某服装加工企业本月签订了两份合同，第一份是接受某学校委托定做一批服装，合同标明支付金额200万元，其中原材料由服装加工企业提供，但是合同中未分别记载原材料及加工费的金额；第二份是与某染料厂签订了以物易物合同，以其60万元的服装换取染料厂60万元的染料。该服装加工企业本月所缴纳的印花税为（ ）元。

依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是（ ）。

下列各项中，不属于国际避税方法的是（ ）。

根据企业所得税法的规定，在境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得，不属于 企业所得税征税对象的是（ ）。

企业从事下列劳务，应按照完工进度法确认收入实现的是（ ）。

2019 年年初我国 A 居民企业通过投资，拥有境内 B 上市公司 20%的股权，2019 年 10 月，B 公司增发普通股 1000 万股，每股面值 1 元，发行价格 4 元，股款已全部收到并存入银行，2019 年 12 月 B 公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本，下列关于 A 居民企业相关投资业务的税务处理中，说法正确的是（ ）。

下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有（ ）。

下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。

某商贸企业 2019 年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费 200 万元，购置固定资产发生支出 450 万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（ ）万元。

A 企业为某上市公司股东，股权投资计税基础为 900 万元。2019 年 1 月，该上市公司股东大会作出决定，将股票溢价发行形成的资本公积转增股本，A 企业获得转增股本 600 万元。2019 年 9 月，A 企业将该项股权转让，获得收入 2000 万元。根据企业所得税法的相关规定，A 企业转让股权应确认的股权转让所得为（ ）万元。

某美国企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2020 年该分支机构在 中国境内取得设计收入 600 万元，在中国境内培训设计人员，取得日本企业支付的培训收入 270 万元，在香港取得与该分支机构有实际联系的所得 60 万元，2020 年度该境内分支机构企业所 得税的应纳税收入总额为（ ）万元。

某工业企业（居民企业）2019 年 1 月 1 日为生产经营向关联方借入 1 年期经营性资金 700 万元，关联借款利 息支出 60 万元，该关联方对企业的权益性投资为 300 万元，银行同期同类贷款年利率为 7%，则该企业当年在计 算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为（ ）万元。

在计算个体工商户应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除的是（ ）。

下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法。正确的 是（ ）。

下列各项所得，不需要计算缴纳个人所得税的是（ ）。

下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ）。

2020 年 3 月老赵转租一套住房，租期 1 年，每月收取租金 3900 元，老赵每月向出租方老李 支付租金 1500 元，4 月房屋漏雨老赵支付修缮费 1000 元，则老赵 2020 年 4 月应纳个人所得税 为（ ）元。（不考虑相关税费）

下列关于城镇土地使用税，说法正确的是（ ）。

个人取得的下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。

房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据个人所得税法的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是（ ）。

下列关于个人所得税专项附加扣除的规定，说法错误的是（ ）。

小王为境内某上市公司员工，公司实行股权激励计划授予其股票期权（该期权为不可公开交易），公司承诺若小王 2019 年 9 月到 2020 年 4 月在公司履行义务 8 个月，则可以每股1 元的面值购买该公司股票 80000 股。2020 年 4 月小王行权时，该公司股票市价每股 2.5元，则小王 2020 年 4 月应缴纳个人所得税（ ）元。

下列合同中，应征收印花税的是（ ）。

下列行为中，应缴纳契税的是（ ）。

某作家拍卖自己的文字作品手稿复印件，取得收入 50 万元，应被预扣预缴个人所得税（ ）万元。

下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是（ ）。

占用基本农田的，应当按照确定的当地适用税额，加按（ ）征收耕地占用税。

根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（ ）。

根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。

下列关于房产税计税依据的表述中，不正确的是（ ）。

2019年度某个人独资企业发生生产经营费用10万元，经主管税务机关审核，与其家庭生 活费用无法划分。依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费 用为（ ）万元。

某企业 2019 年有一处独立地下建筑物，为商业用途房产（房产原价 80 万元），9 月底将其出售。已知当地省 人民政府规定计算房产余值的扣除比例为 30%，商业用途地下建筑房产以原价的 80%作为应税房产原值。2019 年 该企业应缴纳房产税（ ）元。

某企业拥有 A、B 两栋房产，A 栋自用，B 栋出租。A、B 两栋房产原值分别为 800 万元和 600 万元，2019 年 4 月底 B 栋房产租赁到期。自 2019 年 5 月 1 日起，该企业由 A 栋搬至 B 栋办公，同时对 A 栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租 B 栋房产的不含税月租金为 10 万元，当地政府规定房产税扣除比例为 25%。该企业 2019 年应缴纳房产税（ ）万元。

下列关于资产所得税处理的说法中，正确的是（ ）。

下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（ ）。

某船运公司 2019 年拥有机动船 4 艘，每艘净吨位为 2500 吨；拖船 2 艘，发动机功率为 1500 千瓦。机动船舶 车船税年基准税额为：净吨位 201 吨至 2000 吨的，每吨 4 元；净吨位 2001 吨至 10000 吨的，每吨 5 元。该船运 公司 2019 年应缴纳车船税（ ）元。

某船舶公司 2019 年 9 月购买机动船舶 2 艘，一艘净吨位 2001.6 吨，另一艘净吨位 0.3 吨。上述购买的船舶，购置当月均取得船舶所有权。已知车船税计税标准如下：机动船舶净 吨位小于或者等于 200 吨的，每吨 3 元；201 吨～2000 吨的，每吨 4 元；净吨位 2001 吨～ 10000 吨的，每吨 5 元。则该船舶公司当年应缴纳车船税（ ）元。

根据我国企业所得税现行规定，不符合相关规定的是（ ）。

根据企业所得税法的规定，下列有关固定资产的规定，说法不正确的是（ ）。

下列关于车船税的说法中，不正确的是（ ）。

我国某居民公司（母公司），在甲国设立一个分公司，构成所在国的常设机构，需自主申报缴纳甲国所得税；在乙国设立一个全资子公司。某年该公司核算的甲国分公司预提所得税税后营业利润95万元，甲国企业所得税率20%、预提所得税率5%；取得乙国公司分回的利润360万元，乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元，当年税后利润的50%用于分配，乙国预提所得税率10%。

来源于甲国的境外应纳税所得额（ ）万元。

我国某居民公司（母公司），在甲国设立一个分公司，构成所在国的常设机构，需自主申报缴纳甲国所得税；在乙国设立一个全资子公司。某年该公司核算的甲国分公司预提所得税税后营业利润95万元，甲国企业所得税率20%、预提所得税率5%；取得乙国公司分回的利润360万元，乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元，当年税后利润的50%用于分配，乙国预提所得税率10%。

乙国预提所得税前所得（ ）万元。

我国某居民公司（母公司），在甲国设立一个分公司，构成所在国的常设机构，需自主申报缴纳甲国所得税；在乙国设立一个全资子公司。某年该公司核算的甲国分公司预提所得税税后营业利润95万元，甲国企业所得税率20%、预提所得税率5%；取得乙国公司分回的利润360万元，乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元，当年税后利润的50%用于分配，乙国预提所得税率10%。

乙国所得间接负担企业所得税（ ）万元。

我国某居民公司（母公司），在甲国设立一个分公司，构成所在国的常设机构，需自主申报缴纳甲国所得税；在乙国设立一个全资子公司。某年该公司核算的甲国分公司预提所得税税后营业利润95万元，甲国企业所得税率20%、预提所得税率5%；取得乙国公司分回的利润360万元，乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元，当年税后利润的50%用于分配，乙国预提所得税率10%。

来源于乙国的境外应纳税所得额（ ）万元。

位于某市区的甲企业，2019年初有房产原值2000万元（系上年购入），拥有整备质量8吨载货汽车10辆，5.8吨挂车5辆。该企业2019年发生如下业务：

（1）7月10日购置整备质量2.5吨客货两用车4辆，合同载明金额10万元，当月取得购车发票。

（2）7月20日购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额100万元，9月份交付使用，10月份在房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。

（3）8月30日将2018年9月1日购置的部分厂房进行转让，当时取得发票注明价款520万元。转让时产权转移书据载明含税金额为2000万元，选择简易计税法缴纳增值税。

（房产税计税余值的扣除比例是20%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车车船税年税额30元/吨。契税税率3%）（2016年考题改编）

根据上述资料，回答下列问题。

2019年甲企业应缴纳车船税（ ）元。

位于某市区的甲企业，2019年初有房产原值2000万元（系上年购入），拥有整备质量8吨载货汽车10辆，5.8吨挂车5辆。该企业2019年发生如下业务：

（1）7月10日购置整备质量2.5吨客货两用车4辆，合同载明金额10万元，当月取得购车发票。

（2）7月20日购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额100万元，9月份交付使用，10月份在房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。

（3）8月30日将2018年9月1日购置的部分厂房进行转让，当时取得发票注明价款520万元。转让时产权转移书据载明含税金额为2000万元，选择简易计税法缴纳增值税。

（房产税计税余值的扣除比例是20%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车车船税年税额30元/吨。契税税率3%）（2016年考题改编）

根据上述资料，回答下列问题。

2019年甲企业应缴纳印花税（ ）元。

位于某市区的甲企业，2019年初有房产原值2000万元（系上年购入），拥有整备质量8吨载货汽车10辆，5.8吨挂车5辆。该企业2019年发生如下业务：

（1）7月10日购置整备质量2.5吨客货两用车4辆，合同载明金额10万元，当月取得购车发票。

（2）7月20日购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额100万元，9月份交付使用，10月份在房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。

（3）8月30日将2018年9月1日购置的部分厂房进行转让，当时取得发票注明价款520万元。转让时产权转移书据载明含税金额为2000万元，选择简易计税法缴纳增值税。

（房产税计税余值的扣除比例是20%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车车船税年税额30元/吨。契税税率3%）（2016年考题改编）

根据上述资料，回答下列问题。

2019年甲企业应缴纳房产税（ ）元。

位于某市区的甲企业，2019年初有房产原值2000万元（系上年购入），拥有整备质量8吨载货汽车10辆，5.8吨挂车5辆。该企业2019年发生如下业务：

（1）7月10日购置整备质量2.5吨客货两用车4辆，合同载明金额10万元，当月取得购车发票。

（2）7月20日购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额100万元，9月份交付使用，10月份在房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。

（3）8月30日将2018年9月1日购置的部分厂房进行转让，当时取得发票注明价款520万元。转让时产权转移书据载明含税金额为2000万元，选择简易计税法缴纳增值税。

（房产税计税余值的扣除比例是20%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车车船税年税额30元/吨。契税税率3%）（2016年考题改编）

根据上述资料，回答下列问题。

2019年甲企业应缴纳契税（ ）元。

某制造企业为增值税一般纳税人，其2019年度的生产经营情况如下。

（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。

（2）11月购入新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用并按规定计提折旧。

（3）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入280万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（注：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）（2018年注册会计师考题改编）

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（注：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）（2018年注册会计师考题改编）

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。

业务（3）中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额（ ）万元。

某制造企业为增值税一般纳税人，其2019年度的生产经营情况如下。

（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。

（2）11月购入新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用并按规定计提折旧。

（3）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入280万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（注：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）（2018年注册会计师考题改编）

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（注：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）（2018年注册会计师考题改编）

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。

业务（4）中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额（ ）万元。

某制造企业为增值税一般纳税人，其2019年度的生产经营情况如下。

（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。

（2）11月购入新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用并按规定计提折旧。

（3）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入280万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（注：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）（2018年注册会计师考题改编）

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（注：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）（2018年注册会计师考题改编）

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。

业务（5）中广告费应纳税所得额调整金额（ ）万元。

某制造企业为增值税一般纳税人，其2019年度的生产经营情况如下。

（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。

（2）11月购入新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用并按规定计提折旧。

（3）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入280万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（注：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）（2018年注册会计师考题改编）

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（注：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）（2018年注册会计师考题改编）

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。

当年该企业的企业所得税应纳税所得额（ ）万元。

某制造企业为增值税一般纳税人，其2019年度的生产经营情况如下。

（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。

（2）11月购入新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用并按规定计提折旧。

（3）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入280万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（注：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）（2018年注册会计师考题改编）

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（注：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）（2018年注册会计师考题改编）

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。

当年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2019年张某收入及部分支出如下：

（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。

（2）取得年终奖60000元，选择单独计税。

（3）利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。

（4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。

（其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除。）

附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分）

按月换算后的综合所得税率表（部分）

2019年12月张某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额（ ）元。

居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2019年张某收入及部分支出如下：

（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。

（2）取得年终奖60000元，选择单独计税。

（3）利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。

（4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。

（其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除。）

附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分）

按月换算后的综合所得税率表（部分）

张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额（ ）元。

居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2019年张某收入及部分支出如下：

（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。

（2）取得年终奖60000元，选择单独计税。

（3）利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。

（4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。

（其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除。）

附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分）

按月换算后的综合所得税率表（部分）

张某取得的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额（ ）元。

居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2019年张某收入及部分支出如下：

（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。

（2）取得年终奖60000元，选择单独计税。

（3）利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。

（4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。

（其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除。）

附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分）

按月换算后的综合所得税率表（部分）

张某计入综合所得的收入额为（ ）元。

居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2019年张某收入及部分支出如下：

（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。

（2）取得年终奖60000元，选择单独计税。

（3）利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。

（4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。

（其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除。）

附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分）

按月换算后的综合所得税率表（部分）

张某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额（ ）元。

居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2019年张某收入及部分支出如下：

（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。

（2）取得年终奖60000元，选择单独计税。

（3）利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。

（4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。

（其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除。）

附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分）

按月换算后的综合所得税率表（部分）

张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，下列说法正确的是（ ）。

下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（ ）。

根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得 税的说法中，正确的有（ ）。

根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时不能税前扣除的项目有（ ）。

根据印花税相关规定，下列说法正确的有（ ）。

下列关于企业重组的说法，符合特殊性税务处理条件规定的有（ ）。

下列关于个人领取年金的表述中，正确的有（ ）。

根据企业所得税特别纳税调整的规定，下列说法正确的有（ ）。

下列企业减按15%的税率征收企业所得税的有（ ）。

某生产企业 2019 年实际支出合理职工工资 300 万元，发生职工福利费 40 万元、职工教育经费 12 万元、拨缴 工会经费 7 万元。下列说法符合税法规定的有（ ）。

根据个人所得税的有关规定，下列关于限售股的表述中，正确的有（ ）。

下列单位和个人取得的收入中，应按 4%的税率计算缴纳房产税的有（ ）。

主管税务机关核定股权转让收入可以采用的方法有（ ）。

下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的 有（ ）。

根据个人所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。

下列房产中，免征房产税的有（ ）。

根据税法规定，自 2019 年 1 月 1 日起，取得综合所得需要办理汇算清缴的情形有（ ）。

下列用地行为，免征城镇土地使用税的有（ ）。

根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。

根据车船税法的相关规定，税务机关应当积极同相关部门建立联席会议、合作框架等制 度，采集的第三方信息有（ ）。

下列关于我国对外签署税收协定典型条款的说法中，正确的有（ ）。

某制造企业为增值税一般纳税人，其2019年度的生产经营情况如下。

（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。

（2）11月购入新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用并按规定计提折旧。

（3）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入280万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（注：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）（2018年注册会计师考题改编）

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（注：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）（2018年注册会计师考题改编）

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。

该企业有关企业所得税的处理，表述正确的有（ ）。