根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（ ）。

境内居民企业甲公司在A国设立了一个100%控股的子公司乙公司，乙公司持有B国的丙公司30%的股权，假设丙公司应纳税所得总额和税前利润均为1250万元，适用税率20%，无投资收益和缴纳预提所得税项目。当年丙公司在B国缴纳企业所得税为250万元，丙公司将当年税后利润1000万元全部分配，则丙公司已纳税额应由乙公司负担的税额为（ ）万元。

2020年综试区内的跨境电商甲企业，符合企业所得税核定征收的条件，假设甲企业在该年度发生能准确核算的收入总额为500万元，则该企业2020年度的应纳税所得额为（ ）万元。

甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2019年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。

按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点的说法中，正确的是（ ）。

下列关于个人所得税申报纳税期限的表述，错误的是（ ）。

汇算清缴期结束后，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照规定，自被告知之日起（ ）内提供可以证实其支出真实性的相关资料。

依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中，正确的是（ ）。

某商贸公司2019年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额为（　）万元。

新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间，为了响应国家的号召，某生产制造企业也积极的做出了贡献，通过当地市政府向湖北疫情重灾区捐赠现金700万元，假设该企业当年度的利润总额为5000万元，则允许税前扣除金额为（　）万元。

根据企业所得税法的规定，下列项目中享受减计收入优惠政策的是（　）。

对于符合独立交易原则的成本分摊协议的税务处理不正确的是（ ）。

根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。

甲汽车制造企业2019年销售小汽车取得不含税收入8000万元，销售零部件取得不含税收入2000万元，出租闲置办公楼取得不含税租金收入300万元，处置旧生产设备取得不含税收入300万元；将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值50万元；本年取得投资收益500万元。该企业当年发生业务招待费150万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为（ ）万元。

根据个人所得税的有关规定，下列关于年金的说法中，错误的是（ ）。

下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是（ ）。

2019年3月，张某将持有的某上市公司的限售股转让，取得转让收入30万元，该限售股的原值凭证显示成本为10万元，转让过程中缴纳相关税费2万元，张某转让限售股应缴纳的个人所得税为（ ）万元。

非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的（ ）。

律师个人出资兴办的独资和合伙性质的律师事务所的年度经营所得，比照（ ）应税项目征收个人所得税。

下列选项中，应缴纳车船税的是（ ）。

下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（ ）。

契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向（ ）征收的一种财产税。

2019年某生产企业发放的合理工资总额300万元，实际发生的职工疗养费用5万元，自办职工食堂经费补贴30万元，职工因公外地就医费用15万元，实际发放的职工培训费4万元。2019年该企业申报所得税时就职工福利费应调增应纳税所得额（　）万元。

某生产企业占地8000平方米，将其中占地100平方米的房产无偿提供给某事业单位使用，另与该事业单位共同使用一栋建筑物，建筑物占用土地面积10000平方米，生产企业和事业单位的建筑物使用比例为1:1，则该企业每年应缴纳城镇土地使用税（　）元。（城镇土地使用税年税额为每平方米10元）

某高校教师2019年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（　）。

常设机构利润范围的确定一般采用归属法和引力法，归属法也是常用的方法，下列表述中针对归属法的是（ ）。

下列各项中，免征城镇土地使用税的是（ ）。

2019年度，甲企业实现不含税销售（营业）收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。则2019年度甲企业由于广告费需进行应纳税所得额调整的情况是（ ）。

下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（ ）。

个人转让下列财产暂不征收个人所得税的是（ ）。

下列支出允许在企业所得税税前扣除的是（ ）。

某居民企业，2019年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2018年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。

按我国国内法对居民的判定标准，下列不属于我国个人居民的是（ ）。

2020年3月甲公司开业，实收资本1000万元；与中国建设银行签订一份融资租赁合同，合同注明金额2000万元；当月受乙公司委托加工产品，合同约定由乙公司提供原材料500万元，甲公司收取加工费20万元。2020年3月甲公司应缴纳印花税（ ）元。

甲公司2020年签订以下合同：与乙公司签订委托加工合同约定由乙公司提供主要原材料，原材料的价格为300万元，乙公司另收取加工费50万元；与丙公司签订一份会计咨询合同，注明咨询费500万元。甲公司2020年需要缴纳的印花税为（　）元。（以上金额均不含增值税）

某个人独资企业2019年自行计算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（　）万元。

某企业2019年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　）万元。

下列不属于政策性搬迁收入的是（ ）。

某公司职员2016年1月份被公司授予股票期权，施权价6元/股，股票数量1万股。2019年1月份行权，股票当日收盘价12元/股。则王某2019年1月份股票期权应缴纳个人所得税（ ）元。

下列从境外进入我国港口，免征船舶吨税的船舶是（ ）。

中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项： （1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同； （2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元； （3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元； （4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元； （5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元； （6）李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。 已知2019年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题：

2019年，合伙企业甲广告费和业务宣传费、业务招待费纳税调整合计金额为（　）元。

中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项： （1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同； （2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元； （3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元； （4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元； （5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元； （6）李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。 已知2019年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题：

下列说法表述正确的是（　）。

中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项： （1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同； （2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元； （3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元； （4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元； （5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元； （6）李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。 已知2019年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题：

假设投资者均选择从甲企业中扣除基本费用，则2019年合伙企业甲的应纳税所得额是（　）元。

中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项： （1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同； （2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元； （3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元； （4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元； （5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元； （6）李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。 已知2019年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题：

2019年李先生取得的“利息、股息、红利所得”应纳个人所得税额（　）元。

中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项： （1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同； （2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元； （3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元； （4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元； （5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元； （6）李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。 已知2019年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题：

2019年李先生全部生产经营所得应纳个人所得税额（　）元。

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2019 年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下。

（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300 万元，销售成本500 万元。

（2）收到乙国子公司投资收益1900 万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000 万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5％。（注：该居民企业适用25％的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。

根据上述资料，回答下列问题：

2019年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额是（ ）万元。

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2019 年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下。

（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300 万元，销售成本500 万元。

（2）收到乙国子公司投资收益1900 万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000 万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5％。（注：该居民企业适用25％的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。

根据上述资料，回答下列问题：

2019年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是（ ）万元。

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2019 年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下。

（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300 万元，销售成本500 万元。

（2）收到乙国子公司投资收益1900 万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000 万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5％。（注：该居民企业适用25％的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。

根据上述资料，回答下列问题：

2019年该居民企业子公司境外所得税的抵免税额是（ ）万元。

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2019 年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下。

（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300 万元，销售成本500 万元。

（2）收到乙国子公司投资收益1900 万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000 万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5％。（注：该居民企业适用25％的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。

根据上述资料，回答下列问题：

2019年该居民企业实际缴纳企业所得税是（ ）万元。

我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2019 年经营及分配状况如下：

（1）B 国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800 万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A 国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000 万元，其中来自丙企业的投资收益为100 万元，按照12%的税率缴纳B 国预提所得税12 万元；乙企业在A 国享受税收抵免后实际缴纳的税额180 万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400 万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

满足持股条件适用间接抵免优惠政策的企业包括（ ）。

我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2019 年经营及分配状况如下：

（1）B 国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800 万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A 国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000 万元，其中来自丙企业的投资收益为100 万元，按照12%的税率缴纳B 国预提所得税12 万元；乙企业在A 国享受税收抵免后实际缴纳的税额180 万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400 万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

企业乙所纳税额属于企业甲负担的税额为（ ）万元。

我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2019 年经营及分配状况如下：

（1）B 国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800 万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A 国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000 万元，其中来自丙企业的投资收益为100 万元，按照12%的税率缴纳B 国预提所得税12 万元；乙企业在A 国享受税收抵免后实际缴纳的税额180 万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400 万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额为（ ）万元。

我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2019 年经营及分配状况如下：

（1）B 国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800 万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A 国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000 万元，其中来自丙企业的投资收益为100 万元，按照12%的税率缴纳B 国预提所得税12 万元；乙企业在A 国享受税收抵免后实际缴纳的税额180 万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400 万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额为（ ）万元。

张先生为A 上市企业董事，并且在该企业任职，2019 年取得以下收入：

（1）张先生每月取得工资6000 元，12 月份取得董事费收入6800 元，另外12 月取得全年一次性奖金36000 元。

（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000 元，当初为购买字画支付35000元。

（3）从4 月1 日开始按市场价格出租一套居民住房，每月收取租金10000 元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。

（4）从A 国取得股息所得（税前）折合人民币8000 元，已在A 国缴纳个人所得税400 元；从B 国取得特许权使用费所得（税前）人民币60000 元，已在B 国缴纳个人所得税11000 元。

（5）张先生10 月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000 元。

（6）3 月份企业实行股票期权计划，3 月8 日，企业授予张先生股票期权30000 股，授予价人民币2.5 元/股；该期权无公开市场价格，并约定2016 年11 月8 日起可以行权，行权前不得转让。11月8 日张先生以授予价购买股票30000 股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4 元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

张先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税额为（ ）元。（选择单独计税）

张先生为A 上市企业董事，并且在该企业任职，2019 年取得以下收入：

（1）张先生每月取得工资6000 元，12 月份取得董事费收入6800 元，另外12 月取得全年一次性奖金36000 元。

（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000 元，当初为购买字画支付35000元。

（3）从4 月1 日开始按市场价格出租一套居民住房，每月收取租金10000 元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。

（4）从A 国取得股息所得（税前）折合人民币8000 元，已在A 国缴纳个人所得税400 元；从B 国取得特许权使用费所得（税前）人民币60000 元，已在B 国缴纳个人所得税11000 元。

（5）张先生10 月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000 元。

（6）3 月份企业实行股票期权计划，3 月8 日，企业授予张先生股票期权30000 股，授予价人民币2.5 元/股；该期权无公开市场价格，并约定2016 年11 月8 日起可以行权，行权前不得转让。11月8 日张先生以授予价购买股票30000 股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4 元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

张先生转让名人字画应缴纳个人所得税额为（ ）元。

张先生为A 上市企业董事，并且在该企业任职，2019 年取得以下收入：

（1）张先生每月取得工资6000 元，12 月份取得董事费收入6800 元，另外12 月取得全年一次性奖金36000 元。

（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000 元，当初为购买字画支付35000元。

（3）从4 月1 日开始按市场价格出租一套居民住房，每月收取租金10000 元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。

（4）从A 国取得股息所得（税前）折合人民币8000 元，已在A 国缴纳个人所得税400 元；从B 国取得特许权使用费所得（税前）人民币60000 元，已在B 国缴纳个人所得税11000 元。

（5）张先生10 月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000 元。

（6）3 月份企业实行股票期权计划，3 月8 日，企业授予张先生股票期权30000 股，授予价人民币2.5 元/股；该期权无公开市场价格，并约定2016 年11 月8 日起可以行权，行权前不得转让。11月8 日张先生以授予价购买股票30000 股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4 元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

当年张先生出租住房应缴纳个人所得税额为（ ）元。

张先生为A 上市企业董事，并且在该企业任职，2019 年取得以下收入：

（1）张先生每月取得工资6000 元，12 月份取得董事费收入6800 元，另外12 月取得全年一次性奖金36000 元。

（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000 元，当初为购买字画支付35000元。

（3）从4 月1 日开始按市场价格出租一套居民住房，每月收取租金10000 元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。

（4）从A 国取得股息所得（税前）折合人民币8000 元，已在A 国缴纳个人所得税400 元；从B 国取得特许权使用费所得（税前）人民币60000 元，已在B 国缴纳个人所得税11000 元。

（5）张先生10 月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000 元。

（6）3 月份企业实行股票期权计划，3 月8 日，企业授予张先生股票期权30000 股，授予价人民币2.5 元/股；该期权无公开市场价格，并约定2016 年11 月8 日起可以行权，行权前不得转让。11月8 日张先生以授予价购买股票30000 股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4 元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

张先生从A 国、B 国取得的所得应当补缴的个人所得税额为（ ）元。

张先生为A 上市企业董事，并且在该企业任职，2019 年取得以下收入：

（1）张先生每月取得工资6000 元，12 月份取得董事费收入6800 元，另外12 月取得全年一次性奖金36000 元。

（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000 元，当初为购买字画支付35000元。

（3）从4 月1 日开始按市场价格出租一套居民住房，每月收取租金10000 元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。

（4）从A 国取得股息所得（税前）折合人民币8000 元，已在A 国缴纳个人所得税400 元；从B 国取得特许权使用费所得（税前）人民币60000 元，已在B 国缴纳个人所得税11000 元。

（5）张先生10 月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000 元。

（6）3 月份企业实行股票期权计划，3 月8 日，企业授予张先生股票期权30000 股，授予价人民币2.5 元/股；该期权无公开市场价格，并约定2016 年11 月8 日起可以行权，行权前不得转让。11月8 日张先生以授予价购买股票30000 股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4 元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

张先生股票期权所得应缴纳个人所得税（ ）元。

张先生为A 上市企业董事，并且在该企业任职，2019 年取得以下收入：

（1）张先生每月取得工资6000 元，12 月份取得董事费收入6800 元，另外12 月取得全年一次性奖金36000 元。

（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000 元，当初为购买字画支付35000元。

（3）从4 月1 日开始按市场价格出租一套居民住房，每月收取租金10000 元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。

（4）从A 国取得股息所得（税前）折合人民币8000 元，已在A 国缴纳个人所得税400 元；从B 国取得特许权使用费所得（税前）人民币60000 元，已在B 国缴纳个人所得税11000 元。

（5）张先生10 月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000 元。

（6）3 月份企业实行股票期权计划，3 月8 日，企业授予张先生股票期权30000 股，授予价人民币2.5 元/股；该期权无公开市场价格，并约定2016 年11 月8 日起可以行权，行权前不得转让。11月8 日张先生以授予价购买股票30000 股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4 元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

张先生取得兼职公司免费旅游奖励应预扣预缴个人所得税额为（ ）元。

下列房产处置应缴纳个人所得税的有（ ）。

在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用的有（ ）。

对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（ ）。

依据企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，正确的有（ ）。

下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。

下列各项用地中，免征城镇土地使用税的有（ ）。

下列关于房产税纳税义务发生时间及纳税人的表述中，不正确的有（ ）。

以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格为成交价格，包括（ ）。

下列各项用地中，免征城镇土地使用税的有（　）。

下列车船中，可以免征车船税的有（ ）。

国际税收协定在个人居民身份的判定时，可以采用的标准包括（ ）。

下列行业发生的广告费和业务宣传费，按照当年销售（营业）收入30％为扣除限额的是（ ）。

下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有（ ）。

下列属于企业所得税征税范围的有（ ）。

下列关于长期待摊费用的税务处理，表述正确的有（ ）。

下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ）。

下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有（ ）。

下列各项中，依据个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税规定，正确的有（ ）。

关于无形资产的企业所得税处理，下列说法正确的有（ ）。

下列关于车船税减免税优惠的表述，正确的有（ ）。

中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项： （1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同； （2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元； （3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元； （4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元； （5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元； （6）李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。 已知2019年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题：

合伙企业甲的合伙人应纳税所得额的确定应遵循的原则有（　）。