根据烟叶税法律制度的规定，下列属于烟叶税纳税人的是（ ）。
（1）香烟不属于烟叶税的征税范围，排除选项CD；（2）选项AB：烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内“收购”烟叶的“单位”。
甲公司在某开户银行开立了一个单位人民币卡账户，甲公司拟通过该账户办理的下列业务中，正确的是（ ）。
本题考核银行卡的使用。单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。
2017 年 3 月甲公司向税务机关应缴纳增值税 10 万元，实际缴纳增值税 8 万元；应缴纳消费税 5 万元，实际缴纳消费税 4.5 万元。已知适用的城市维护建设税税率为 7 %，甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列计算中，正确的是（ ）。
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“提供应税劳务”税目计缴增值税的是（ ）。
选项A，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。选项B，按照“建筑服务—安装服务”缴纳增值税；选项D，按照“现代服务—租赁服务”缴纳增值税。
甲企业为增值税一般纳税人，2017 年 12 月初库存烟丝不含增值税买价5 万元，本月外购烟丝不含增值税买价 40 万元，月末库存烟丝不含增值税买价 10 万元，领用的烟丝当月全部用于连续生产卷烟。已知烟丝消费税税率为 30%，计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳消费税额的下列算式中，正确的是（ ）。
本题考核消费税抵扣方法。消费税采用“当期生产领用数量”计算准予扣除外购和委托加工的应税消费品已纳消费税税款。
根据个人所得税法律制度的规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入在计缴个人所得税时适用的税目是（ ）。
证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
（1）企业所得税的纳税人并不仅限于企业（选项B事业单位也属于企业所得税的纳税人）；（2）并非所有企业都是企业所得税的纳税人（例如选项C个人独资企业不属于）。
根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（ ）。
土地、房屋典当、分拆（分割）、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。
根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。
我国目前资源税的征税范围具体包括：能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水汽矿产和盐。
根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（ ）。
企业财务会计报告构成：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。
根据会计法律制度的规定，现金日记账的保管时间应达到法定最低保管期限。该期限为（ ）。
本题考查会计档案的保管期限。企业和其他组织的会计凭证、会计账簿（固定资产卡片除外）和会计档案移交清册，自会计年度终了后第一天起保管30年。故本题应选择选项B。
刘某在甲公司工作 3 年。已知刘某累计工作 18 年且符合享受年休假条件。根据劳动合同法律制度的规定，刘某可享受的当年年休假天数为（ ）。
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
（1）选项AC：企业所得税前据实扣除；（2）选项D：属于与应税收入对应的成本、费用，在税前据实扣除。
下列各项中，不属于法律关系主体的是（）。
（ 1）选项 A：属于非法人组织；（ 2）选项 B:属于营利法人；（ 3）选项 C：属于自然人；（ 4）选项 D：属于法律关系的客体。
根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不征收环境保护税的是 ( )。
根据会计法律制度的规定，对于尚不构成犯罪的伪造、变造会计凭证行为，需要承担的行政罚款，下列说法中，正确的是（）。
根据会计法律制度的规定，下列关于原始凭证的表述中，正确的是（ ）。
选项 A，原始凭证既有来自单位外部的，也有单位自制的；选项 B，原始凭证记载的各项内容均不得涂改；选项 D，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
甲电子公司 2019年 9月销售一批产品，含增值税价格为 45.2万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方 9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分列列示，税率为 13%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）
企业为促进商品销售而在商品价格上给予价格折扣属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应该扣除折扣额作为商品的销售额，故本题应确认收入为 =45.2/（ 1+13%）× 90%=36（万元）。
下列各项中，不属于会计专业职务的是（ ）。
会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师和会计员。选项 D：总会计师是主管本单位会计工作的行政领导，是单位行政领导成员。而非会计专业职称。
赵某，15周岁，系甲省体操队专业运动员，月收入3 000元，完全能够满足自己生活所需。下列关于赵某民事行为能力的表述中，正确的是（ ）。
赵某仅15周岁（8周岁≤×＜18周岁），仍属于限制民事行为能力人。
根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，出票人为银行的是（ ）。
银行汇票的出票人为银行；商业汇票的出票人为银行以外的企业和其他组织；银行本票的出票人为银行；支票的出票人为在银行开立支票存款账户的企业、其他组织和个人。
甲公司为居民企业， 2017年度境内应纳税所得额 1000万元。来源于 m国的应纳税所得额 300万元，已在 m国缴纳企业所得税税额 60万元。已知企业所得税税率为 25% ，甲公司 2017年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
（ 1）境外所得抵免限额 =300× 25%=75（万元），大于在境外已缴纳的所得税税额 60万元，需要在我国补税；（ 2）在我国应缴纳的企业所得税用境内外总所得减去实际在境外已交的所得税，应缴纳的企业所得税 =（ 1000+300）× 25%-60=265（万元）。
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（ ）。
甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。 2019年度有关经营情况如下：
（ 1）取得销售商品收入 9000万元，提供修理劳务收入 500万元，出租包装物收入 60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25万元。
（ 2）发生符合条件的广告费支出 1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费 8万元，直接向某敬老院捐赠 6万元，上缴集团公司管理费 10万元。
（ 3）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为 40万元，增值税进项税额为 5.2万元；取得保险公司赔款 12万元，责任人赔偿 2万元。
（ 4）上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出 50万元。
已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（ ）万元。
2019 年度广告费税前扣除限额 =（ 9000+500+60）× 15%=1434（万元），待扣除的广告费 =本年度实际发生额 1380万元 +上年度结转额 50万元 =1430（万元），未超过税前扣除限额， 2019年度税前准予扣除的广告费支出为 1430万元。
甲公司为居民企业，主要从事工艺品的生产和销售业务。 2019年有关经营情况如下：
（ 1）销售产品收入 2000万元，出租设备租金收入 20万元，接受捐赠收入 10万元，国债利息收入 2万元，转让商标权收入 60万元。
（ 2）将价值 50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值 34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值 3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值 10万元的产品用于奖励优秀职工。
（ 3）捐赠支出 27万元，其中直接向丁中学捐赠 3万元，通过市民政部门用于扶贫救济（非目标脱贫地区）的捐赠 24万元。
（ 4）违反规定被工商行政管理局罚款 2.5万元，缴纳税收滞纳金 1万元，非广告性赞助支出3万元。
（ 5）预缴企业所得税税款 33万元。
（ 6）全年会计利润为 190万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额 12%的部分，准予结转以后 3年内在计算应纳税所得额时扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（）万元。
（ 1）直接向丁中学的捐赠，税前不得扣除；（ 2）公益性捐赠税前扣除限额 =190 × 12%=22.8（万元），实际发生额（ 24万元）超过了税前扣除限额， 2019年度税前准予扣除的公益性捐赠支出为 22.8万元。
甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务， 2017年有关经营情况如下：
（ 1）药品销售收入 5000万元，房屋租金收入 200万元，许可他人使用本公司专利取得特许权使用费收入 1000万元，接受捐赠收入 50万元。
（ 2）缴纳增值税 325万元，城市维护建设税和教育费附加 32.5万元，房产税 56万元，印花税 3.9万元。
（ 3）捐赠支出 90万元，其中通过公益性社会组织向灾区捐款 35万元、直接向丙大学捐款 55万元。
（ 4）符合条件的广告费支出 2100万元。
（ 5）全年会计利润总额为 480万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予扣除；超过年度利润总额 12%的部分，准予结转以后 3年内在计算应纳税所得额时扣除；医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 30%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
在计算甲公司 2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是（ ）万元。
（ 1） 直接 向丙大学的捐赠支出， 税前不得扣除 ；（ 2）通过公益性社会组织向灾区的捐款属于公益性捐赠，税前扣除限额 =480× 12%=57.6（万元），实际发生额（ 35万元）未超过税前扣除限额， 2017年度税前准予扣除的捐赠支出为 35万元。
甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务， 2017年有关经营情况如下：
（ 1）药品销售收入 5000万元，房屋租金收入 200万元，许可他人使用本公司专利取得特许权使用费收入 1000万元，接受捐赠收入 50万元。
（ 2）缴纳增值税 325万元，城市维护建设税和教育费附加 32.5万元，房产税 56万元，印花税 3.9万元。
（ 3）捐赠支出 90万元，其中通过公益性社会组织向灾区捐款 35万元、直接向丙大学捐款 55万元。
（ 4）符合条件的广告费支出 2100万元。
（ 5）全年会计利润总额为 480万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予扣除；超过年度利润总额 12%的部分，准予结转以后 3年内在计算应纳税所得额时扣除；医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 30%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司 2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（ ）万元。
（ 1）接受捐赠收入 50万元不计入销售（营业）收入，销售（营业）收入
=5000+200+1000=6200（万元）；（ 2）广告费税前扣除限额 =6200× 30%=1860（万元），实际发生额（ 2100万元）超过了税前扣除限额， 2017年度税前准予扣除的广告费支出为 1860万元。
2017 年 3 月 ， 甲劳务派遣公司与乙公司签订劳务派遣协议 ， 将张某派遣到乙公司工作。2017 年 7 月，张某在乙公司的工作结束。此后甲公司、乙公司未给张某安排工作，也未向其支付任何报酬。
2017 年 9 月，张某得知自 2017 年 3 月被派遣以来，甲公司、乙公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列关于张某解除劳动合同的方式中，正确的是（ ）。
用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知用人单位解除劳动合同。
2017 年 3 月 ， 甲劳务派遣公司与乙公司签订劳务派遣协议 ， 将张某派遣到乙公司工作。2017 年 7 月，张某在乙公司的工作结束。此后甲公司、乙公司未给张某安排工作，也未向其支付任何报酬。
2017 年 9 月，张某得知自 2017 年 3 月被派遣以来，甲公司、乙公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列关于张某解除劳动合同的法律后果的表述中，正确的是（ ）。
（ 1 ）选项 AB ：张某对劳动合同的解除不存在过错，甲公司应当依法支付经济补偿金；（ 2 ）选项 CD ：劳动合同法律制度认可的违约金限于竞业限制违约金和服务期违约金，本题既不涉及竞业限制，也不涉及服务期，不存在违约金的支付问题。
2016 年 7 月 8 日，甲公司为支付 50 万元货款向乙公司签发并承兑一张定日付款的商业汇票，汇票到期日为 2017 年 1 月 8 日。乙公司将该商业汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样。丙公司再次将该汇票转让给丁公司，丁公司将汇票背书转让给戊公司。戊公司在提示付款期内向甲公司提示付款遭到拒绝，遂向前手发起追索。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
戊公司应自 2017 年 1 月 8 日起一定期限内向甲公司提示付款，该期限为（ ）。
商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 10 日。
甲公司与其职工对试用期期限的下列约定中，符合劳动合同法律制度规定的有（ ）。
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。
（ 1）选项 A：“拍卖”属于税收强制执行措施；（ 2）选项 B：“责令提供纳税担保”和“税收保全措施”均属于税款征收措施，二者是并列关系；（ 3）选项 CD：“冻结”和“扣押、查封”均为常见的税收保全措施。
根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理支付结算基本要求的表述中，正确的有（）。
根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理支付结算基本要求的表述中，正确的有（ ）。
根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（ ）。
（ 1）通过捐赠（选项 A）、投资（选项 C）、非货币性资产交换、债务重组（选项 B）等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；（ 2）自行开发的无形资产（选项 C），以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。
下列各项中，能够成为法律关系主体的有（ ）。
下列各项中，有权依法对有关单位的会计资料实施监督检查的是（ ）。
除财政部门外，审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限，可以对有关单位的会计资料实施监督检查。
2017 年 12 月 12 日，甲公司持有一张出票人为乙公司，金额为 100 万元，到期日为 2017 年 12 月 12 日，承兑人为 P 银行的银行承兑汇票。甲公司于 12 月 12 日去 P 银行提示付款，发现乙公司账户只有存款 20 万元。 P 银行拟采取的下列做法中，正确的有（ ）。
（ 1 ）选项 AD ：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（ 2 ）选项 BC ：持票人依照规定提示付款的，承兑银行应当在当日足额付款，承兑银行存在合法抗辩事由的除外。本题中，题目未交待任何关于合法抗辩事由的信息，故视为不存在合法的抗辩事由。
根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可随时通知劳动者解除劳动者合同且不向其支付经济补偿的有（ ）。
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择简易计税方法计缴增值税的有（ ）。
2017 年 3 月 ， 甲劳务派遣公司与乙公司签订劳务派遣协议 ， 将张某派遣到乙公司工作。2017 年 7 月，张某在乙公司的工作结束。此后甲公司、乙公司未给张某安排工作，也未向其支付任何报酬。
2017 年 9 月，张某得知自 2017 年 3 月被派遣以来，甲公司、乙公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列各项中，属于甲劳务派遣公司和乙公司签订的劳务派遣协议中应当约定的是（ ）。
劳务派遣协议应当约定：（ 1 ）派遣岗位和人员数量；（ 2 ）派遣期限；（ 3 ）劳动报酬和社会保险费的数额与支付方式；（ 4 ）违反协议的责任。
2017 年 3 月 ， 甲劳务派遣公司与乙公司签订劳务派遣协议 ， 将张某派遣到乙公司工作。2017 年 7 月，张某在乙公司的工作结束。此后甲公司、乙公司未给张某安排工作，也未向其支付任何报酬。
2017 年 9 月，张某得知自 2017 年 3 月被派遣以来，甲公司、乙公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列关于张某无工作期间报酬支付及标准的表述中，正确的是（ ）。
2016 年 7 月 8 日，甲公司为支付 50 万元货款向乙公司签发并承兑一张定日付款的商业汇票，汇票到期日为 2017 年 1 月 8 日。乙公司将该商业汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样。丙公司再次将该汇票转让给丁公司，丁公司将汇票背书转让给戊公司。戊公司在提示付款期内向甲公司提示付款遭到拒绝，遂向前手发起追索。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列甲公司签发并承兑商业汇票的记载事项中，必须记载的是（ ）。
签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章
2016 年 7 月 8 日，甲公司为支付 50 万元货款向乙公司签发并承兑一张定日付款的商业汇票，汇票到期日为 2017 年 1 月 8 日。乙公司将该商业汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样。丙公司再次将该汇票转让给丁公司，丁公司将汇票背书转让给戊公司。戊公司在提示付款期内向甲公司提示付款遭到拒绝，遂向前手发起追索。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列关于乙公司记载“不得转让”字样法律效力的表述中，正确的是（ ）。
选项 A，“不得转让”为任意记载事项，记载产生票据效力；选项 C，背书转让的，背书人应当承担票据责任；选项 BD，背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。
2016 年 7 月 8 日，甲公司为支付 50 万元货款向乙公司签发并承兑一张定日付款的商业汇票，汇票到期日为 2017 年 1 月 8 日。乙公司将该商业汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样。丙公司再次将该汇票转让给丁公司，丁公司将汇票背书转让给戊公司。戊公司在提示付款期内向甲公司提示付款遭到拒绝，遂向前手发起追索。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列关于戊公司行使追索权的表述中，正确的是（ ）。
①票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权；②背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。所以戊公司可以向甲公司、丙公司、丁公司行使追索权。
国家机关承受房屋用于办公，免征契税。（ ）
正确
对终审民事判决，当事人不得上诉。（ ）
正确
对终审判决、裁定，当事人不得上诉。
职工的误餐补助属于“工资、薪金”性质的补贴收入，应计征个人所得税。（ ）
正确
银行卡的发行机构对向持卡人收取的年费不得计收利息。（）
正确
会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。（）
正确
会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。
行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。（ ）
正确
会计凭证按其来源和用途，分为原始凭证和记账凭证。（ ）
正确
申请人申请劳动仲裁，应支付劳动仲裁费。（ ）
错误
劳动争议仲裁不收费。仲裁委员会的经费由财政予以保障。
因确认股东资格纠纷引起的民事诉讼，由公司住所地人民法院管辖。（ ）
正确
因确认股东资格纠纷引起的民事诉讼，由公司住所地人民法院管辖。
将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告，应按照“广告服务”税目计缴增值税。（ ）
错误
将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。
您目前分数偏低，基础较薄弱，建议加强练习。