费 24万元。
（ 4）支付诉讼费 4万元，市场监督管理部门罚款 6万元，母公司管理费 136万元，直接捐赠给贫困地区小学 14万元。
（ 5）缴纳增值税 180万元，消费税 38万元，资源税 12万元，城市维护建设税和教育费附加21.8万元。
已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、 8%和 2%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（ ）。
甲企业为居民企业， 2018年发生部分经济事项如下：
（ 1）销售产品收入 4000万元，出租办公楼租金收入 240万元，信息技术服务费收入 80万元。
（ 2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价 70万元。
（ 3）实发合理工资、薪金总额 2000万元，发生职工福利费 300万元，职工教育经费 60万元，工会经费 24万元。
（ 4）支付诉讼费 4万元，市场监督管理部门罚款 6万元，母公司管理费 136万元，直接捐赠给贫困地区小学 14万元。
（ 5）缴纳增值税 180万元，消费税 38万元，资源税 12万元，城市维护建设税和教育费附加21.8万元。
已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、 8%和 2%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作， 2 年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：
（ 1 ）劳动合同期限为 2 年，试用期为 3 个月；
（ 2 ）合同期满或者因其他原因离职后，孙某在 3 年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金 10 万元。
在劳动合同期满前 1 个月时，孙某因病住院。 3 个月后，孙某痊愈，到甲公司上班时，甲公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不向其支付 10 万元补偿金。孙某同意甲公司不支付 10 万元补偿金，但要求甲公司续延劳动合同至其病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。
甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。
甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。
已知，孙某实际工作年限 12 年。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是（ ）。
（ 1 ）选项 AB ：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期；（ 2 ）选项 CD ：竞业限制约定是劳动合同法律制度准许的，但最长期限不得超过 2 年。
孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作， 2 年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：
（ 1 ）劳动合同期限为 2 年，试用期为 3 个月；
（ 2 ）合同期满或者因其他原因离职后，孙某在 3 年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金 10 万元。
在劳动合同期满前 1 个月时，孙某因病住院。 3 个月后，孙某痊愈，到甲公司上班时，甲公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不向其支付 10 万元补偿金。孙某同意甲公司不支付 10 万元补偿金，但要求甲公司续延劳动合同至其病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。
甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。
甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。
已知，孙某实际工作年限 12 年。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中 ， 正确的是 （ ） 。
孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作， 2 年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：
（ 1 ）劳动合同期限为 2 年，试用期为 3 个月；
（ 2 ）合同期满或者因其他原因离职后，孙某在 3 年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金 10 万元。
在劳动合同期满前 1 个月时，孙某因病住院。 3 个月后，孙某痊愈，到甲公司上班时，甲公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不向其支付 10 万元补偿金。孙某同意甲公司不支付 10 万元补偿金，但要求甲公司续延劳动合同至其病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。
甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。
甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。
已知，孙某实际工作年限 12 年。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，正确的是（ ）。
（ 1 ）选项 AB ：甲公司拒绝支付竞业限制补偿金，孙某表示同意，视为竞业限制协议已经解除，孙某进入丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作，不需要承担违约责任；（ 2 ）选项 CD ：劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的除外。
2018 年 6 月 6 日，甲公司在 P 银行开立主办账户，并与其签订协议开通网上银行业务。 8 月 28 日因借款 200 万元，在 Q 银行又开立一个银行结算账户。 9 月 12 日，甲公司一次性购买金额 2 万元的预付卡。 10 月拟发生 3 笔业务，从 Q 银行提取现金 3 万元，向 Q 银行缴存现金 4 万元，偿还 Q 银行借款利息 1 万元。
已知，甲公司各银行结算账户余额充足。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
关于甲公司在 P 银行申请开立的主办账户，下列表述中，正确的是（ ）。
2018 年 6 月 6 日，甲公司在 P 银行开立主办账户，并与其签订协议开通网上银行业务。 8 月 28 日因借款 200 万元，在 Q 银行又开立一个银行结算账户。 9 月 12 日，甲公司一次性购买金额 2 万元的预付卡。 10 月拟发生 3 笔业务，从 Q 银行提取现金 3 万元，向 Q 银行缴存现金 4 万元，偿还 Q 银行借款利息 1 万元。
已知，甲公司各银行结算账户余额充足。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司开通网上银行业务后，可以通过网上银行办理的业务是（ ）。
（1）企业网上银行的主要业务功能包括账户信息查询、支付指令、B2B网上支付和批量支付；（2）B2C网上支付属于个人网上银行的主要功能之一。
2018 年 6 月 6 日，甲公司在 P 银行开立主办账户，并与其签订协议开通网上银行业务。 8 月 28 日因借款 200 万元，在 Q 银行又开立一个银行结算账户。 9 月 12 日，甲公司一次性购买金额 2 万元的预付卡。 10 月拟发生 3 笔业务，从 Q 银行提取现金 3 万元，向 Q 银行缴存现金 4 万元，偿还 Q 银行借款利息 1 万元。
已知，甲公司各银行结算账户余额充足。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司在 Q 银行开立的银行结算账户可以办理的业务是（ ）。
（1）甲公司因借款在Q银行开立的银行结算账户，属于一般存款账户；（2）选项BC：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；（3）选项AD：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
2018 年 6 月 6 日，甲公司在 P 银行开立主办账户，并与其签订协议开通网上银行业务。 8 月 28 日因借款 200 万元，在 Q 银行又开立一个银行结算账户。 9 月 12 日，甲公司一次性购买金额 2 万元的预付卡。 10 月拟发生 3 笔业务，从 Q 银行提取现金 3 万元，向 Q 银行缴存现金 4 万元，偿还 Q 银行借款利息 1 万元。
已知，甲公司各银行结算账户余额充足。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司购买预付卡，可以采用的方式是（ ）。
以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税。（ ）
错误
按照“金融服务——贷款服务”计缴增值税。
代理记账机构可以接受委托人的委托向税务机关提供税务资料。（）
正确
张某转让位于市区的一套自用房产，该交易涉及的契税应由张某申报缴纳。（ ）
错误
契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，本题中，张某是房产的让出方，所以张某不缴纳契税。
单位合并后原各单位解散的，原各单位的会计档案应当由合并后的单位全部销毁。（ ）
错误
单位合并后原各单位解散或者一方存续其他方解散的，原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管。
民事诉讼中被告所在地和经常居住地不一致，由被告住所地人民法院管辖。（ ）
错误
被告住所地和经常居住地不一致，由被告经常居住地人民法院管辖。
从事会计工作 2 年且具有助理会计师专业技术资格人员，可担任单位会计机构负责人。（ ）
错误
本题考查担任会计机构负责人的任职要求。担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。本题目中：（1）仅有2年工作经验，不满足3年以上经历；（2）具有助理会计师专业技术资格人员，不满足会计师以上专业技术职务资格；两条件均不满足，不可担任单位会计机构负责人。故本题表述错误。
人民法院对于亲子关系身份案件，不得适用调解程序。（ ）
正确
对于亲子关系身份案件，属于婚姻“等”身份关系确认案件，不得调解。
因故意销毁会计凭证被依法追究刑事责任的会计人员，不得再从事会计工作。（ ）
正确
因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。
行政法规的制定主体是国家最高行政机关即国务院。（ ）
正确
预付卡不具有透支功能。（ ）
正确
预付卡以人民币计价，不具有透支功能。
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